进行保值。第三十七条公司在已经确认对实物合同进行套期保值的情况下，期货头寸的建立平仓要与所保值的实物合同在数量上及时间上相匹配。第三十八条公司建立风险测算系统如下资金风险测算已占用的保证金数量浮动盈亏可用保证金数量及拟建头寸需要的保证金数量公司对可能追加的保证金的准备数量二保值头寸价格变动风险根据公司套期保值方案测算已建仓头寸和需建仓头寸在价格出现变动后的保证金需求和盈亏风险。第三十九条公司建立专用风险保证金账户，用于保证当套期保值过程中出现亏损时，及时补充保证金，避免因期货账户中资金无法满足和维持保值头寸时被强制平仓的风险。第四十条公司建立以下内部风险报告制度和风险处理程序内部风险报告制度键入文字键入文字当市场价格波动较大或发生异常波动的情况时，交易员应立即报告部门主管和风险监督员当市场价格发生异常波动的情况时，期货办和风险监督员应立即报告总经理。当发生以下情况时，风险监督员应立即向总经理报告期货业务有关人员违反风险管理政策和风险管理工作程序期货经纪公司的资信情况不符合公司的要求公司的具体保值方案不符合有关规定交易员的交易行为不符合套期保值方案公司期货头寸的风险状况影响到套期保值过程的正常进行公司期货业务出现或将出现有关的法律风险。公司套保业务出现重大风险或可能出现重大风险，套保业务发生亏损或者出现浮动亏损占公司最近个会计年度经审计净资产以上，且亏损金额超过万元人民币时，风险管理员应立即将详细情况向公司总经理汇报。二风险处理程序公司总经理及时召开期货办和有关人员参加的会议，充分分析讨论风险情况及应采取的对策明确公司期货交易和风险限额，以及对越权行为的惩罚措施相关人员执行公司的风险处理决定。第四十条公司交易错单处理程序键入文字键入文字当发生属期货经纪公司过错的错单时由交易员通知期货经纪公司，并由期货经纪公司及时采取相应错单处理措施，再向期货经纪公司追偿产生的直接损失二当发生属于公司交易员过错的错单时，须履行公司报告制度，再由交易员采取相应的指令，相应的交易指令要求能消除或尽可能减小错单对公司造成的损失。第四十二条公司应合理计划和安排使用保证金，保证套期保值过程正常进行。应合理选择保值月份，避免市场流动性风险。第四十三条公司严格按照规定设置和安排期货从业人员风险监督员，对从事期货业务的有关人员严格执行轮换与强制休假制度，加强相关人员的职业道德教育及业务培训，提高相关人员的综合素质。第四十四条公司建立与交易系统衔接的风险管理信息系统，及时提供期货业务相关的交易和其他数据，实时监控交易的实际情况。第四十五条公司设立符合要求的交易通讯及信息服务设施系统，保证交易系统的正常运行，确保交易工作正常开展。期货投机与套期保值财务需分别核算键入文字键入文字套期保值的期货盈亏在财务处理上不作为期货投资收益，其盈亏通过递延套保损益过渡科目来调整套保商品存货的成本，最终反映在益科目，贷记库存商品科目若套期保值合约实现亏损，则作相反的会计分录。三如果现货交易已经完成，套期保值合约应当立即平仓，并按财务处理第条进行会计处理。四财务核算依据财政部财会第号文件货保证金非套保合约科目，贷记期货保证金套保合约科目。企业套期保值合约了结，将套期保值合约实现的盈亏，同被套期保值业务发生的成本相配比时，若期货市场上的套期保值合约实现盈利，则借记递延套保损相反的会计分录。企业套期保值合约在交易或交割时发生的手续费，按结算单据列明的金额，借记递延套保损益科目，贷记期货保证金套保合约科目。企业套期保值合约平仓了结时，应结转其占用的保证金，借记期保合约或银行存款科目。二现货交易尚未完成，套期保值合约已经平仓的会计处理套期保值合约平仓及结算盈亏时。若是盈利，则借记期货保证金套保合约科目，贷记递延套保损益科目若是亏损，则作企业会计准则设置会计科目，进行会计核算。第二十七条会计核算公司开仓建立套期保值头寸或追加套期保值合约保证金时，根据结算单据列明的金额，借记期货保证金套保合约科目，贷记期货保证金非套进行妥善协调，以确保交割按期完成。键入文字键入文字第六章相关财务处理制度第二十五条公司从事期货投资须符合企业会计准则及其他相关法律法规的规定。第二十六条公司进行套期保值期货交易会计处理按行核对。期货办按公司会计核算的相关规定及时将期货业务的相关汇总单证传递到公司财务部。第二十四条公司根据实际情况，如果需要进行实物交割了结期货头寸时，提前对现货产品销售部门交易员及资金调拨员等相关各方保值方案，若不符合，须立即报告决策小组组长。第二十三条结算员将成交情况及结算情况信息传递给会计核算员，会计核算员对开设在期货公司的账户进行账务处理，每个交易日后对持有头寸的价值进行分析，并对资金往来进若不致，则需由结算员同交易员起核查原因。若发生错单情况，则按第四十条交易错单处理程序进行处理。结算员需将最终结算情况传递给期货办主任风险监督员和交易员。第二十二条风险监督员核查交易是否符合套期将预结算结果传递给期货部。第二十条在收到期货经纪公司发来的账单后，结算员核查期货经纪公司发来的成交交割单人员担任三核算员由专职人员担任三风险监督员由企业管理部副部长兼任键入文字键入文字四指令下达人由销售部长兼任五资金调拨结算单确认人由财务部部长兼任六会计核算员由财务部指定人员兼任七档案管理员由销售部档案管理员兼任。第三章授权制度第十条与经纪公司订立的开户合同应按公司签订合同的有关规定及程序审核后，由公司法定代表人或经法定代表人授权的人员签署。第十二条公司对期货交易操作实行授权管理。交易授权书列明有权交易的人员名单可从事交易的具体种类和交易限额交易的程序和报告期货交易授权书由董事长授权专职人员签署。第十三条被授权人员只有在取得书面授权后方可进行授权范围内的操作。第十四条如因各种原因造成被授权人的变动，应立即由授权人通知业务相关各方。被授权人自通知之时起，不再享有被授权的切权利。第四章套保投资业务的申请和审批制度第十五条公司开展套期保值业务须将具体运行方案报期货套期保值业务决策小组，确定套期保值额度止损限额业务权限操作策略资金调拨效果评估等，最后由决策小组组长核准并报董事长批准。第十六条经批准后的期货套保业务，如遇国家政策市场发生重大变化等原因，导致继续进行该业务风险有显著增加并可能引发重大损失时，应按权限及时主动报告，并启动应急修正案，采取应对措施。键入文字键入文字第五章业务流程第十七条期货办提出保值操作思路，结合现货销售的具体情况和期货市场价格行情，吸收风险监督员的意见，制定保值操作方案，经决策小组开会讨论并报公司董事长审核批准后方可执行。第十八条财务部根据审定的方案，筹集套保所需的资金，存入预定账户。第十九条指令下达人根据操作方案，结合期货行情的具体情况，选择时机下达交易指令。第二十条期货办主任全程跟踪方案的审核，并负责交易指令的执行情况。交易员将与期货经纪公司初步确认的成交单传给结算员，结算员进行预结算处理，并将预结算结果传递给期货部。第二十条在收到期货经纪公司发来的账单后，结算员核查期货经纪公司发来的成交交割单是否与交易员提供的交割单致。若核查无误，则由交易确认员在账单上签字并向期货经纪公司发确认若不致，则需由结算员同交易员起核查原因。若发生错单情况，则按第四十条交易错单处理程序进行处理。结算员需将最终结算情况传递给期货办主任风险监督员和交易员。第二十二条风险监督员核查交易是否符合套期保值方案，若不符合，须立即报告决策小组组长。第二十三条结算员将成交情况及结算情况信息传递给会