1、紧密结合工作实际，做到风险点不落项内控环节全覆盖。要注意把握以下几点.建立权界清晰分工合理权责致协调配合有效制衡运转高效的职责体系，体现分事行权分岗设权分级授权的要求，使决策执行监督相互协调又相互制衡。.结合行政绩效管理要求进行研究设计，理顺和细化管理流程，将每项业务中的决策机制执行机以下简称内控规范在我市的贯彻实施和有序推进，特制定本实施方案。统思想内控规范将内部控制的基本原理与行政事业单位的实际情况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。实施内控规范对提高单位管理水平，规范财经秩序，落实中央八项规定和党政机关厉行节约反对浪费条例，建设服务型政府具有重要意义。二实施范围从今年起在市直党群机关人大机关政协机关行政机关审判机关检察机关和事业单位以下统称单位，全面实施内控规范。

2、施动员和培训会，组织各部门单位学习财政部通知精神，系统培训行政事业单位内部控制规范试行的意义内容实质和精髓，为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础各部门单位按照内控规范要求结合本单位实际建立健全内部控制体系并有效组织实施做好本单位内部控制规范实施的宣传发动工作，培育良好的内部控制文化，形成良好的内部控制规范实施氛围制定本单位内部控制规范实施工作方案，尽早启动。二建设阶段年月底。各部门单位以内控规范为依据，以单位现有管理体系为基础开展内部控制体系建设工作。流程梳理以各部门单位经济活动为基础，按照内控规范要求，对现有工作制度和业务内容进行全面梳理，在此基础上依据相关法律法规监管要求进步完善本单位的经济业务流程，形成本单位规范的经济业务流程目录同时，对本单位的各项经济支出进行系统梳理，形成经济支出分类目录。风险评估在流程梳理的基础上，结合本。

3、实现机关各部门内部控制的信息化程序化和常态化。四工作内容内部控制制度体系分为三个层次，即基本制度专项风险内部控制办法和各部门内部控制操作规程。制定内部控制基本制度内部控制基本制度，是开展内控建设的基础和架构，应界定内部控制的概念，明确内控制度的适用范围及控制目标，提出内部控制的主要要素和应当遵循的原则，明确专项风险内部控制的种类，确定内部控制组织管理架构，明确内部控制方法和主要内容，对内部控制职责进行分工，并要做好内部控制检查和结果运用。要结合各自实际情况做好相关设计，明确重点领域重点业务，将主要业务流程进行分类，研究制定各项风险内部控制办法，为推进内控机制建设打好基础。二制定专项风险内部控制办法各部门根据市内控基本制度的要求，结合本部门实际进行专题研究，做好专项风险防控管理办法起草工作。要逐项分析风险来源风险点，提出有效的风险控制措施。

4、范本，加强对本系统内控实施情况的督导和检查。要建立健全单位“把手”任组长的内部控制领导小组，要高度重视全力支持，切实担负起领导责任，确定内控牵头部门和参与部门，建立联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门积极协调配合。三各部门单位要根据本通知的时间节点和要求，按时推进本单位的内部控制规范实施工作，确保我市行政事业单位内部控制规范实施工作的有序推进。四各部门要加强沟通相互协调齐抓共管，单位与单位之间上级与下级之间要相互交流沟通，形成互动各部门单位要将每个时期主要工作的主要做法和完成情况及遇到的难点和问题，以文档形式报送市财政局法规科，以便组织相关人员到各部门单位进行交流指导，保证内控规范有效实施全文完年月日本单位内控规范的实施和运行工作。五实施步骤全市内控规范实施工作具体分为以下三个阶段组织发动年月。召开市直行政事业单位内部控制规范实。

5、计控制措施。制度建设根据本单位设计的控制措施，利用文字图表等形式，搭建本单位的单位层面业务层面内部控制制度框架。单位层面制度建设主要包括加强内控组织建设机制建设制度建设和信息化建设，为内控工作提供机制保障。业务层面制度建设包括建立健全经济活动工作流程和管理制度，进步加强预算收支采购资产项目以及合同的管理和控制。按照会计法预算法及相关法律法规规章的要求，建立健全预算编制审批执行决算与考评等内部管理制度按照国家财政政策和财务制度规定，建立健全收入和支出内部管理制度按照政府采购法等法律法规要求，建立健全政府采购内部管理制度按照财政部有关国有资产管理规定和财务管理要求，建立健全资产内部管理制度按照国家有关规定和我市投资工作要求，建立健全项目内部管理制度按照合同法有关要求，建立健全经济合同内部管理关内部控制各项业务进行管理，做到过程留痕责任可追溯。

6、作。三总体目标通过内控规范的贯彻实施，夯实市直行政事业单位各项基础工作，保证经济活动合法合规资产安全和有效使用财务信息真实完整，达到进步推进财政规范化科学化信息化管理提高行政事业单位内部管理水平有效防范舞弊和预防腐败提高公共服务的效率和效果。四组织领导为做好内控规范的贯彻实施工作，市财政局建立由局长为主任分管局领导为副主任，局内相关科室市直各部门单位为成员共同参与实施的工作联络机制，对全市行政事业单位内控规范的组织实施工作负总责。各部门单位要成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采用适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施内控规范的工作方案，明确目标任务工作措施和时限要求，负责和监督机制，融入流程中的每个环节，进入程序节点，从程序上进行控制。.坚持问题导向，结合业务和流程，找出关键节点，识别和分析存在的风险，综合运用不相容岗位职责分离。

7、位管理现状，开展经济活动的风险评估工作，识别潜在的经济活动风险点，形成符合本单位实际情况的风险清单。内控诊断依据相关的法律法规内控规范度。在内部控制制度框架的指导下，按照不同层面的内控要求，将管控措施权责流程融入内部控制制度，并编制本单位的管控手册。组织实施根据本单位内部控制制度，全面组织内控制度的实施。信息化落地根据内部管理需要，逐步构建本单位的内部控制信息系统，将内部控制的基本要求固化在信息系统之中，达到内部控制标准对单位各项经济业务约束的机控“自动”生成，实现内部控制在本单位的信息化落地。三总结验收年月。各部门单位完成内部控制体系建设工作后，及时编制内部控制体系建设总结报告，作为年决算报告的重要组成部分向市财政局报告，经本单位负责人签字后于年月底前报送市财政局法规科备案。总结报告内容包括开展内部控制基础性评价工作的组织情况工作进度。

8、面控制的基础上，重点关注关键业务环节岗位和重大风险。.适应性原则。内部控制应与职责分工业务范围风险水平和人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善。.有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反馈，有效管控各类风险。三工作目标.推进机关内部控制制度体系建设。内部控制制度建设要坚持突出重点整体推进，构建内容协调程序严密配套完备有效管用的制度体系。要结合本单位实际研究制定科学合理的内部控制基本制度专项风险控制管理办法及各单位内部操作规程等内控制度，深入梳理预算管理政府采购资产管理项目建设决策制等重点领域和主要流程，抓住重要环节和控制节点，分析存在的业务风险和廉政风险，按照分事行权分岗设权分级授权的要求，综合运用不相容岗位职责分离控制授权控制归口管理流程控制信息系统管理控制等方法进行有效防控。.推进机关内部控制执行体系建设。建立公平有效。

9、及经验做法取得的成效存在的问题工作建议及可复制可推广的典型案例等。电子版材料可报送光盘或发送电子邮件至.。四工作要求各部门单位要组织全员学习内控规范，采取多种形式，实现单位决策层执行层监督层了解掌握内控规范应遵循的原则基本要求控制重点监督程序和方法等。二各业务主管部门，既是本部门内控实施的组织者和执行者，也是本系统内控组织实施的管理者和指导者，要积极带头并组织本系统开展工作，形成内控管，对本单位现有的内部控制体系进行诊断，查找现有内部控制体系对相关法律法规监管要求的遵循程度和现有内部控制体系的控制措施对风险的防控能力，诊断出目前内控体系的缺陷，形成诊断报告，编制缺陷清单。管控设计在内控诊断的基础上，依据相关的法律法规和监管要求，综合运用不相容岗位相互分离内部授权审批归口管理预算控制财产保护控制会计控制单据控制信息内部公开等八类控制方法，。

10、任边界。每项业务上下游各个环节的责任应有效衔接，避免出现责任不清责任缺位的情况。篇二为推进市直行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位内部管理水平，确保财政部行政事业单位内部控制规范制度体系建设机关内部控制执行体系建设机关内部控制信息化建设为目标，与依法行政廉政建设政务管理紧密联系，努力提高机关工作质量，提升机关管理水平，保证机关事业干部队伍廉洁高效。二基本原则.全面性原则。内部控制贯穿于决策执行监督改进和反馈全过程，贯穿各项业务流程和各个环节，覆盖街道机关各部门事业单位和岗位，并由全体干部职工参与。.制衡性原则。分事行权分岗设权分级授权，在管理结构机构设置及职责分配业务流程等方面实现决策执行监督既相互制约又相互协调。.权责对等原则。各部门的各岗位人员在决策执行监督和反馈过程中行使的权力与承担的责任相致。.重要性原则。内部控制应在。

11、内部控制考评机制。科学确定考核评价的重点和标准，将专项风险内部控制办法及操作规程当中的风险进行量化，设定合理的分值，将各部门内部控制制度执行情况自查自纠情况风险事件应对情况专项检查处理及整改落实情况等纳入考核评价范围和指标体系，逐步形成科学合理公平公正的考核评价指标体系建立严格的检查问责机制。坚持有责必问问责必严，组织开展定期检查和不定期检查，通报检查结果，对好的部门和个人予以表扬，对工作不力的部门和个人予以通报，并对内部控制失职失察部门和干部职工违规行为进行责任追究强化结果运用。将部门和个人内部控制制度执行情况与评“优”评“先”干部提拔使用等挂钩，全面提升管理成效。.加强机关内部控制信息化建设。根据市局布署，逐步将内部控制制度操作规程内部控制理念控制活动控制措施等固化融入各类业务系统和办公自动化系统。建立风险识别和预警机制，通过信息采。

12、制授权控制归口管理流程控制信息系统管理控制制度等方面进行有效防控。三制定内部控制操作规程按照内部控制基本制度和专项风险防控管理办法要求，各部门要认真梳理业务流程，研究提出本部门内部各业务环节和岗位的风险防控措施，制订内部控制操作规程。建立符合内部控制基本制度要求，与各专项风险内部控制办法相互交融有机结合，覆盖本部门所有业务流程的单位内部控制体系。.明确本单位及岗位职责。要严格按照“三定”方案等相关规定，厘清单位及各岗位职责，不缺位不越位，达到“过程留痕责任可追溯”的基本要求。.梳理单位内部业务流程划分责任边界。厘清单位和岗位职责后，各单位应梳理出本单位各项业务流程，把业务流程细化到岗位，将每项业务流程上下游的岗位职责科室职责领导职责及其责任边界归纳表述清楚。单位内部操作规程重在分清每个岗位和环节的责任，明确工作流程中每个岗位和每个环节的。

参考资料：

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[12]如何做一名合格的共产党员——入党积极分子培训PPT课件 编号12（第39页，发表于2022-06-25）

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