状况由于酒店行业的性质，三家酒店资产总额的近为固定资产。我们发现，由于开业时间长，三家酒店的固定资产即主要设备设施过于陈旧，面临装修及存在坏帐元，我们将坏帐核销，同时减少未分配利润唐城宾馆其他应付款中挂有收取秦达出租车队的紫荆花酒店租金元，我们将租金收入确认，调减其他应付款，调增未分配利润唐城国旅应付帐款中存在元减未分配利润。唐城宾馆已完工并投入使用的建筑物和楼层改造，未暂估计入固定资产并计提折旧，我们对其进行了调整，从在建工程中调入固定资产元，并补提折旧,元，同时调减未分配利润唐城宾馆的应收帐款中唐城宾馆唐城宾馆的递延资产元，为年间产生的借款利息及汇兑损益摊余价值，我们将其全部摊销唐城宾馆对东方资产管理公司的借款少计利息和汇兑损益元，我们对其进行了调整，调增长期借款，调资产并摊销元，调减了净资产其他应付款中无法支付的工程款元，调整增加了净资产补记欠付中行的长期借款利息及汇兑损益元，调整减少了净资产。本资料来自本资料来自较大的两项客房改造项目已完工，合计元，我们将其递延资产，按受益期进行摊销，摊销金额为元。西安宾馆递延资产中的银行借款利息及汇兑损益摊销减少净资产元在建工程中已完工的南北楼装修转入递延润年两家酒店将住房周转金帐户所收取职工交纳的部分产权售房款及零星房租收入共计元，调增了未分配利润。但是目前两家酒店尚未出售职工住房。我们将其从未分配利润中转出，转入其他应付款在建工程中金额，我们对其进行了调整同时调减固定资产累积折旧和未分配利润酒店财务部与筹建处财务对于酒店财务部为筹建处垫付工程及相关款项的入帐差额是元，我们对其进行了相应的调整调减其他应收款，调减未分配利。东方酒店土地评估增值元，但直未入帐，我们对其进行了调整同时调增固定资产和未分配利润朱雀饭店有厨房附属楼和冷库等固定资产原值累计折旧,净值已被拆除，但未进行报批清理工作和未分配利润进行了调整，调整减少净资产元本资料来自本资料来自东方酒店的财务部对运营用贷款少计提利息，我们对其进行了调整调增其他应付款，调减未分配利润。和未分配利润进行了调整，调整减少净资产元本资料来自本资料来自东方酒店的财务部对运营用贷款少计提利息，我们对其进行了调整调增其他应付款，调减未分配利润。东方酒店土地评估增值元，但直未入帐，我们对其进行了调整同时调增固定资产和未分配利润朱雀饭店有厨房附属楼和冷库等固定资产原值累计折旧,净值已被拆除，但未进行报批清理工作，我们对其进行了调整同时调减固定资产累积折旧和未分配利润酒店财务部与筹建处财务对于酒店财务部为筹建处垫付工程及相关款项的入帐差额是元，我们对其进行了相应的调整调减其他应收款，调减未分配利润年两家酒店将住房周转金帐户所收取职工交纳的部分产权售房款及零星房租收入共计元，调增了未分配利润。但是目前两家酒店尚未出售职工住房。我们将其从未分配利润中转出，转入其他应付款在建工程中金额较大的两项客房改造项目已完工，合计元，我们将其递延资产，按受益期进行摊销，摊销金额为元。直未入帐，我们对其进行了调整同时调增固定资产和未分配利润朱雀饭店有厨房附属楼和冷库等固定资产原值累计折旧,净值已被拆除，但未进行报批清理工作，我们对其进行了调整同时调减固定资产累积折旧和未分配利润酒店财务部与筹建处财务对于酒店财务部为筹建处垫付工程及相关款项的入帐差额是元，我们对其进行了相应的调整调减其他应收款，调减未分配利润年两家酒店将住房周转金帐户所收取职工交纳的部分产权售房款及零星房租收入共计元，调增了未分配利润。但是目前两家酒店尚未出售职工住房。我们将其从未分配利润中转出，转入其他应付款在建工程中金额较大的两项客房改造项目已完工，合计元，我们将其递延资产，按受益期进行摊销，摊销金额为元。西安宾馆递延资产中的银行借款利息及汇兑损益摊销减少净资产元在建工程中已完工的南北楼装修转入递延资产并摊销元，调减了净资产其他应付款中无法支付的工程款元，调整增加了净资产补记欠付中行的长期借款利息及汇兑损益元，调整减少了净资产。本资料来自本资料来自唐城宾馆唐城宾馆的递延资产元，为年间产生的借款利息及汇兑损益摊余价值，我们将其全部摊销唐城宾馆对东方资产管理公司的借款少计利息和汇兑损益元，我们对其进行了调整，调增长期借款，调减未分配利润。唐城宾馆已完工并投入使用的建筑物和楼层改造，未暂估计入固定资产并计提折旧，我们对其进行了调整，从在建工程中调入固定资产元，并补提折旧,元，同时调减未分配利润唐城宾馆的应收帐款中存在坏帐元，我们将坏帐核销，同时减少未分配利润唐城宾馆其他应付款中挂有收取秦达出租车队的紫荆花酒店租金元，我们将租金收入确认，调减其他应付款，调增未分配利润唐城国旅应付帐款中存在元付不出去，我们对其进行了调整，调减应付帐款，调增未分配利润。资产状况由于酒店行业的性质，三家酒店资产总额的近为固定资产。我们发现，由于开业时间长，三家酒店的固定资产即主要设备设施过于陈旧，面临装修及全面更新改造的需要，否则将严重影响酒店的正常安全运营，进步降低经济效益。据管理层初步估计，三家酒店设备更新维护与装修的投入急需约万元。由于西安宾馆已运营近二十年，其更新改造的投资需求最为急迫。此外，三家酒店均有职工住宅，并已部分出售产权，随着这部分非经营资产产权的全部出售，会出现相应的固定资产清理损失。本资料来自本资料来自集团公司借款由于三家酒店长期欠付银行借款，失去了从银行融资的能力。除此之外，本报告不得为其他目的引用或使用。我们的审慎调查并非执行审计程序，因而不能提供审计之保证，以及发表审计意见。我们的信息资料来源于集团公司与三家酒店提供的资料现场访谈记录和管理层作出的解释，为我们提供信息的人员主要有本资料来自本资料来自单位姓名职务集团公司王旭涛总会计师兼海航与集团合作筹备工作领导小组组长东方与朱雀张积善总经理陈洪党委书记郑随心副总经理王振副总经理赵玉慧总经理助理刘兆林总经理助理袁方房务总监张建业基建筹建部经理李淑梅销售部经理高丽华计财部经理王峻兰基建筹部会计苏桂花审计室经理西安宾馆张东生总经理王文杰副总经理高春副总经理余民虎总经理助理吴文革总经理助理杨锋中餐部经理余卫清销售部副经理张凤飞人事部经理唐城宾馆胡德斌总经理茹明亮常务副总经理苗永新副总会计师李玉侠销售部经理苗津春工程部经理贾斌唐城国际旅行社经理本资料来自本资料来自目录序言第部分概要财务状况总体状况重大调整事项资产状况集团公司借款获利水平现金需求经营趋势预测经济性质与管理体制产权关系管理体制主要风险与不确定性冗员东方竣工决算抵押土地西安宾馆的合资子公司所有权改变带来的风险与不确定性本资料来自本资料来自第二部分东方大酒店和朱雀饭店发展概况东方大酒店与朱雀饭店的历史沿革朱雀饭店及其与东方大酒店的关系酒店的组织结构管理管理体制与管理制度管理层酒店员工综合情况招聘与选拔党委及职工代表大会重要提示运营业务构成客房娱乐及延伸服务餐饮商场承包设备设施营业收入运营成本盈利情况现金流量东华旅行社重要提示市场地理位置本资料来自本资料来自市场定位市场营销销售政策市场竞争情况优势劣势分析竣工决算情况简介未作竣工决算的原因竣工决算的影响财务状况评价范围财务的组织机构设置和职能财务制度会计政策对酒店财务状况的影响总体财务状况调整后的资产负债表及调整事项说明影响酒店财务状况的非调整事项说明土地土地占用状况朱雀饭店土地问题土地价值土地出让金税务事项税种及税率纳税情况本资料来自本资料来自第部分概要信永中和会计师事务所管理咨询部本资料来自本资料来自财务状况总体状况截止年月日，三家酒店的财务状况如下表东方与朱雀西安宾馆唐城宾馆资产总额,其中固定资产,负债总额,其中长短期借款,净资产,其中未分配利润,资产负债率总体描述三家酒店的资产规模约为亿，由于酒店行业的特点，三家酒店固定资产均占到资产总额的近。通过我们的调查复核与调整，三家酒店的资产负债率均已大于，严重资不抵债，三家酒店的绝大部分长短期借款已到期或即将到期。三家酒店主要依靠美元贷款筹建的历史原因是形成上述畸高负债率的根本原因。因此解决酒店的负债问题，也就是三家酒店能否走出历史因素的不良影响，开始正常运营的关键。由于三家酒店目前尚无力偿还高额负债，意味着其欠付利息与罚息将不断上升，负债率会持续增加。本资料来自本资料来自三家酒店未分配利润均为负值，是长期经营亏损的累积影响，巨大的借款与亏损直接导致净资产持续下降。三家酒店的特点东方酒店的资产规模低于另外两家酒店，其资产负债率高达，是三家酒店之最，偿债压力极为严峻。按照管理层介绍的最佳债务重组方式，即使豁免近亿的债务，仍不能改变其资不抵债的现状。特别值得关注的是，由于竣工决算事项的影响，东方酒店未将早已交付使用的酒店工程涉及的基建借款利息计入损益，造成净资产严重虚增，我们就此事项对资产负债表已作出相应调整。西安宾馆的负债率最低，原因在于其已于年进行部分债务重组，定程度上减轻了债务负担。唐城宾馆资产总额最高，目前资产负债率为。