1、“.....中南财经政法大学学报，年第期亚新科集团内控管理程序修正课题组现代企业内控制度概念界定与设计思维，会计研究，王晓群风险管理上海上海财经大学出版社周伏平企业风险管理辽宁辽宁教育出版社潘秀丽企业内部控制研究北京中国财政经济出版社朱荣恩内部控制评价北京中国时代经济出版社于东智公司治理北京中国人民大学出版社谢科范企业风险管理武汉武汉理工大学出版社中国注册会计师协会编审计北京经济科学出版社友联时骏企业内部控制和风险管理萨班斯奥克斯利法案释义上海复旦大学出版社牛成喆框架下的内部控制北京经济科学出版社参考文献史蒂文鲁特美超越强化公司治理的内部控制刘霄仑译北京中信出版社吴水澎，陈汉文，邵贤弟企业内部控制理论的发展与启示会计研究,朱荣恩,贺欣内部控制框架的新发展企业风险管理框架审计研究,邓春华企业内部控制现状及发展建议审计研究,杨有红......”。

2、“.....李连华公司治理结构与内部控制的链接与互动会计研究,程新生公司治理内部控制组织结构互动关系研究会计研究,杨景岩，徐鹿，符爱明关于中国企业内部控制框架的思考商业研究,严晖公司治理公司管理与内部控制财会通讯学术版，杨雄胜内部控制理论研究新视野会计研究,金小英,唐予华内部控制观念的变迁及启示财会月刊,杨晓光,颜至宏等从中航油新加坡事件看国有海外企业的风险管理管理评论,金彧昉,李若山,徐明磊报告下的内部控制新发展从中航油事件看企业风险管理会计研究,张宁亿美元蒸发之痛从中航油事件看企业海外投资的风险管理中国外汇管理，黄为娥内部控制理论的新发展及其对我国的启示厦门大学,刘文霞构建全面风险管理的内部控制新机制冶金财会,李坤基于新报告下的我国企业内部控制研究中共江苏省委党校......”。

3、“.....中国会计学会编企业内部控制与预算管理专题北京中国财政经济出版社份有限公司内部控制存在问题的原因分析控制活动执行不力缺乏规范的业务管理制度和流程公司虽然己聘请外部管理公司制定了些业务流程和规范，比如在物资采购环节中，出台了比较具体的控制程序，通过计划审批比价审价审核验收等措施来实施控制，但在制度的具体实施环节上还没有制定完整的业务管理规章。例如在对动力有限公司采购和付款流程审计过程中发现通过查看综合管理系统，发现系统中存在月份的采购价格未完成复核，经了解由于价格室未与供应商及时签订价格协议或已签订的价格协议未及时传递到财务部，导致财务部未能对系统中的价格进行复核，影响供应商挂账的及时性及准确性。缺乏人力资源管理机制和完善的绩效考核制度股份有限公司人力资源部的两位人力专员是分别负责考勤核算和人员的招聘工作......”。

4、“.....主管及以上的岗位则由人事部用人部门及总经理共同完成，经理级以上的人员则由总经理和董事长共同考核决定是否聘用。公司缺乏套系统的完善的人力资源管理机制以及绩效考核制度。未运用合理有效的管理控制方法股份有限公司己着手正在实施预算管理制度，但这仅仅是局限于年末的分析考核，年度经营过程中还没有真正落实关于预算执行的分析工作，没有对实际业绩与计划目标进行相应的比较和差异分析，对预算执行过程中差异较大的业务事项也还没有给予充分的关注以及采取定的补救措施。员工风险意识不强内部控制有效性的实现依赖于在内部控制过程中通过设置风险监控点，并对关键监控点实施监督，及时得识别出可能给企业带来危害的风险事项，快速做出反应，采取应对措施。股份有限公司在这方面较为欠缺未建立有效的风险识别机制股份有限公司没有制定出个能够及时有效得识别评估风险的程序......”。

5、“.....缺乏对其随时可能面临的风险进行判断的机制和体系，这可能导致股份有限公司管理层在面对风险的时候不能及时作出规避措施。缺乏有效的风险控制手段在人员配置上，股份有限公司缺乏具有内部控制相关专业知识的人才，在对风险的分析上只看到表面现象，不能对风险进行定性和定量分析，从而在处理风险的过股份公司内部控制现状问题与分析程中所作出的对策缺乏针对性，可执行性较差。管理层对风险重视程度不够股份有限公司作为制造型企业，公司管理层只注重生产的规模能否扩大产品质量能否提高等等这些能够看的着摸得到的现实业绩，把销售额作为绩效考核的主要目标，从而忽视了对风险管理的关注。尤其是在近几年，汽车行业发展出现颓势，汽车市场竞争趋于白热化，在这个大环境里，市场信息瞬息万变，风险无处不在。所以，旦公司管理层对市场形势估计失误，盲目地注重生产业绩很可能给企业带来巨大的损失......”。

6、“.....在股份有限公司内部，上下级之间以及各部门员工之间的信息传递方式主要是通过公司内部管理系统系统来实现的，包括下属子公司在内的整个集团公司通过系统获得总部最新的工作安排及文件通知等。在定程度上，保证了信息传递的快捷性，但是笔者认为其中还存在弊端和隐患，因为不能保证所有的部门领导或是员工都能够及时得打开系统来了解最新的通知，这就存在定的风险隐患，如果些部门由于疏忽等原因而未能及时查看系统中所发布的最新工作要求，就可能会造成工作流程在这些部门出现脱节，从而影响工作的完成进度，对公司造成损失。其次，在集团公司和外部的信息交流传递层面上，股份公司也存在不足。在股份有限公司，只有少数的集团领导拥有外网与外界互联网实现连接，在公司绝大多数的职能部门中没有外网或者外网的使用极不便利，例如审计部财务部等这些需要实时了解最新的财政经济以及税收政策的职能部门......”。

7、“.....个企业要想在市场竞争中立于不败之地，就必须要时时刻刻了解最新的经济发展形势，国家政策等市场经济中敏感的信息，而这些需要信息互联的支持，仅仅靠闭门造车是行不通的。股份有限公司大多数员工缺乏对外界信息的及时了解，在定程度上对公司的长期发展战略的实现带来不利影响。高素质员工比例较小据有关内部资料显示，在股份有限公司主要职能部门人员构成中，普遍知识层次较低。集团公司总部人员中，具有硕士研究生学历的人员不足,大学本科以上学历不足，大多数人员学历层次较低。据笔者调查，在我国上市公司中，与股份有限公司同等规模的企业中，集团总部员工构成中大学本科学历以上占以上，有的企业甚至达到。股份有限公司作为即将上市的企业，在这方面显然显得不足。世纪是知识经济的时代，企业只有拥有支高素质的人才队伍......”。

8、“.....才能促进企业实现稳定健康快速发展。内部审计不独立现代企业治理结构中，内部审计机构的设置是必不可少的，内部审计的实施目的是及时发现企业经营管理过程中存在的种种弊端及关键风险点，并提出解决对策。内部审计部门对企业的内部控制制度的设计以及执行其主要作用。因此，为了保证内部审计工作的顺利开展和内部审计工作的有效性，内部审计部门应该是相对独立的。在股份有限公司中，审计监察部为其内部审计工作的执行部门。笔者在调查中发现个现象，审计监察部在对每个子公司进行日常业务及经营状况审计，发现问题并出具内部审计报告之后，首先是应子公司总经理的要求将审计报告提交给子公司经理，然后才决定是否向董事会提交。这样来，往往审计过程中发现的关键风险点都是被隐藏的。审计人员碍于人情关系而只是将不重要的内部控制缺陷呈现在审计报告中。这说明在股份有限公司中，内部审计部门缺乏应有的独立性......”。

9、“.....股份有限公司的家族企业性质决定了其公司管理结构的特点，即大多数子公司主要管理人员与总部管理层人员之间属亲属关系，因此内部审计人员在出具审计报告时，要顾及到种种人情，从而难以真实客观得把发现的问题反映在审计报告中并提交董事会。在这种情况下，子公司内部控制实施环节中存在的内部控制缺陷，就不能得到解决和完善，从而影响整个集团内部控制体系的建设。内部审计部门作为企业中关键的部门，其职能的有效实施有助于及时发现问题，解决问题，为企业实现经营目标提供保障。因此，必须保证企业内部审计部门的独立性，保证内部审计报告的真实性和完整性。企业管理模式不科学不可否认，家族企业的经营管理模式在初期有较大的优势，例如权利的集中有利于高效的决策制定和执行，代理成本的节约等等。然而伴随着企业规模的不断壮大，这种管理模式已经不再适合企业的长远发展，种种弊端显现出来......”。