社，时现内部审计学北京中国时代经济出版社，极主动地拓展目标市场，并在自身内部强化成本意识和推行绩效管理，以提高核心竞争力，取得行业竞争中的优势地位。部分领导干部欢迎内审人员积极找茬，不仅限于日常的财务收支方面，还有内控制度建设对外合作项目效益基建项目管理等，要求内审人员能够全面融入的各项管理之中。风险管理审计的基本程序和方法风险管理程序与方法企业风险管理涉及发范围企业风险管理的范围包括环境风险战略市场风险营运风险新产品开发与品牌风险财务风险信息技术风险。风险管理基本程序和分析方法确定范围分析环境确定风险标准。识别风险识别关键程序确认风险领域对风险分类定义风险性质。分析风险分析风险损失额可能性和发生频率根据重要性原理划分风险等级。评价风险识别可接受风险与不可接受风险，对各类风险由高到低排序。处置风险规避，抑制与控制损失额可能性和发生频率，转移，接受，利用。监督与审核过程环境组织战略利害人。沟通与协调部门内部其他部门外部审计利益相关者。风险分析基本程序，第，分析风险因素风险事故捕捉风险征兆。第二，确定风险存在。第三，确定可能性频率损失额。第四，评判风险性质级别。第五，评估风险，与风险评价标准比较，排定风险次序。风险评价程序，第，测评定性风险排序。第二，鉴别风险管理措施。第三，评估风险管理措施。第四，准备风险措施计划。第五，执行风险措施计划。风险管理审计案例分析美国沃尔玛公司风险管理案例沃尔玛公司简介沃尔玛是美国家大型百货公司它信奉内部审计人员的员工使沃尔玛与众不同的理念。在年财富家最受尊重的公司中排名第在最受欢迎的零售公司中排名第三，其年销售收入在年为亿美元。百货公司，其公司的影响力比较小，因此将其列为不重大的风险事件对于公司品牌竞争战略规划和竞争方面，由于沃尔玛存在绝对的优势，其出现风险的可能性较小，但旦发生风险，对公司的影响是巨大的。风险消除及行动计划，在确定重点风险领域为人力发展国际增长管理和网络基础建设后，接下来就是如何制定个具体的消除和化解这些风险的方案。在制定方案前，先选定风险点的负责人和分组，然后对每分组进行工作分工，明确各自分组的工作职责，最后确定完成的时间和评估标准。工作绩效衡量，在对小组的工作成绩评估汇总，应该重点在个方面工作的结果实际完成情况今后的发展。绩效评估是个动态过程，它通过监测评估和报告来实现，最后的评估报告由打分出来反映。股东价值，股东价值的分析是将风险事件与股东的投资收益股价等进行对比。综上所诉，风险控制与管理是个操作性极强的工作，需要综合运用各方面的资源共同来实现。进入世纪以来，风险事件的发生往往带来很多波及其他部门的影响事件。有时对个简单孤立的事件，如果管理不好，很有可能成为个重大的风险事件。致谢语在这次的毕业设计过程中，我得到了身边许多同学和老师的帮助。衷心感谢我的指导老师张文彩讲师，本课题的研究工作是在张文彩讲师的悉心指导和关怀下才得以顺利完成。从论文的选题论文的内容设计过程论文的结构到最后的定稿，都得到张文彩讲师细心的指导和提携。张文彩老师认真负责的工作态度，严谨的治学精神和深厚的理论水平都使我收益匪浅。她无论在理论上还是在实践中，都给予我很大的帮助，使我得到不少的提高，这对于我今后的学习和工作都是种巨大的帮助。在这次毕业设计中，我的同组同学曾给我很大的帮助和支持，我们共同协作，在此，并向他们表示深深地感谢,参考文献中国内部审计协会内部审尔玛在年进入中国，在全世界现有家分支机构，管理着多个超级市场。沃尔玛率先在全世界推行旨在提高客户价值服务水平创建了消费者协会。目前，每个美国人中就有人是沃尔玛会员。沃尔玛能取得这样子骄人的业绩，与其严格科学的风险管理是分不开的。沃尔玛公司风险管理过程风险管理包括风险识别风险消除行动计划绩效评估和股东价值提升五个方面。风险识别与初步评价。风险识别是建立在公司的战略基础上的。沃尔玛的战略思想理念是要成为市场的领导者在股东价值最大化的同时成为优质价廉商品的提供者坚奉三个信条沃尔玛的目标是不断扩展商业机会，建立完善的营销网络，改进客户服务水平，维持和扩大分销同盟，并对分销同盟绩效培训。基于此，沃尔玛确定了自己的风险框架，将风险分为战略性的运营性的，财务性的和道德方面的四个方面。在战略评估方面，重点在成长战略性资本成本收益率市场份额品牌形象方面运营方面，重点在商品采购与分销人力资源仓储运输等方面财务方面，重点在投资商品利率和汇率等方面道德方面，重点在非法行为欺诈行贿受贿方面。每次风险识别时，公司组成跨部门的专家小组，进行全面调查，然后由风险管理委员会进行数据分析，形成数据报告分发给专门小组成员，由小组成员进行具体的的风险识别研讨。由于小组成员是来自不同部门的，大家可以从各自的角度对风险数据资料进行理解综合分析讨论和加减，从而按照可能性和影响力对风险事件进行排队，最后确定予于关注的重大风险点。经专家小组对公司年内控风险的环境讨论后认为，沃尔玛面临的最大风险是人力发展国际增长的管理和网络基础建设，故将其列入重大发生可能较大的风险事件尽管发生法律法规违规的可能性比较大，但考虑到沃尔玛是险管理因素优先性策略预警分析综合评价。风险管理八要素内部环境董事和管理层制定组织的目标实现目标的战略经营过程相互关联的商业模式，以及实施战略的短期经营计划。这些选择组成了的环境要素，也提供了其他要素运作的框架。环境要素还包括所谓的风险管理哲学以及风险偏好，以确定组织将会如何应对可能出现的负面意外事件总是会有些意义事件将要发生。管理层以及董事必须决定如何处理战略及其实施过程中所隐含的风险与收益的权衡，对风险的态度将会影响到企业采取何种经营活动，只有将战略中固有的风险限定在个可接受的水平时，这些活动才会有助于战略的实施。目标设定即规定设定目标的程序，并确认目标策略及风险承受之间的致性。企业目标可以从以下几个方面确定策略有关企业整体的目标及使命。营运有关效率绩效及获利能力。报道有关内部及对外部的报道。遵循有关法令及规章的遵循。事件识别在理解了组织的目标战略和计划，以及当前组织外部与内部的情形之后，要求识别出所有可能发生并对组织目标实现产生负面影响的重要状况。这关键步骤需要具有组织及其经营方面的总体知识，以及了解当前和未来可能的环境因素，并知道如何将各种类型的知识结合起来。事件识别步骤非常重要，因为未被识别的事件不可能在风险反应及风险接受计划中得到处理，因而会导致意外的风险。风险评估风险通常从两个维度来进行评估个既定不利事件发生的可能性和概率，以及如果该事件确实发生，对经营财务报告产生的影响，和可能对战略产生的影响。些风险是离散的，而另些风险是连续的，它与事件相关的可能结果有个变动范围，每个结果有个发生的概率。可能性的计量可以是离散的，也可以是连续的。对潜在影响的计量可以过程中，它包括交易行为中日常的管理和监督活动。的单独评价或者基于有计划的定期检查，或者基于经营或日常监督过程中产生的例外事项的后续检查。因为内部审计人员在独立调查风险评估及报告方面所具备的胜任能力技能及经验，内部审计部门通常是单独评价的首选提供者。风险管理主要阶段风险识别辨别所有可能发生影响单位目标实现的重要事件。风险评估分析风险发生的可能性概率和影响损失。风险应对避免风险减轻风险接受风险。外部风险因素考虑法律政治经济诚信。内部风险因素考虑战略经营财务信用。风险评估要素可能性与影响程度。风险评估方法定性与定量。回避放弃停止拒绝。降低外包租赁等。接受自己承担。风险管理审计的重要性随着经济全球化和资本市场自由化的发展，公司经营中面临的经营风险越来越大。汇率风险竞争压力产品缺陷的召回分散失败劳资纠纷等等都是国际化公司不得不重视对风险的管理。对此，公司应该建立了完善的治理结构，可以在懂事会下设审计委员会，专门负责风险管理方面的事务，将风险管理与内部审计结合起来。风险管理的使命就是对风险绩效识别衡量评价控制的基础上，通过对风险时间的预测和备选方案优化，来确保公司目标的实现。要达到此目标，内部审计人员需要对企业的经营循环和模型有所了解。对大型商业公司来讲，其核心的经营循环是从战略计划人员招聘商品采购商品运输，到商品销售经营运作综合信息处理和非商品采购等，这些环节均有可能出现的风险点。风险管理可以由风险管理委员会负责，将日常的风险监控与风险战略规划有机地结合起来，并着眼于未来。随着社会主义市场经济的发展，市场竞争愈演愈烈，企业管理层为了正确预测妥善回避及时化解经营过程中可能存在的风险，开始积照对经营的破坏程度数量货币损失，或是对战略目标的损害等来进行。对整个企业进行风险评估需要定性方法与定量方法的结合，当能够获取充足的数据时，可以采用定量评估的办法，当潜在的可能性及影响很低，或者无法获取数量数据以及数量评估的方法时，可以采用定性评估方法。定性方法也可以用于对影响很大但需要大量专业知识的事件进行评估。最后，不管单个事件的风险如何评估，许多事件往往起发生，这就需要考虑两个或更多时间同时发生的风险。风险反应针对每重大风险，组织要做出风险收益权衡的评价，在此基础上，再做出接受规避或缓解的风险反应。缓解措施包括分摊转移和减少风险，这取决于风险收益的比较代价以及组织的风险偏好。风险反应是不可缺少的部分，但些特定反应并非的组成部分，如目标和战略的选择，这种由基层或高层管理者所做的选择，是比更广泛的管理职能之。但是，风险反应通常要根据过去的情形进行复核，以做出可能的改进。控制活动控制活动是管理层设计的政策和程序，用以合理确保所选取的风险缓解反应措施得以实施。控制活动适用于整个组