业外支出三利润总额亏损总额以填列减所得税费用四净利润净亏损以号填列注书吧的收入为服务类收入，应缴纳营业税，税率为。应缴纳的营业税第年第二年第三年水吧的收入为销售收入，应缴纳增值税，因年应征增值税销售额建成应税销售额在万元以下含本数的，为小规模纳税人，增值税税率为，故应交增值税率为。应缴纳的增值税第年万元第二年万元第三年万元广告宣传费计入销售费用。现金流量表项目投资现金流量表单位万元序号项目计算期项目建设期运营期合计现金流入销售收入回收固定资产余值回收流动资金现金流出固定资产投资流动资金投资经营成本营业金及附加计算净现金流量累计净现金流量投资净现值净现金流量折现计算单位万元净现金流量折现计算年序净现金流量折现系数折现的净现金流量累计折现的净现金流量万元注此前的计算均基于公司间书吧其中间的进行财务分析，则整个公司的万元内含报酬率由计算得内含报酬率为，前年为书吧处于发展成长期，顾客总量处于起步阶段，随着书吧管理经营各方面的不断进步，利润将逐渐升高。投资回收期动态的投资回收期是考虑货币时间价值的投资返本年限。其计算公式为动态回收期约为年零三个月第七章风险分析风险预测与识别信用风险指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，借书人借书后可能及防止自身对外包产生依赖性风险等，并制定相应的预防和控制措施。风险控制的监督与改进对上述四项工作实时监督的具体情况，采用自我评估及外部评估等方法检验风险控制的有效性，并根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。定期对风险控制工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，将检查。企业的管理层应当对工作中的业务进行检查和监督，加强与客户进行沟通，听取客户的意见，及时将相关形势以及客户反馈的意见传达给相关负责人，以促进相关工作更好的完成。加强对突发事件的处理，在广泛收集的信息的基础上进行分析以便发现问题以及隐患，对可能出现的状况进行准确预测，制定切实可行的制度，监督防范措施的实施，加强对突发事件预警机制的管理。当突发事件发生时，要及时制定紧急应对方案并进行实施，把突发事件控制在最短的时间内解决，减少不必要的损失。第八章评估结论该项目财务评估全部投资内含报酬率为，大于设定的基准收益率，投资财务净现值为万元，投资回收期为年。因此，本项目从经济上看财务效应可行。通过对项目进行不确定性分析和风险分析可以看出，该项目具有定的抗风险能力附录书屋店面外观图书屋店面内景图书屋平面图存在些原因而导致图书无法按时归还或者不归还的可能性，这会导致顾客对我们书包的信用出现很大的风险。流动性风险流动性风险主要产生于无法应对因负债下降或资产增加而导致的流动性困难。当公司缺乏流动性时，会影响其盈利能力。极端情况下，流动性不足能导致企业倒闭。由于存贷书的结构以及规模不同，以及人流量的多少都会导致相应的流动性风险。经营风险经营风险是指公司的决策人员和管理人员在经营管理中出现失误而导致公司盈利水平变化而导致盈利下降的风险。经营者在经营过程中如果出现些决策，可能会导致公司亏损。竞争风险竞争的基本动机和目标是实现最大化收入。但是，竞争者的预期利益目标并不是总能实现的，实际上，竞争本身也会使竞争者面临不能实现其预期利益目标的危险，甚至在经济利益上受到损失。这种实际实现的利益与预期利益目标发生背离的可能性，会形成竞争风险。书吧已经有些比较成功的案例，随着经济的逐步发展，会出现行业竞争的加剧，从而对本公司的市场开展造成定程度的冲击。客户风险客户风险主要是指客户对公司的服务无论是态度方面还是内容或者是时间方面都有可能会出现失误，这些都会有可能对公司的形象产生负面的影响。风险防范与规避风险的存在是不可避免的，无论之前做了多少的市场调研，任何企业都会多多少少面对内外部的风险，它会影响企业的正常发展以及盈利的实现。因此任何企业都应重视对风险的管理，重视风险的防范与规避。提高风险防范意识在企业的日常经营中，针对企业的真实状况，企业管理者应该对企业进行合理的评估，安排好企业的业务。建立合理的风险管理制度收集风险控制初始信息，广泛收集关于风险控制的各种类型的初始信息，并据此进行相应的安排。进行风险评估结合企业业务管理以及业务的流程信息进行风险评估。风险评估主要包括风险辨识与风险评价，同时对风险控制信息实行动态管理，定期或不定期的进行风险辨识与评估，以便对新的风险和原有风险的变化进行评估。制定风险控制策略根据收集到的风险控制的信息，在前期风险评估的基础上，按照公司的整体业务特点以及业务流程，制定相应的风险控制策略。在设计具体的风险控制措施上，应采用风险规避风险转换风险承担风险控制等方法。在这过程中，既要防止片面追求收益而不讲条件范围，同时也要防止单纯为规避风险而放弃发展机遇。除此之外，还要定期总结和分析已制定的风险控制策略的有效性和合理性，结合实际不断修订和完善，着重对可能经常性发生风险的风险点进行政策性和实质性治理，并对该风险点的风险承受度进行全面考核，拟定预备方案，将责任落实到具体负责人。提出和实施风险控制解决方案针对风险解决的方案，在满足合理规范性的基础上，对重大风险所涉及的业务流程，制定涵盖各个环节的全流程控制措施对其他风险所涉及业务流程的关键环节，采取相应的控制措施。制定外包方案，即聘请律师事务所会计师事务所等第三方机构进行方案和制度设计。外包应注重成本与收益的平衡自身商业秘密的保护外包工作的质量以出书籍挣取利差收入，与二手书回购有本质区别，对于有些爱书人士来说，他们只是希望将堆积暂时不用的书借阅出去和大家起分享，而不是彻底卖掉，所以，对于市场目标人群，和二手书市场还是有很大的区别，因此竞争也相当较小。第四章市场营销营销策略与目标目前，存在着等市场营销策略。相比较而言较其他理论更适合我们公司，营销理论，即顾客成本沟通便利。理论注重品种资源的整合，注重宣传企业形象和建立品牌，把品牌的塑造作为企业市场营销的核心。从传播来看理论的传播则是双向的，选择媒体细而目多，更加关注小众媒体。结合我们公司产品和服务的特点，我们选择营销理论作为我们的市场营销策略。顾客理论明确地把客户作为营销的个因素提出，同时考虑到客户的购买力，客户所需要的服务，以及客户意见的反应等。把营销人性化，把客户作为营销的第要素，更加重视客户，更加重视市场维护。随着文化产业的发展，借阅书籍的需求量越来越大，种类也越来越丰富，乐活沙发客书屋有限公司以客户需求为核心，为特定客户人群提供针对性的服务。同时现在的中国旅游业中，自助游正慢慢兴起，而自助游的旅游群体，后占大多数，在我们的调查中可以发现，沙发客队伍正在逐步增大，沙发客书屋创立的原因不仅只在提供免费住宿，而是更注重交流经历与传播文化。无论顾客有什么需求，书屋都将秉承客户至上的理念提供最优服务。成本公司在成立之初，收入来源甚少，因此，公司将以最大限度节约成本为原则经营。比如，材料的购买等由公司人员直接进行，减少中间费用在些免费的网站上推出广告宣传，聘请学生兼职按小时计费派发传单等。当然，公司承诺不会为降低成本，而购买劣质材料，违反市场交易秩序。便利对于个综合性书屋而言，每位进入到书屋想要获取自己的服务，便利是能否让顾客再进入第二次的重要环节。首先，书屋的设置要便利顾客的行走和书籍的取借，借阅过程要尽量简单水吧的种类视学生的口味而定，尽量丰富多样对每个人来书店借书和买水的，都送枚书签，上面写上书店的名字和联系方式等进行宣传推广为留住长期顾客，实行会员制度，根据等级在原来的基础上打折，这样长期的老顾客就能更优惠，加上优质的服务，还可以送些小本子和铅笔等，更能体现我们的热情。对于沙发客而言，便利的交通是首要条件，其次应尽量为他们提供所有他们所需的基本生活用品，体会到宾至如归的感觉。沟通如今的企业，无论哪种性质，单的局限于销售商品的经营模式已不能适应市场的需求，以顾客为核心的书屋经营，更要强调与客户沟通，通过互动沟通等方式，将企业内外营销资源不断进行整合，把客户和企业双方的利益整合在起，才能谋求更好的发展。在书屋设置留言薄，让客户写在最想写的东西是最基本的。对会员的生日也可以记下，在生日那天以书店的名义发个给他，给吧，愿意进行消费，得出目标消费群体人。通过调查，平均每人每年有元的书可用于出租，则贷书总值万元经过市场调查，贷书年利率占书本总价值的，即块钱的书存年收益元，则年的贷书所需费用万万经过市场调查，每本书年平均被贷出次，每次平均天，天，则总价值万元的书，年的借出收入为万万经过市场调查，奶茶平均价格元杯，平均成本元杯，每天卖出杯，则年的奶茶成本万元收入万元其他收入为进入书吧看书，需要交付的费用，元小时经过市场调查，平均人天的客流量，小时人，则年进场费的收入为万元第二年表成本表第二年单位元项目金额租赁费用工资费用书籍租赁成本水吧原材料成本管理维修费用水电费广告费合计表收入表第年单位元项目金额书籍出租收入水吧收入其他收入合计注预计书吧的成长速度为，忽略营业期间的通货膨胀率，则书籍租赁成本万元水吧原材料成本万元水电费万元书籍出租收入万元水吧收入万元其他收入万元第三年表成本表第年单位万元项目金额租赁费用工资费用书籍租赁成本水吧原材料成本管理维修费用水电费