财务分析与评价财务分析基础数据项目计算期设定为年，其中包括工程建设为年固定资产折旧采用平均年限法，折旧年限为年，残值率为无形资产及其他待摊费用摊销年限为年营业税及附加综合视具体种类而定企业所得税根据合川委办号文件第条件规定，本项目从开始运作时，前年所得税按计，第年所得税计，其余年限所得税按计。法定盈余公积金为本项目财务折旧率为整个项目经营能力利用率在投产后第年按计，第年按计，第年达产。二营业收入的测算宾馆度假别墅及招待所营业收入预测宾馆，设标准间间，根据市场调查和比较，其客房价格测定为元间天，入住率根据市场供需情况测定为。度假别墅，设会议别墅栋，价格测定为元天栋，入住率测定为家庭别墅栋，价格测定为元天栋，入住率测定为公务别墅栋，价格测定为元天栋，入住率测定为。每年按天计算。招待所，设房间间，平均价格测定为元，入住率测定为，则客房年营业收入第元餐饮部分营业收入预测餐饮部分包括会议中心餐厅堡安塞及桃花岛餐厅，这两个餐厅每餐接待能力为人，餐饮标准为元人天其中早餐元，中餐元，晚餐元其中住宿游客为人，每天三餐的上座率为，日游的游客人，中餐就餐人占，晚餐就餐人中，每年按天计算则餐饮年营业收入元娱乐及商业服务设施部分岛岛会议中心会议中心分大中小型三个，室内装修豪华，次约可容纳多人，其价格根据市场调查分析，分别测定为元天，元天，元天，以每月天计，则年营业收入元停车场停车场最大停车容量为辆，拟定日常停车辆，每次停车元辆，则年营业收入元保龄球馆保龄球馆拟建为道球馆，拟定每日每道接客局，每局收费元，则年营业收入元自然游泳池所建自然游泳池，可容纳人同时游泳，拟定每人次收费元，夏日每天接客人次，每年可开放日为天，则年营业收入元儿童游乐设施儿童游乐设施，可同时接纳个儿童游乐，拟定每人次收费元，每日接待人次，则年营业收入元溜索桥每日拟定接待客人人，每次收费元则年营业收入元体育娱乐设施处拟建设露天网球场个，篮球场个，门球场个，麻将室间，乒乓球室个，旱冰场处，垂钓处处。网球场消费标准元个小时，每天以小时，每月按天计，篮球场消费标准元个小时，每天以小时，每月按天计门球场消费标准元天，每月按天计麻将室元小时，乒乓球元台小时，每天按小时，每月天计旱冰均每小时收费元，每天接客人次，垂钓处每天收费元人，每天接客人。则体育娱乐设施率营业收入元园林小品及商业服务共三处，计拟建商务中心含彩扩超市和茶厅咖啡厅等服务设施商务中心预测营业收入元日，每月按天计可预测超市营业收入元日，年按天计茶厅咖啡厅预测人均消费元次，每天人均流量人，每月按天计，则园林小品及商业服务年营业收入所得税税后利润法定盈余公积金的人为或自然灾害的破坏。行业风险随着人民收入水平的提高，旅游消费已经成为消费结构中的个重要部分，全国各地都在积极开发各种自然及人文旅游资源各度假区和旅游观光点也不可避免地面临着越来越激烈的竞争。双龙湖度假区虽然风光神奇秀丽历史文化古迹冠绝天下，旅游资源十分丰富，但由于度假区的整体开发起步较晚，整体旅游环境包括交通状况，服务人员的整体素质服务意识等都有待改善和提高，因此必然比其他开发较早的度假区面临着更激烈的竞争。市场风险中国旅游市场的发展不仅受国内宏观经济形势和人民收入水平的影响，还受到世界经济形势和中国改革开发程度的制约。中国政治稳定状况经济发展速度均会影响国内外游客的数量，从而对双龙湖度假区旅游业的发展和公司的业务经营产生程序不同的影响。资金供应不畅影响发展的风险旅游度假区企业，也是资金密集型企业。集约化规模化是我们的策略之，旦资金供应不畅，将直接影响到企业的发展，甚至给企业带来严重的危机。不可抗拒因素而造成的风险各种自然灾害火灾战争人为事故等。二对策提高抗风险能力，制定有效的抗风险对策，是企业发展的命脉。作为管理者，在操作本项目时，将在抗风险方面制定套完整的抗风险战略体系。宏观策略上管理层设专人负责研究跟踪并制定企业量化的各种风险预警指数，对每个员工进行危机意识的教育，提高员工的危机应变能力。化风险为机会成为每个员工自觉的意识行为准则。具体风险对策如下风险之对策本公司根据有关主管部门批文，有权对项目所在地旅游资源进行开发利用，在开发中努力避免对风景资源的人为破坏，并积极配合度假区管理处制止其他有可能对风景资源造成人为破坏的行为。本公司还将致力于对游客的宣传教育，提高其保护意识引导他们自觉维护度假区的旅游资源。风险之对策针对行业风险，公司将以风景作为优越的旅游观光消闲避暑疗养度假胜地为根本，加强对外宣传力度，从多方面扩大双龙湖度假区在国内国际的知名度，从根本上改善双龙湖度假区的对外形象同时，公司将广招社会贤才，加强对员工的培训，实施企业形象整体工程，提高公司的经营效益和竞争能力，在竞争中积极拓展业务，求得更大的发展。风险之对策针对市场风险，公司将组织专门的工作班子，成立专门的组织机构，广泛收集和分析国内国际旅游市场的有关信息，及时作出相应的决策并采取措施把市场风险降到最低限度。风险之对策在企业发展战略上，加大资本运营的力度充分利用好国内国际资本市场。为企业的资金供应建立稳固的渠道，力争年内在国内外证券市场上市。风险之对策为避免企业在发生意外及其它各种不可抗拒因素时给企业带来损失，在财务预算中拨出专款，购买各种保险以规避可能遇到的风险。第九章可分配利润达产后年年投资利税率年投产利润率双龙湖旅游度假区开发建设商业计划书第页合川市双龙湖旅游开发有限责任公司固定资产折旧及无形资产摊销估算表单位万元序号项目折旧及摊销年限合计建筑及设备固定资产投入原值折旧年净值土地使用权投入原值折旧年净值其他待摊费用投入原值折旧年净值双龙湖旅游度假区开发建设商业计划书第页合川市双龙湖旅游开发有限责任公司第十章融资要求说明资金需求及使用计划项目总资金人民币万资金用途工程建设万元征用土地万元移民费用万元员工培训万元不可预见费万元流动资金万元资金来源结构单位万元序号来源金额性质双龙湖管理处土地使用权投入双龙湖管理处现金投入外部融资股权融资流动资金借款银行贷款项目总资金双龙湖旅游度假区开发建设商项目前五年投资利润率和利税率分别计算如下投资利润率利润总额总投资投资利税率利税总额总投资总结从上述财务评价可以得出，企业内部收益率高于行业基准收益率，投资回收期低于行业基准回收期，财务净现值大于零，前五年的投资利润率和利税率均超过，因此，从财务上讲该项目是可行的。企业过去三年财务报表资产负债表表单位万元流动资产第年第二年第三年货币资金，应收账款，减坏账准备应收账款净额，存货流动资产合计，非流动资产可供出售金融资产，持有至到期投资固定资产，无形资产长期待摊费用非流动资产合计，，资产总计，负债和所有者权益或股东权益流动负债短期借款应付账款，应交税费增值税，流动负债合计，非流动负债长期借款，非流动负债合计，负债合计，所有者权益或股东权益实收资本或股本，资本公积，减库存股盈余公积法定盈余公积，任意盈余公积未分配利润，所有者权益或股东权益合计，负债和所有者权益总计，利润表表单位万元项目第二年第三年第四年营业收入减营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加公允价值变动收益投资收益其中对联营企业和合营企业的投资收益二营业利润加营业外收入减营业外支出其中非流动资产处置损失三利润总额减所得税费用四净利润五每股收益基本每股收益二稀释每股收益现金流量表表单位万元项目第二年第三年第四年经营活动产生的现金流量销售商品提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产无形资产和其他期资产收回的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金财务分析与评价财务分析基础数据项目计算期设定为年，其中包括工程建设为年固定资产折旧采用平均年限法，折旧年限为年，残值率为无形资产及其他待摊费用摊销年限为年营业税及附加综合视具体种类而定企业所得税根据合川委办号文件第条件规定，本项目从开始运作时，前年所得税按计，第年所得税计，其余年限所得税按计。法定盈余公积金为本项目财务折旧率为整个项目经营能力利用率在投产后第年按计，第年按计，第年达产。二营业收入的测算宾馆度假别墅及招待所营业收入预测宾馆，设标准间间，根据市场调查和比较，其客房价格测定为元间天，入住率根据市场供需情况测定为。度假别墅，设会议别墅栋，价格测定为元天栋，入住率测定为家庭别墅栋，价格测定为元天栋，入住率测定为公务别墅栋，价格测定为元天栋，入住率测定为。每年按天计算。招待所，设房间间，平均价格测定为元，入住率测定为，则客房年营业收入第元餐饮部分营业收入预测餐饮部分包括会议中心餐厅堡安塞及桃花岛餐厅，这两个餐厅每餐接待能力为人，餐饮标准为元人天其中早餐元，中餐元，晚餐元其中住宿游客为人，每天三餐的上座率为，日游的游客人，中餐就餐人占，晚餐就餐人中，每年按天计算则餐饮年营业收入元娱乐及商业服务设施部分岛岛会议中心会议中心分大中小型三个，室内装修豪华，次约可容纳多人，其价格根据市场调查分析，分别测定为元天，元天，元天，以每月天计，则年营业收入元停车场停车场最大停车容量为辆，拟定日常停车辆，每次停车元辆，则年营业收入元保龄球馆保龄球馆拟建为道球馆，拟定每日每道接客局，每局收费元，则年营业收入元自然游泳池所建自然游泳池，可容纳人同时游泳，拟定每人次收费元，夏日每天接客人次，每年可开放日为天，则年营业收入元儿童游乐设施儿童游乐设施，可同时接纳个儿童游乐，拟定每人次收费元，每日接待人次，则年营业收入元溜索桥每日拟定接待客人人，每次收费元则年营业收入元体育娱乐设施处拟建设露天网球场个，篮球场个，门球场个，麻将室间，乒乓球室个，旱冰场处，垂钓处处。网球场消费标准元个小时，每天以小时，每月按天计，篮球场消费标准元个小时，每天以小时，每月按天计门球场消费标准元天，每月按天计麻将室元小时，乒乓球元台小时，每天按小时，每月天计旱冰均每小时收费元，每天接客人次，垂钓处每天收费元人，每天接客人。则体育娱乐设施率营业收入元园林小品及商业服务共三处，计拟建商务中心含彩扩超市和茶厅咖啡厅等服务设施商务中心预测营业收入元日，每月按天计可预测超市营业收入元日，年按天计茶厅咖啡厅预测人均消费元次，每天人均流量人，每月按天计，则园林小品及商业服务年营业收入所得税税后利润法定盈余公积金