（定稿）千头肉牛育肥基地建设项目立项申报材料19（喜欢就下吧）

对于内部会计机构，方面，有的企业不设置会计机构，将会计和出纳工作由人兼任，或者将企业的全部会计工作委托给会计事务所代理另方面，有的企业即使设置会计机构，却层次不清，岗位责任制不明确不落实，缺乏行之有效的内部管理制度和会计监督制度。

会计机构的设置不合理，内部管理职责分配不当，这些都使得会计管理工作无法在企业经营管理中真正发挥应有的作用。

现有的内部财务控制制度体系不完善我国中小企业都是在改革开放的浪潮中迅速建立，发展时间短。

因此，内部制约制度稽核制度财务清查制度成本核算制度财务收支审批制度等内部财务控制制度残缺不全，或者虽有其中几项制度，实际工作中从未认真执行过。

多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。

如有些企业常规票据分管制度重要空白凭证保管使用制度会计人员分工中的内部牵制原则均没有建立，甚至些小企业没有正规的财会部门，会计出纳审核等事项由个人包办。

原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证登记的账簿出具的会计报表及系列的会计分析等也就毫无意义。

些企业人捏造会计数据，私自设置小金库，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。

企业在财务控制上投入不足，没有制定统财务规范，财务基础工作薄弱，从而不能达到有效内部牵制，导致企业财务工作秩序混乱，核算不实，财务信息失真现象极为严重。

所有这些，都与企业内部财务控制体系不健全密切相关。

中小企业内部财务控制制度体系的不健全主要体现在以下三点在经营管理方式上，大部分中小企业仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，没有建立自我防范与约束机制，偏重事后控制而忽略了事前预防控制。

在实际工作中，通常是待违纪违规行为发生后设法堵塞或予以惩罚，导致内部成本较高，收效甚微，使财务控制失去效力。

在资产控制上，有的中小企业只注重钱财物等有形资产的管理控制，而忽视了对人员素质信息等无形资产的控制，使财务控制不能全方位地发挥控制作用。

在检查考核和奖惩力度上，没有设立相应的检查考核内部财务控制制度实施情况的得力机构，从而削弱了员工执行内部财务控制制度的自觉性和警觉性。

缺乏有效的监督机制中小企业的内部财务控制，关键还在于监管工作的开展，这主要是由内部审计部门来执行，审计部门最主要职能在于对中小企业的内部财务控制执行的情况进行监督，并协助企业努力营造个利于进行软控制的环境。

然而在现阶段，我国有大多数的中小型企业并未设立单独的内部审计部门，有的中小企业虽然设立专门的审计部门，但由于部门主要职责是审核监督中小企业内部的各项经济财会情况，因而受到多种制约，难以公正公平开展各项监督审核工作，使得审计部门难以受到良好的监督效果。

而中小企业外部的信息使用人多集中于税务部门以及金融机构，因而对其的监督，不仅在次数上还是在力度上均较少，导致了中小企业内部出现混乱，如私设小金库账不符实弄虚作假等此类情况严重。

内部财务控制行为主体的素质不高近些年来，部分中小企业，存在些未具备从业资格的会计人员。

他们在财会队伍中，由于缺乏从事于会计工作所应具备的专业知识及技能，难以处理好日常的会计业务，更难以有效运用内部财务控制制度。

部分会计人员虽然具备定的业务水平，可由于未重视对新业务知识和新颁布的相关会计法律的学习，导致在实际账务处理过程中，出现违反会计法规的相关要求。

例如，部分中小企业的会计档案并未安排专人管理，中小企业内部办公用品购置由出纳负责。

有的中小企业领导人更是对相关会计制度准则等窍不通，这为内部控制会计基础工作造成很大隐患。

五完善中小企业内部财务控制的对策树立内部会计控制的管理观念结合具体中小企业的实际状况来看，现阶段，中小企业的内部财务控制自身存在很大的局限性，究其原因在于中小企业的经营者管理者未对内部会计内部控制加以重视，内部财务控制意识不强，当前，要真正发挥出中小企业内部财务控制的作用，促进中小企业各项经济业务的有序进行，关键在于中小企业管理者，因而，应提高中小企业领导的思想认识，应充分认识到加强内部财务控制的重要性，不断完善内部财务控制制度。

中小企业领导人的管理思想以及管理水平提高了，才能有效带动全体职工的思想，才能在进行各项中小企业决策制定或是发展方案选取过程中，能结合中小企业内部会计制度，联系当下的新会计法律法规做出正确的决策。

虽然建立内部财务控制会制约管理者在行驶财务使用行为，但更多的还是能确保中小企业资产安全，进而减少中小企业在管理上的风险。

因而，中小企业必须高度重视内部财务控制制度的建立，这样才可提高中小企业的管理水平及经济效益。

加强中小企业内部控制组织环境建设设置科学合理的组织结构，明确职责范围企业管理层应认真组织和领导内部控制制度的设计工作，以身作则，严格遵守规章制度同时，应强化中层健全的内部审计业务监督检查制度主要包括内部审计人员自查与互查制度内部审计项目小组检查制度内部审计机构检查制度内部审计业务程序检查制度以及接受被审计单位监督的制度。

内部审计质量考评制度。

由内部审计质量控制机构制定科学有效的内部审计质量考评指标体系和具体操作过程，考评结束后对考评结果进行综合整理，得出考核结论，兑现奖惩措施。

注重队伍建设，提高会计人员业务水平和职业道德水平为贯彻落实中小企业的内部财务控制制度，应加强对中小企业领导人与会计人员的会计培训和职业道德教育。

由于会计人员主要执行各项会计工作的行为主体，必须具备扎实的业务知识以及熟练的业务技能，职业道德情操更是不可缺少。

会计人员应能以根据外部环境的变化，适时地对自身进行及时的知识充电及更新。

中小企业可通过定期开展高级会计人才专业知识技能培训活动，通过活动，广泛宣传和推广各项新出台的会计政策法律法规，利于中小企业领导者及会计人员及时了解最新的会计知识，快速读懂会计报表，进而提高分析财务报表的能力，从而做出合理的科学的财会决策。

与此同时，还可让他们加深对自身会计职责的认识，能以专业知识技能来判断自身或其他会计人员的会计行为是合法了区域 经济税后利润为万元，可分配利润万元贴现率按 计，计算期内财务净现值为万元，财务内部收益率为，比基准收益率 高出个百分点，动态投资回收期年。

社会效益项目产业化示范辐射带动功能强大，既为效益本项目在第年后产品生产能力达到设计能力，项目正常生产期产品 年销售收入共万元年产品销售税额万元，年增值税万元， 城市建设税万元，教育附加税万元，所得税万元年利润总额为 万元，扣除所得税效益本项目在第年后产品生产能力达到设计能力，项目正常生产期产品 年销售收入共万元年产品销售税额万元，年增值税万元， 城市建设税万元，教育附加税万元，所得税万元年利润总额为 万元，扣除所得税后利润为万元，可分配利润万元贴现率按 计，计算期内财务净现值为万元，财务内部收益率为，比基准收益率 高出个百分点，动态投资回收期年。

社会效益项目产业化示范辐射带动功能强大，既为企业发展开拓广阔空间，又 为区域经济创造良好的发展契机充分发挥了地域优势，加快了区域资源优势向经济优势转 化，必将加速当地农林业的现代化发展速度，在满足社会物质生活需要的同时，实现了区域 经济的可持续发展为农村劳动力创造了就业机会，增加了农民收入，对地方财政送机构等各自所具有的权利和应承担的义务以及相互间的关系，违法行为的处罚等等，都应当在该规则中予以明确。

电子商务税收征管规则。

为建立符合网络环境要求的税收征管稽查体系，该法规应主要针对网上交易的特性，重新界定居民常设机构，所得来源，商品劳务特许权转让等涉及网络环境下的有关税收概念的内涵和外延，补充现行税法中有关网络银行的定义电子单证的使用保管和法律效力的规定，改革完善相应的增值税所得税税收法律，确保建立公平的税收法制环境。

电子商务涉及的领域很多，尤其是支撑其运作的技术环境和手段发展日新月异，这就决定了各单行法规在执行过程中也将会不断进行修订和调整。

但是单行法规的修订并不影响综合法律的稳定和连续，这也是国际上普遍采用的做法。

参考资料参考文献屈云波企业管理出版社，章剑林浙江大学出版社罗振华浙江大学出版社黄敏学武汉大学出版社孙宝文高等教育出版社康晓东南开大学出版社何枫西南交大出版社邓仲华武汉大学出版社的法律标准和验证电子记录和签名的政府作用等像美国电子商务纲要第四原则所述，政府应该承认的独无二的特征，现有的法律规章凡属可能妨碍电子商务发展者均应修订。

研究电子商务示范法作物 名 称年 型 作物 灌区不同年型作物灌溉用水定额表 单位亩 中稻 三麦 经济 作物 备注 杂交糯稻粳稻 现状年年 灌溉水利用 系数取 平水年 中等于旱年不补水。

月份 引 水 量年 型现状需水量的计算 农业用水量 灌区二四年作物布局表 单位万亩 作物名称 中稻 经济作物合计备注 杂交糯稻粳稻合计 灌溉面积 上旬 中旬 下旬 注三座补水站的总出水流量为，其作用主要为抬高灌区尾部水位 以及缓解否流。

对于内部会计机构，方面，有的企业不设置会计机构，将会计和出纳工作由人兼任，或者将企业的全部会计工作委托给会计事务所代理另方面，有的企业即使设置会计机构，却层次不清，岗位责任制不明确不落实，缺乏行之有效的内部管理制度和会计监督制度。

会计机构的设置不合理，内部管理职责分配不当，这些都使得会计管理工作无法在企业经营管理中真正发挥应有的作用。

现有的内部财务控制制度体系不完善我国中小企业都是在改革开放的浪潮中迅速建立，发展时间短。

因此，内部制约制度稽核制度财务清查制度成本核算制度财务收支审批制度等内部财务控制制度残缺不全，或者虽有其中几项制度，实际工作中从未认真执行过。

多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。

如有些企业常规票据分管制度重要空白凭证保管使用制度会计人员分工中的内部牵制原则均没有建立，甚至些小企业没有正规的财会部门，会计出纳审核等事项由个人包办。

原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证登记的账簿出具的会计报表及系列的会计分析等也就毫无意义。

些企业人捏造会计数据，私自设置小金库，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。

企业在财务控制上投入不足，没有制定统财务规范，财务基础工作薄弱，从而不能达到有效内部牵制，导致企业财务工作秩序混乱，核算不实，财务信息失真现象极为严重。

所有这些，都与企业内部财务控制体系不健全密切相关。

中小企业内部财务控制制度体系的不健全主要体现在以下三点在经营管理方式上，大部分中小企业仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，没有建立自我防范与约束机制，偏重事后控制而忽略了事前预防控制。

在实际工作中，通常是待违纪违规行为发生后设法堵塞或予以惩罚，导致内部成本较高，收效甚微，使财务控制失去效力。

在资产控制上，有的中小企业只注重钱财物等有形资产的管理控制，而忽视了对人员素质信息等无形资产的控制，使财务控制不能全方位地发挥控制作用。

在检查考核和奖惩力度上，没有设立相应的检查考核内部财务控制制度实施情况的得力机构，从而削弱了员工执行内部财务控制制度的自觉性和警觉性。

缺乏有效的监督机制中小企业的内部财务控制，关键还在于监管工作的开展，这主要是由内部审计部门来执行，审计部门最主要职能在于对中小企业的内部财务控制执行的情况进行监督，并协助企业努力营造个利于进行软控制的环境。

然而在现阶段，我国有大多数的中小型企业并未设立单独的内部审计部门，有的中小企业虽然设立专门的审计部门，但由于部门主要职责是审核监督中小企业内部的各项经济财会情况，因而受到多种制约，难以公正公平开展各项监督审核工作，使得审计部门难以受到良好的监督效果。

而中小企业外部的信息使用人多集中于税务部门以及金融机构，因而对其的监督，不仅在次数上还是在力度上均较少，导致了中小企业内部出现混乱，如私设小金库账不符实弄虚作假等此类情况严重。

内部财务控制