（定稿）国家级自然遗产金佛山保护项目立项申报材料4

最后，诚挚感谢在百忙中评审本人论文的各位专家教授，参考文献孙健敏，穆桂斌中小民营企业人力资源管理的状况魏永广现代企业管理沈阳东北大学出版社，李启太民营企业如何发展和完善人力资源管理经济研究导刊，吴景聪我国中小企业人力资源管理现状和对策探析现代商贸工业，王方民，胡博中小民营企业人力资源管理存在的问题研究知识经济，俞文钊管理心理学沈阳东北财经大学出版社殷智红管理心理学北京北京邮电大学出版社樊军我国中小企业人力资源管理的现状及对策长沙大学学报，魏明论战略人力资源管理重庆商学学院报湛新民中小企业人力资源管理模式研究中国人才，奖励方式对员工的激励作用往往不如人们期望的大。

尤其是加薪作为种定期操作的正常制度时，人们对于少量的加薪已习以为常，不加薪肯定会令人沮丧，但小幅度的加薪也不会对员工的积极性产生强烈的拉动作用。

而且管理者在因加薪的缘故对下属进行评价时，常常会采取中庸的态度，不愿意对其下属的工作表现进行过分悬殊的评价，他们般会给每名员工都打上中等偏上的评语，如果有可能，他们般还都会为自己的下属争取比别人的下属更高的评价。

与利润挂钩的奖励制度还有种被很多企业采用的奖励机制是向员工支付能反映企业业绩的奖金利润分红。

这种奖金与般的奖金不同，般的奖金来源于企业的成本，利润分红则来自于企业的经营成果利润。

，这种形式的奖金如果形成种制度，从理论上讲有利于改善企业和员工的关系，员工的收入多少部分取决于企业经营状况，因而会更加关心公司的业绩，应该有利于企业劳动生产率的提高。

分红的方法大体有四种，是平分法，即不分等级和部门，每人平均分享二是等级分配法，即按照职位的重要性分配，等级高的人员分红比例高，等级低的人员则比例低。

在基本工资按职位规定的情况下，这种分配类似于员工的基本工资分配三是资历分配法，即年资长的员工可获得优先及较多的分配四是技术分配法，有特别贡献技术高深的人员可获得较多的红利。

分红的形式有时是现金支付，有时则采取退休金股票认购等延缓性支付。

分红的最主要目的是要把员工的利益与企业的业绩联系起来，激励员工为企业的发展而努力。

不过，这种方式也有些明显的缺陷，如大多数企业在分红时不会考虑员工的实际贡献，往往不能根据贡献拉开档次，主要是由于企业认为企业业绩的提高有赖于全体员工的共同努力。

但对于那些贡献大的员工来说，这样做显然是不公平的，而不公平就很容易造成员工的不满，从而失去激励的作用。

对于其他员工也会由于分配的平均而达不到应有的效果。

另外，有时企业利润的增长可能是因为些偶然因素，如消费需求增大或个竞争对手在竞争中失利，这时的奖励就更谈不上什么激励作用了。

岗位制度即建立适当的岗位，使工作职位具挑战性。

工作职位挑战性就是要让每个员工都能感到他所在的职位确实具有轻微的压力。

怎样才能让工作职位具有挑战性呢有两个问题要特别注意是要认真搞好岗位设置，二是要适才适位。

岗位设置的原则岗位设置的数目应符合最低数量原则。

所有岗位要求实现最有效的配合。

每个岗位能否在企业组织中发挥最积极的作用。

每个岗位与其他岗位的关系是否协调。

岗位设置是否符合经济科学和系统化的原则。

而适才适位就是用人所长，才能使人才干得欢干得好干得实。

要善于根据不同对象的素质优势和能力专长，把人才安排到最能发挥其优势的岗位上。

竞争机制竞争是调动员工积极性的又大法宝。

真正在企业中实现能者上，弱者下的局面。

末位淘汰制是竞争机制的个具体形式，就现阶段我国的企业管理水平而言，末位淘汰制有其可行性，建立严格的员工竞争机制，实行末位淘汰制，能给员工以压力，能在员工之间产生竞争气氛，有利于调动员工积极性，使公司更富有朝气和活力，更好地促进企业成长。

情感激励人本主义心理学家马斯洛，在其动机与人格书提出了人的种层次的不同需要，这个方面的内容是基本生活需求安全感归属感地位与尊重自我实现。

企业要努力满足员工的各项需求，如提供稳定可靠的就业，满足员工的生活需求和安全感。

归属感是指员工在企业中能有家的感觉，在这层次上感情人文因素要大于经济因素。

人员之间的密切交往与合作和谐的上下级关系共同的利益等都有助于增强员工的归属感，而员工的归属感是企业凝聚力的基本条件。

地位与尊重是指人的社会性使每个人都要求得到社会的承认与尊重。

在当前的社会中，经济收入和职位往往是社会地位的种体现。

自我实现是指当前面的需求基本得到满足以后，人们将产生进步发展充分发挥自己的潜能的需求，即自我实现。

人在这方面的需求层次是逐步加深的，只有满足了前层次的需求后，才会追求更高层次的需要。

这个方面除了基本生活需求外，其他个均为情感需要，因此，情感激励对调动员工的积极性，主动性具有重要的意义。

尊重激励所谓尊重激励，就是要求企业的管理者要果没有将企业的风险量化到个人，员工将对企业的风险不能全面地了解，就存在不确定性。

于是员工就会产生忧虑的心理。

他们不能确定什么时候企业会遇到多大的风险，而自己又会面临多大的失业风险。

这时，员工们就不敢放手经营，只求无过。

但是，如果将企业的风险量化到个人，人们就会对企业和自身的风险有定的了解，减轻了忧虑的心理。

他们就可以利用自身的主动性去避免和减少各种风险。

另方面，如果没有将企业的收益量化到个人，员工就不能从企业收益的增加中获得好处。

因为企业的收益是经常波动的，而员工的收益却是固定的，企业收益的增加并没有带来员工福利的增加。

如果将企业的收益量化到个人，将会增加员工的福利，并且提高员工的积极性。

将企业的风险和收益量化到个人，将有利于提高企业经营的效益。

风险的存在会给企业带来经济损失，从而导致企业经营成本的增加，效益下降。

而企业通过将风险量化到个人，将有利于最佳的风险管理技术的应用，消除或减轻风险的损失，从而减少风险损害成本，提高经营效益。

另个方面，将企业的收益量化到个人，将会增加员工的收益，从而可以鼓励员工提高生产效率，相应地，企业经营效率就会增加。

总之，通过将企业的风险和收益量化到个人，将带来整个企业经营效率的提高。

效益提高了，员工们就会看到自己劳动收到了效果，就加劳达到定比例时，股票期权的作用才能有效发挥。

根据莫克肖莱弗和维斯尼的研究成果，这比例至少应大于。

而我国股票发行与交易管理暂行条例第条规定任何个人不得持有个上市公司以上的发行在外的普通股，超过部分，由公司在征得证监会同意后，按照原买入价和市场价格中较低的种价格购买。

年对家上市公司调查的结果是，高层人员的平均股票比例仅为，基本上有名无实。

我国税收处理及优惠的问题美国股票期权得到政府最大的支持是来自税务上的优惠政策，美国国内税收法则规定，公司授予股票期权时，公司和个人都不需要缴税。

对激励性股票期权，行权时不需缴税。

如果经营者出售股票时距赠与自己有年，同时距行权日已有年，则所得应按照长期资本利得纳税。

如果持有股票时间在年至个月之间，则长期资本利得的最高税率为如果持有时间超过个月，则最高税率降为。

如果经营者出售股票的时间不满足上述要求，则收入作为普通收入纳税。

非法定性股票期权行权时，如果市场价高于行权价则两者之间的差价需作为普通收入纳税。

但是，我国现行的税法并无股票期权税收方面的政策，也未规定股票期权费用是从成本中列支，还是来自税后利润。

我国迄今不仅没有这方面的税收优惠规定，而且除了征收股票交易印花税外，还对个人在股票期权中的实际利得包括股利征收个人所得税。

这就加大了激励成本，减少了持有者的实际收入，不利于股票期权制的实施。

另方面，各个公司在缺乏税务监督的情况下实施不规范的股票期权制度，很可能利用其偷逃税款。

中美股票期权制度在市场环境方面的比较资本市场美国为保证资本市场的有效，建立了个由行政监管司法监管证券市场参与者及财经媒体的监督共同作用的监管体系。

行政监管方面，规定要在股票期权授予时行权时及定期财务报中告披露股票期权数量行权价格高管人员持有情况等有关内容。

司法监管方面反应迅速执行严格，如在安然事件后及时颁布了年公众公司会计改革和投资者保护法案并对财务舞弊案的责任人追究刑事责任，如世通公司前伯尼•埃伯斯因此将面临年以上的监禁。

证券市场参与者和财经媒体的监督加强了企业的自律和监管的透明度。

而我国目前的资本市场，司法监管力量薄弱行政监管形式大于行动，导致人为操纵股市的现象严重，股市的投机性较强。

财政部在年的抽查结果显示资产不实的有家，占利润不实的有家，占。

上海证券报对上市公司信息质量的调查表明，我国证券市场上的机构投资者和业和政府机构持股数占总股本的。

而国家股和法人股不能上市流通股，股股和股的市场被分割，有着不同的市场价格，股权结构极不合理。

组织结构不健全，内部监管缺乏，内部人控制现象严重在国有控股条件下，董事会监事会成员以及经理人员基本上都是国有股代表，股东会议成为国有股东的自家会议，权利制衡机制形同虚设。

独立董事的比例明显偏低，我国上市公司独立董事占全部董事比例只有，远低于美国的，即使设置了独立董事，作用也很有限，谢永珍年的实证研究表明只有的样本公司独立董事参与公司的重大决策，监事会受内部人控制的现象也很严重，参与约束的程度较低，其平均评价值仅为，偏斜度为。

出会增发了我的思路是他们的实践，为我的论文提供了必要的素材。

最后，诚挚感谢在百忙中评审本人论文的各位专家教授，参考文献孙健敏，穆桂斌中小民营企业人力资源管理的状况魏永广现代企业管理沈阳东北大学出版社，李启太民营企业如何发展和完善人力资源管理经济研究导刊，吴景聪我国中小企业人力资源管理现状和对策探析现代商贸工业，王方民，胡博中小民营企业人力资源管理存在的问题研究知识经济，俞文钊管理心理学沈阳东北财经大学出版社殷智红管理心理学北京北京邮电大学出版社樊军我国中小企业人力资源管理的现状及对策长沙大学学报，魏明论战略人力资源管理重庆商学学院报湛新民中小企业人力资源管理模式研究中国人才，奖励方式对员工的激励作用往往不如人们期望的大。

尤其是加薪作为种定期操作的正常制度时，人们对于少量的加薪已习以为常，不加薪肯定会令人沮丧，但小幅度的加薪也不会对员工的积极性产生强烈的拉动作用。

而且管理者在因加薪的缘故对下属进行评价时，常常会采取中庸的态度，不愿意对其下属的工作表现进行过分悬殊的评价，他们般会给每名员工都打上中等偏上的评语，如果有可能，他们般还都会为自己的下属争取比别人的下属更高的评价。

与利润挂钩的奖励制度还有种被很多企业采用的奖励机制是向员工支付能反映企业业绩的奖金利润分红。

这种奖金与般的奖金不同，般的奖金来源于企业的成本，利润分红则来自于企业的经营成果利润。

，这种形式的奖金如果形成种制度，从理论上讲有利于改善企业和员工的关系，员工的收入多少部分取决于企业经营状况，因而会更加关心公司的业绩，应该有利于企业劳动生产率的提高。

分红的方法大体有四种，是平分法，即不分等级和部门，每人平均分享二是等级分配法，即按照职位的重要性分配，等级高的人员分红比例高，等级低的人员则比例低。

在基本工资按职位规定的情况下，这种分配类似于员工的基本工资分配三是资历分配法，即年资长的员工可获得优先及较多的分配四是技术分配法，有特别贡献技术高深的人员可获得较多的红利。

分红的形式有时是现金支付，有时则采取退休金股票认购等延缓性支付。

分红的最主要目的是要把员工的利益与企业的业绩联系起来，激励员工为企业的发展而努力。

不过，这种方式也有些明显的缺陷，如大多数企业在分红时不会考虑员工的实际贡献，往往不能根据贡献拉开档次，主要是由于企业认为企业业绩的提高有赖于全体员工的共同努力。

但对于那些贡献大的员工来说，这样做显然是不公平的，而不公平就很容易造成员工的不满，从而失去激励的作用。

对于其他员工也会由于分配的平均而达不到应有的效果。

另外，有时企业利润的增长可能是因为些偶然因素，如消费需求增大或个竞争对手在竞争中失利，这时的奖励就更谈不上什么激励作用了。

岗位制度即建立适当的岗位，使工作职位具挑战性。

工作职位挑战性就是要让每个员工都能感到他所在的职位确实具有轻微的压力。

怎样才能让工作职位具有挑战性呢有两个问题要特别注意是要认真搞好岗位设置，二是要适才适位。

岗位设置的原则岗位设置的数目应符合最低数量原则。

所有岗位要求实现最有