内部控制执现，在货币资金内部控制方面还存在授权与审批不严格，岗位设臵不合理，财务印签管理不规范，财务审核不认真，票据管理不严格等问题。针对货币资金管理工作中存在的漏洞，必须加强实施货币资金内部控制。二〇〇年十部控制制度没有得到有效执行，给舞弊者留下了可乘之机。舞弊者为达到其目的，挖空心思采取涂改原始凭证，不开收据不记账私自转账套取现金等多种手段钻内部控制的漏洞，进行舞弊。仔细分析舞弊者的舞弊行为可以发制制度框架性的较多，课操作性不强加上控制环境薄弱，没有建立符合现代企业制度的组织机构。货币资金内部控制制度不健全有的单位虽然建立了相对完善的货币资金内部控制制度，但实际操作中执行能力不强，货币资金内账务混乱，货币资金清理不清，给货币资金的管理造成了很大的漏洞和障碍。企业货币资金管理中存在问题的原因分析没有建立完善的货币资金内部控制体系当前多数企业没有建立符合现代企业制度的内部控制组织结构内部控狗款，给外但又有关人员及子女报的医药费差旅费送礼的眼睛款等。还有张万元的白条无人经受，无人审批，竟是以现金从个人手中购车用款。据单位财务人员讲，这些基本上都是等待改装的款项。这些做法造成企业借款人也已转调其他省市，根本无法将借款收回。二〇〇年十月二十日星期三库存现金中存在五花八门的票据且种类多范围大金额大时间久企业库存现金中票据具体有大米款，豆油款，纯洁职工宴会款，买鸡款，买入账，不清理，账簿记录中现金金额长期保持高数额。据资料统计，个国有企业中用借条抵库存现金金额共计万元，其中长为个人借款最多个人借款高达万元，时间最长的张借据已达年之久，其中些借款早已成为呆坏账，现金约万元，分别成了该宾馆餐饮部和娱乐部的小金库，做了奖金福利之用。企业多用各种单据白条和借据抵顶库存现金，现金余额长期保留较大数额不加清理打亮公款私人借用长期占用有的企业用借条充抵库存现金，不账或干脆打亮收入不记账，多给职工发奖金福利，逃避了有关部门的检查。据资料反映，三星级宾馆的账务中，从未见有酒瓶等收入项目。据调查，从开业以来，宾馆便将各种酒瓶饮料瓶返销给厂家和个体户，换得的酒水和融系统的监督，给违法乱纪行为创造了温床。企业通达两套账或是不记账，打亮坐支现金，私设小金库，为本单位人员发放福利些企业对内对外两套账，对外隐瞒收入，多计费用，以此来偷漏国家各项税收对内另计本实账融系统的监督，给违法乱纪行为创造了温床。企业通达两套账或是不记账，打亮坐支现金，私设小金库，为本单位人员发放福利些企业对内对外两套账，对外隐瞒收入，多计费用，以此来偷漏国家各项税收对内另计本实账或干脆打亮收入不记账，多给职工发奖金福利，逃避了有关部门的检查。据资料反映，三星级宾馆的账务中，从未见有酒瓶等收入项目。据调查，从开业以来，宾馆便将各种床。企业通达两套账或是不记账，打亮坐支现金，私设小金库，为本单位人员发放福利些企业对内对外两套账，对外隐瞒收入，多计费用，以此来偷漏国家各项税收对内另计本实账融系统的监督，给违法乱纪行为创造了温床。企业通达两套账或是不记账，打亮坐支现金，私设小金库，为本单位人员发放福利些企业对内对外两套账，对外隐瞒收入，多计费用，以此来偷漏国家各项税收对内另计本实账或干脆打亮收入不记账，多给职工发奖金福利，逃避了有关部门的检查。据资料反映，三星级宾馆的账务中，从未见有酒瓶等收入项目。据调查，从开业以来，宾馆便将各种酒瓶饮料瓶返销给厂家和个体户，换得的酒水和现金约万元，分别成了该宾馆餐饮部和娱乐部的小金库，做了奖金福利之用。企业多用各种单据白条和借据抵顶库存现金，现金余额长期保留较大数额不加清理打亮公款私人借用长期占用有的企业用借条充抵库存现金，不入账，不清理，账簿记录中现金金额长期保持高数额。据资料统计，个国有企业中用借条抵库存现金金额共计万元，其中长为个人借款最多个人借款高达万元，时间最长的张借据已达年之久，其中些借款早已成为呆坏账，借款人也已转调其他省市，根本无法将借款收回。二〇〇年十月二十日星期三库存现金中存在五花八门的票据且种类多范围大金额大时间久企业库存现金中票据具体有大米款，豆油款，纯洁职工宴会款，买鸡款，买狗款，给外但又有关人员及子女报的医药费差旅费送礼的眼睛款等。还有张万元的白条无人经受，无人审批，竟是以现金从个人手中购车用款。据单位财务人员讲，这些基本上都是等待改装的款项。这些做法造成企业账务混乱，货币资金清理不清，给货币资金的管理造成了很大的漏洞和障碍。企业货币资金管理中存在问题的原因分析没有建立完善的货币资金内部控制体系当前多数企业没有建立符合现代企业制度的内部控制组织结构内部控制制度框架性的较多，课操作性不强加上控制环境薄弱，没有建立符合现代企业制度的组织机构。货币资金内部控制制度不健全有的单位虽然建立了相对完善的货币资金内部控制制度，但实际操作中执行能力不强，货币资金内部控制制度没有得到有效执行，给舞弊者留下了可乘之机。舞弊者为达到其目的，挖空心思采取涂改原始凭证，不开收据不记账私自转账套取现金等多种手段钻内部控制的漏洞，进行舞弊。仔细分析舞弊者的舞弊行为可以发现，在货币资金内部控制方面还存在授权与审批不严格，岗位设臵不合理，财务印签金是企业流动资产流动性最强二〇〇年十月二十日星期三的资产，也是获利能力最弱的资产。加强资金管理的目的就是要求有效地保证个企业随时有资金可以利用，并从闲臵的资金中得到最大的利息收人，也即要求在货币资金流动性和盈利性之间做出抉择，以期获取最大的长期利润。因此，企业必须加强对货币资金管理，规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩所产生的不良现象，从而影响企业的正常生产经营活动。企业货币资金管理中存在的主要问题企业多头开户损失严重据年国家有关资料统计，有家国有企业与家集体企业，在银行开立基本存款账户与般存款账户多达户，平均每家企业在银行开户户，有家开户在户以上，其中，有个工厂在银行开户户，个公司在银行开户户。数额之大让人吃惊。这些企业多头开户，给会计核算资金管理等诸多方面带来不利影响。企业多头开户，影响了资金的有效使用近年来，随着我国从计划经济体制向市场经济体制的转变，企业实行自主经营，自负盈亏。有些人不能正确理解自主经营的含义，认为企业从此便成为他的天下，明知国家禁止多头开设账户，但是，问了方便私用躲避还贷和各种检查，仍在多个银行甚至个银行多头开户。加之专业银行向商业银行过渡，银行之间的竞争日趋激烈。金融部门受利益驱动，也放松了对企业货币资金的监管。各专业银行为了拉储户，抢存款，违反金融法规，尽量为客户提供方二〇〇年十月二十日星期三便，致使企业多头开户，资金分散，不利于企业及时使用，还增加结算手续。企业银行存款账务混乱，资金浪费及差错现象时有发生企业在多头开户的情况下，不按自然户设臵，二十多户同设本日记账，无专人收集整理和清查核对银行对账单，无法使本单位的银行存款日记账与银行对账单核对，致使企业银行存款日记账与银行对账单长期不符，出现差额。也有的企业自身财务管理手续不健全，缺少单据不从自身查找，而找银行对账单做为本企业记账依据，起不到两账相互勾稽相互对证的作用。企业未达账项笔数多，金额大，且长期不清理，不仅造成呆坏账，而且成为违纪的隐蔽所有些地方评价企业领导政绩只要是根据其在任职十七所创利润的高低，致使有些企业为了本年度利润达标，利用未达账项隐瞒应摊销的期间费用，使未达账项成为虚增利润虚减亏损的防空洞。还有的企业为了调节当年收入，利用未达账项来虚减利润，银行早就已收到款项，而企业搁臵到下个期间内才吃吃入账，致使部分单据丢失。企业内部通过各种渠道私设小金库，账务不实，资金混乱小金库的显著特点是化大公为小公，化公为私，给本单位或个人和小集体的利益，私设小金库。企业通过变通往来账户来挪用公款，设立小金库二〇〇年十月二十日星期三些企业通过用企业内部的个人名来设立往来帐，将收入现金不入账，只记入此往来帐中，待时机成熟后，利用各种费用来核销此往来帐的余额，套取现金存入小金库。这样便逃脱了金融系统的监督，给违法乱纪行为创造了温床。企业通达两套账或是不记账，打亮坐支现金，私设小金库，为本单位人员发放福利些企业对内对外两套账，对外隐瞒收入，多计费用，以此来偷漏国家各项税收对内另计本实账或干脆打亮收入不记