【完稿】连接座加工工艺及左端面铣削夹具设计【CAD终稿】

再者，企业财会员工素质低下，在知识经济时代，单的知识已不能胜任关键岗位的工作了，从我国现状来看，这也是内部控制制度失效的原因之。

五缺乏健康的企业文化企业文化是随着现代文明的发展，企业组织在定的民族文化传统中逐步形成的，企业文化往往是现存的种无形的力量，影响企业成员的思维方式和行为方式，它具有种很强的凝聚力。

但我们必须认识到企业文化是柄双刃剑，不仅可以促进企业的发展，阻止企业的衰败，同时也可能将企业推入困境。

综上所述，目前我国企业内部控制存在的“四不缺乏”的问题，既有控制主体问题，也有控制客体问题，还有控制手段的问题，要使企业健康有序顺利的发展，必须建立健全企业内部控制体系，适时进行控制。

二应采取的对策措施针对上述企业内部控制中存在主要问题，要加快建立我国企业的内部控制机制应从完善企业内部控制环境建设，构建企业内部控制基础和提高内部控制的效率和效果等方面系统的着手。

当前首要采取的对策措施是完善企业内部治理结构，强化监督科学合理的企业治理结构能够发挥其固有的相互监督相互制约相互牵制的功能，建立个有效的内部监督体系是要设置科学的合理的组织机构，明确职责范围二是要实行管理科学激励和约束相结合的内部管理制度，调节所有者经营者和员工之间的关系，同时还要通过产品市场资本市场及经理人员市场，建立起相配套的经理约束机制。

三是要严格制定考核和实行奖惩制度。

二不断推进内部控制制度的创新我国企业对内部控制的定位，应该站在完善企业治理改善国有企业现状的角度上，对内部控制就有必要重新定位，将内部控制相关规范的制定作为完善企业治理及国有企业改善的重大举措，把对内部控制的定位确定在原有的内部控制定义的基础上并按照目前的条件进行完善。

黑龙江大学剑桥学院毕业论文三强化外部监督力度当前，国有企业会计造假屡禁不止，归根到底是因为会计造假存在巨大的需求。

虽然造假有风险，但会计造假带来的收益可能是几何级数放大，与造假被查后的违法违规成本相比，前者依然诱惑难挡。

要想扭转会计信息失真的现象，当务之急是加强外部监督综合治理，加大司法介入和惩治的力度，迫使相关人员增强责任意识，对企业施加压力，并将这种压力转化为动力，促使企业健康有序发展。

四努力提高管理和财会人员的素质管理和财会人员的良好素质对贯彻执行内部控制有着重要作用。

我国方面需尽快建立个比较完善的经理人才市场，促成个具有约束监督与激励经理人员作用的外部机制。

另方面也要注重提高员工的素质，严把用人关，选择德能才兼备的人员进入企业。

大力宣传企业的，.，.机制等等。

本文在写作上也存在些欠缺和不足之处本文中笔者虽然试图通过对内部控制相关理论和我国内部控制现状的分析，找出我国企业内部控制问题的成因，并尝试给出有自己独特见解能行之有效的相关对策和建议，但由于笔者的知识储备阅历和能力有限，未必能真正做到分析到位和建议合理。

黑龙江大学剑桥学院毕业论文致谢大学生活晃而过，回首走过的岁月，心中倍感充实，当我写完这篇毕业论文的时候，有种如释重负的感觉，感慨良多。

在此我想对我的父母，我的母校亲人们，我的老师和同学们表达我由衷的谢意！首先，我想感谢我的家人，感谢我的家人对我大学四年学习的默默支持，没有他们的支持就没有现在的我。

他们给予了我最无私的爱，为我的成长付出了许多许多，焉得谖草，言树之背，养育之恩，无以回报，惟愿他们健康长寿！其次，我想感谢我的母校，给了我深造的机会，为我营造了浓厚的学习气氛和舒适的环境，让我能继续学习和提高并给我留下了许多美好的回忆。

最后，我想感谢我的老师和同学们，感谢老师和同学们四年来的关心和鼓励。

老师们课堂上的激情洋溢，课堂下的谆谆教诲同学们在学习中的认真热情，生活上的热心主动，所有这些都让我充满了感动。

本论文是在导师的悉心指导下完成的。

导师渊博的专业知识，严谨的治学态度，精益求精的工作作风，诲人不倦的高尚师德，严以律己宽以待人的崇高风范，朴实无华平易近人的人格魅力对我影响深远。

不仅使我树立了远大的学术目标掌握了基本的研究方法，还使我明白了许多待人接物与为人处世的道理。

本论文从选题到完成，每步都是在导师的指导下完成的，倾注了导师大量的心血。

本论文的顺利完成，离不开各位老师同学和朋友的关心和帮助。

在此谨向所有帮助过我的人致以崇高的敬意和衷心的感谢！黑龙江大学剑桥学院毕业论文参考文献吴少平，叶新年，胡志鹏.现代企业财务内部控制北京首都经济贸易大学出版社，何维达.公司治理结构的理论与案例北京经济科学出版社，赵立新，程绪兰，胡为民.上市公司内部控制实务北京电子工业出版社，.王世定.企业内部控制制度设计上海企业管理出版社，刘宗柳，陈汉文.企业内部控制理论实务与案例北京中国财政经济出版社，朱荣恩，徐建新.现代企业内部控制制度北京中国审计出版社，刘桂艳，鲁永睢.企业内部控制的表现成因和对策财务与会计．，．吴水澎，陈汉文，邵贤弟.论改进我国企业内部控制会计研究，阎达五，杨有红.内部控制框架的构建会计研究，于增彪.现代企业内部控制概念界定与设计思路会计研究，朱容思.建立和完善内部控制的思考会计研究，翁敏为.完善企业内部控制的思考商业会计，潘秀丽.企业内部控制研究北京经济管理出版社，黑龙江大学剑桥学院毕业论文附录企业内部控制存在的问题及对策探讨市场竞争日趋激烈，企业面临生存和发展等重大问题，就企业内部而言必须建立和健全完善的内部控制。

目前，我国许多企业对内部控制的认识不足，由于内部控制制度没有建立或者不健全造成的恶性事件，已经使国家和企业的财产遭受了重大损失。

因此，本文试对企业内部控制存在的问题入手，并提出相对应的对策。

企业内部控制存在的主要问题所谓内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行，为保护资产的安全和完整防止发现纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实合法完整而制定和实施的政策与程序。

控制有效的企业，受益是无处不在的而内部控制松散的企业，却要为此付出惨痛的代价。

目前我国企业内部控制中存在以下几个主要问题。

管理观念不到位，缺乏紧迫感长期以来，受计划经济和传统管理思想方法手段的影响，我国大部分企业对会计工作不够重视，会计基础工作薄弱，国家统的会计制度执行不到位，单位负责人行政干预会计工作，内部会计监督流于形式。

另外，不少企业对内部控制的建立和实施重视不足，即使制定了些相关制度，基本上是会计部门性制度，甚至和业务脱离，和内部控制的目标有较大的差距。

二制度建立不科学管理层在设计和实施项内部控制时必须权衡强化内部控制的利弊得失，如果控制环节过于低，办事效率就有可能会放弃设计或实施这项内部控制。

如果负有不同责任的职员忽视控制程序，错误判断，甚至相互勾结内部串通舞弊等也会导致内部控制失灵。

管理人员滥用职权，逾越控制，对设置或实施的内部控制不予理睬，也会使建立的内部控制形同虚设。

三外部监督环境不优化内部控制重在执行，有的单位虽然内部控制制度建立得较为完善，但由于外部监督环境不到位，内部控制没有得到很好的执行，以至于很多企业出现会计造假行为。

失去了外黑龙江大学剑桥学院毕业论文部监督的权利，成了滋生腐败的温床，行政机关金融系统企事业单位等等，几乎年年都有蛀虫发生，造成了国有资产的大量流失，国家人民的利益的不到保障。

四企业管理者与财会人员整体素质不高经营者素质在企业经营管理中起绝对重要作用。

从企业内部看，经营者享有的权利大于承担的责任，激励机制欠缺，管理者自我提高的动力和压力比较小，造成了管理层整同时，也将有助于境内丰富的旅游资源优势转化为经济优势，带动旅游业 项目发起人和发起缘由 根据国务院关于支持福建省加快建设海峡西岸经济区的若干 意见的精神，随着省市关于实施项目带动战略决策部署的贯彻 落实和社会经济持续发展，以及福银三泉高速公路的建市场在未 来年内将增加家高星级酒店，其中五星级酒店家，四星 级酒店约家。

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