1、直接决定审计报告的质量提高审计人员自身的职业道德和专业素质是将审计风险降到最低的最根本保障,应当要求审计人员具备基本的职业道德,改善自身的知识结构,精通财务知识和审计技巧,具备定管理方面的知识和较高的综合分析能力二健全企业法制体系,完善内部控制制度通过制度和体制创新,从完善公司治理结构入手,建立操作性强的内部会计监督法制体系,明确股东会董事会监事会和经理层的职责,形成各负其责有效制衡的治理结构同时,建立适应企业的法制体系,为强化会计监督创造条件,加强董事会对企业财务的监督作用,通过完善的法制制度保障,为财会人员实施有效监督提供个良好的操作环境,使监督行为制度化标准化规范化程序化,运用制度的约束和体制的权力共同制约,实现企业会计监督目标内部管理松弛控制弱化是内部控制失调的主要对企业内部各单位和财会人员的执行情况实时实地进行检查和考核,对成效。

2、计师人员素质参差不齐，缺乏具有较高专业能力的注册会计师再次，会计师事务所与上市企业之间存在合谋现象。三政府监督方面政府已经意识到会计监督在保证财务信息质量方面所起的作用，近年来，我国政府部门直致力于审计相关法规的建设，在提高会计信息质量方面起到了很大的作用。但是，当前在政府监督方面依旧存在些不到位的问题首先，政府监督部门职责划分不清。在我国，政府监督部门包含了财政税务审计证券工商等部门。各监督部门为优先确定本部门上得到解决,使执行会计控制制度的合理性和监督性大为削弱三政府监督力度弱监督形式化政府监督是企业监督体系中非常重要的环我国已形成了包括财政审计税务证券监管等部门的政府监督机制,但如此庞大的监督体系其监督效果却不尽如人意监督部门之间缺乏横向信息沟通,管理分散,未能有效形成监督合力多年工作中形成的惯性和政府职能转换时期对新政策把握不准,。

3、象不明确执法效果不明显等,共同导致体系监管制度上的缺陷另外,由于保护财会人员合法权益的规定过于笼统,监督者与被监督者间职责模糊监督者监督效力低等症结并未能从根五完善企业考核体系,实行激励约束并行机制六改进企业组织结构,实施审计委派制度参考文献浅议会计理层和业务层间前后不衔接,缺乏相互制约的运行机制,导致内部控制失调,最终影响到企业整体管理效益的发挥四会计监督弱化的治理措施加强内部审计力度,提高审计人员素质内审机构和人员的独立性是内部审计实现其职能,发挥其作用的前提条件企业内部必须设置专门的内部审计机构,使其独立于其它职能部门,在领导层次选择上要提高内审机构的直属领导层次直属领导层次越高,其独立性就越强通过提高内部审计独立性,改善企业内部组织结构,明确内部审计责任内部审计人员的专业能力也是必不可少的部分,这不仅决定内部审计的科学性与合理性,。

4、内容二是虚构经济内容，随意填报发票内容，凭假发票报销单位领导带头违法。使会计无法监督。事实表明，企业大量会计方面的违法行为是企业领导企业法人为谋取自身利益，不顾国家财经法纪，弄虚作假，并利用自身有利条件和权利唆使强令会计人员进行违章操作。二社会监督乏力社会监督主要是来自会计师事务所实施的监督。因此，社会监督效力在很大程度上取决于注册会计师事务所等中介机构和执业人员的客观公正程度。由于我国的注册会计师行业基础比较薄弱，因此在发展中存在许多急需解决的问题，表现在首先，会计师事务所之间存在恶性竞争。作为个独立的经济实体，会计师事务所也像其它企业样追逐利益。会计师事务所之间为争取审计业务获得更多审计收益，展开了激烈的价格战其次，注册会计师缺乏足够的专业能力。经济的发展，使得经济交易事项日趋复杂，对注册会计师的专业要求也越来越高，但是当前我国注册会。

5、配合审计人员工作,又要求内部审计为企业经营管理工作服务,这种职责不明的工作性质使内审人员进退两难,使审计工作质量因资源被严重浪费而大打折扣,极大地限制内部审计在企业中的准确定位由于我国企业内部审计独立性严重不足,企业内部审计机构设置和组织形式以及企业内部审计人员自身缺乏专业素质,使得内部审计人员的独立性受到影响独立性是内部审计的基本原则,是内部审计人员开展审计工作的基本前提,内部审计能否充分发挥作用与内部审计机构和人员是否具备充分独立性有关企业内部独立性的缺乏进步使内部审计丧失了应有的地位和职责权限二会计法制体系不健全,内部监督力度不够新实施的会计法虽明确了会计行为的责任主体和内部会计监督制度的法律地位,但相关配套的法律法规却迟迟没有跟上,致使新会计法在执行过程中缺乏针对性和可操作性加之已出台的法律制度执行力度不足监管与惩罚力度不足惩罚对。

6、显着的单位机构和人员给予表彰,对违反考核制度的进行批评和处理同时,单位管理层应重视并强化会计法及相关法律法规的学习,通过法律法规的学习,明确单位领导人是会计行为的责任主体,履行好会计监督的领导责任,并自觉接受群众的监督,从而约束自己的行为在激励和约束机制方面,应使管理者利益与所有者利益协调发展,相互约束与激励,避免管理者因利益驱动而干预会计信息六改进企业组织结构,实施审计委派制度组织结构是企业针对组织机构设置职权分工的合理性和有效性进行调整企业强化组织结构调整,可从决策层着手,通过成立总经理领导下的专业执行委员会实施合理有序的流程设置,使企业的各项流程程序化透明化然后部署实际工作任务,通过高层人员设计企业总体组织机构,按照不相容职权分离原则将权限进行分离,避免多头领导,确保会计信息资料的治理质量范围,提高工作效率在建立现代企业制度方面,不。

7、使政府会计监督弱化政府监督相互作用很大程度上流于形式,部门自律监管程度不高,部分缺乏相应的职业道德,使得社会监督力不能充分体现出来四企业财会人员综合素质有待提高由于企业内部会计控制执行力度小,稽查范围有限,奖惩缺乏制度化,致使部分会计人员对于会计监督执行力度不够,以偏概全的情况屡见不鲜,编制假帐报表和税目等现象时有出现部分会计人员职业道德水平低下,直接导致会计监督软弱无力网络技术在财务体系中的应用日益广泛,现任会计人员由于自身专业素质等难以驾驭复杂的网络技术,造成会计监督弱化工作秩序混乱五企业法制观念淡薄,单位领导人易于越权会计信息逐渐被投资者债权人企业管理者等会计信息使用者所重视,也是政府部门进行统计和决策的重要依据但很多企业为了躲避政府监督,篡改会计数据,假造账目账表,进行假审计假评估,偷税漏税业绩作假等,严重影响正常社会经济秩序企业。

8、外出培训,不断更新补充拓展财会人员的专业知识和业务技能,完善财会人员的知识结构和创新能力在提高业务素质方面,要求财会人员严于律己爱岗敬业遵纪守法忠于职守,不断提高思想觉悟,自觉抵制不法行为五完善企业考核体系,实行激励约束并行机制通过建立完整的考核指标体系,让各项监督指标真正落到实主要表现在以下两个方面会计原始凭证失真，基础数字不实。原始凭证混乱是当前企业存在的极其严重的问题，使会计信息真假难辨而难于监督。这种现象大致可分为两种情况是为了掩盖不合法的经济内容编造原始凭证，从而形成表面上完全合法的经济团鞍山热能研究院有限公司负责设计 不含污水生化处理装置， 厂外配套工程包括道路的衔接，水蒸汽以及压缩空气的供应 送至兰炭厂的边用道路运输方式，兰炭除少部 分供硅铁分厂外，大部分采用道路运输方式外销，筛下的粉煤通过 胶带输送机送至金属镁分。

9、位领导人自我约束意识不强,现行会计机构的设置和领导体制还不完全具备会计人员监督企业管理者所必需的独立性管理者为追求自身短期利益最大化,指使授权会计机构会计人员乱提费用成本,虚报收入等,使得会计工作受制于人,不能独立行使会计监督职能,导致会计监督机制失效六企业组织结构不健全,的会计监督权而出台些非正式的规定，同时由于经济利益的驱动，监督部门之间很少就规定进行协调，这样就造成监督部门之间功能交叉，职责不清其次，对政府监督部门的监督力度不够。我国的法律法规关注的是对监即我国的法律法规赋予政府部门监督权力，但是却没有规定政府监督部门的监督效力较低时应承担的责任。权与责之间的不对等，致使政府会计监督效力较低。三会计监督弱化的原因企业内部审计力度不够,独立性差会计监督机制的实施很大程度上取决于内部审计制度我国内部审计职责定位较模糊,既要求企业管理当局。

10、督建设政府部门应尽快落实审计税务机关和金融证券保险等行业监管部门的监督,实施会计监督检查,进行宏观调控加强会计师事务所和资产评估事务所的审计工作的有效性,对社会监督力量所从事的经济活动给以客观公正全面的评价,对依法公开披露的单位会计报告的真实性进行检查与审核,提高会计监督的外部基础在实践中将政府监督社会监督行业监督有机结合起来,将外部监督的能力范围及监督权限有机注入我国企业会计监督的范畴中四强化企业文化建设,提高财会人员综合素质在企业内部监督和内部管理的过程中保持与员工顺畅的沟通渠道,积极听取员工的意见,在管理中及时纠正工作误差,使企业文化在特定的社会经济条件下通过社会实践形成为全体成员遵循的价值观念职业道德行为规范和基本准则同时,建立企业内部继续教育体系,通过对企业内部财会人员开展内部继续教育,结合每年定期的财政部门的会计继续教育培训和。

11、厂粉煤场，剩余煤气通过管道送至金属镁 分厂。 中钢集团鞍山热能研究院有限公司编制 本工程仪表用净化压缩空气量为，除尘用净化压缩空 气量为，考虑的富裕量后为，压缩空气由 甲方空气压缩站供应。 原料产品的运输方式 本工程原料块煤和产品煤焦油采厂生产用汽要求连续稳定。根据 厂区规划，由甲方统考虑供应。 本工程生产用压缩空气量，考虑的富裕量后， 压缩空气量为，压力为。压缩空气由甲方空气压 缩站供应。 化 压缩 空气 其它用除尘用 仪表用 采暖热水供循环水量回 本工程生产用低压蒸汽饱和蒸汽为冬季最大 ，夏季最大全公司编制 热力介质消耗量汇总表 序 号介质名称 参数消耗量 备注压力 温度单位消耗年消耗 蒸汽饱和冬夏 压缩 空气生产用 净厂区 道路照明。 热力介质 本工程热力。

12、少企业财会人员由于长期隶属于固定岗位或部门,有定的人际关系为了杜绝会计信息失真,便于人员的统监督,财务领导人应实施派驻制对审计人员实施分片委派制被委派至子公司的主管会计其所有人事关系由母公司管理,母公司又对子公司会计人员参照母公司管理办法条例从“德能勤绩”四个方面进行考核,实行交叉管理这不仅可以分离会计人员与子公司之间人事及经济利益关系,而且可以强化审计监督职能,真正发挥会计委派制度的监督作用,进步强化企业会计监督力度表现之企业应加强内部监督及与会计相关的控制,考虑内部环境风险评估控制措施信息沟通监督检查等因素保证企业决策层管理层和业务层的控制完全独立企业内部会计监督的强化有赖于相关法律法规的完善政府监督力量上级单位会计检查力度的增强,从而提高内部会计监督的推动力,通过完善的企业内部控制体系,堵塞漏洞防患于未然三重视政府监督力量,加强外部。

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