是停留在以员工的年度工作总结为主的定性评价阶段，员工的评价结果无法与薪酬晋升直接挂钩，无法起到肯定成绩发扬优秀发现问题和鞭策后进的作用。为了增强激励的有效性，可以从以下几个方面着手首先，建立符合市场规范的薪酬制度，符合市场规范就是指在参考市场薪酬水平和结合本企业不同岗位的职责基础上，建立具有激励性的薪酬制度。其次，要重视物质激励。根据不同的岗位，采取不同的激励举措。再次，重视非物质激励。通过多样化的激励机制，最大限度的迎合不同种类员工的激励需要，实现激励效用最大化。在绩效考核上，应该建立套科学的考核评价机制，由特定人员或部门依据评价标准，对内部控制中各个关键控制点相应岗位人员的责任履行情况加以考核。所以企业内部控方面的绩效考核必须要明确每个岗位每项授权的责任，明确指定各项责任的量化标准和考核指标，比如质量标准效益标准合法性和规范性等等，只有这样才能将内部控制制度落到实处。加强内部监督，建设现代信息系统，打造完美的内控体系内部审计完善我国目前的审计法规规定，审计部门具有独立行使内部审计权的权利，内部审计机构设置必须独立。但是，在现实的些企业当中，却将内部审计机构撤销，或者是属于财务部门，还有些企业虽然设立了独立的内部审计机构，但是仍然只是停留在形式上，大大削弱了内部审计在内部控制中的作用，影响了审计部门的独立性和权威性。因此，我国企业必须要建立独立健全的内部审计机构。在董事会下设审计二〇三年五月二日星期四委员会，对企业经营管理和业务运作进行检查和评估，同时对公司的内部控制机制和风险控制制度的有效性进行评价，对董事会负责并报告相关工作接受来自监事会的业务指导，为经营管理层服务，并向审计委员会报告工作，这样来，就形成了双向负责双轨报告保持双重关系的组织形式，真正实现了内部审计工作独立。除此之外，注重审计人员素质的培养与提升，抓紧引进具有管理信息业务等多重专业背景的复合型人才。信息系统完善我国企业在信息系统方面目前存在的主要问题有首先是信息资源不能共享。管理信息在企业当中应该有三个流动方向，是向上流动信息，即信息的汇总二是信息向下流动，即企业战略目标和方向的分解过程三是水平信息流动，即部门之间沟通与协调。再次，企业领导对信息系统建设的误解与轻视。很多企业的领导人认为信息化建设无非就是办公自动化，公司添置几台电脑，多招聘几个计算机专业的人才就做到了信息化，这种对信息化的肤浅理该规范所限定的这三项目标基本上是报告的子持。作为会计法的配套法规之，财政部于年月日颁布了内部会计控制规范基本规范试行，该规范在会计法的指导之下制定并体现了会计法中关于内部会计监督的要求。规范第章总则第二条规控制环境会计系统和控制程序三大要素。年颁布的会计法是我国第部体现会计内部控制要求的法律，但是这基本上不能被认为是对内部控制的定义，而是对内部控制些控制活动的具体描述，无疑需要更加系统的规范支准则认为内部控制是指被审计单位为了保二〇三年五月二日星期四证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止发现纠正与舞弊，保证会计资料的真实合法完整而制定和实施的政策和程序，包括布了独立审计准则第号内部控制和审计风险，主要为注册会计师，执行审计业务时对内部控制的考虑提供指导，准则中界定的内部控制概念与美国内部控制结构的定义基本相同，其影响力主要体现在注册会计师职业界。该素的有机结合控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通和监督。该定义进步丰富了控制环境的基本内涵。截至目前为止，我国对内部控制研究具有代表性的成果体现在几个法规和文件之中。年月，中国注册会计师协会发会等机构对内部控制进行了相关的研究，并提出了许多重要的观点。当然，关于内部控制的概念具有国际影响力并处于主流地位的是由美国全国反舞弊性财务报告委员会下属的委员会提出来的，指出内部控制是以下五要验。文献综述内部控制方面的研究根据内部控制概念与思想的历史对称，内部控制主要经历了内部牵制内部控制制度内部控制结构和内部控制整体框架这个个台阶式跃进的发展阶段。在世纪年代到年代，美国注册会计师协康良性发展显然是很不够的。本文通过对特定独资民营企业跨区域管理内部环境的实务研究，方面可以在实务方面为完善该企业控制的内部环境做些探索，同时也能在理论上为丰富企业控制的内部环境理论研究提供实践经现对于企业控制的内部环境研究多是作为内部控制研究中的部分进行的，而没有专门进行详实系统的分析研究，这对于内部控制中处于核心地位的内部环境的研究以及充分发挥企业控制的内部环境的核心作用，促进企业健政策上没法实破而导致民营企业难以做大做强。所以，在强调内部控制制度本身建设的同时，如何优化和完善内部环境建设应该成为关注的重点。因此理论界有必要加强对内部控制环境的研究。在查阅大量材料过程中，我发现政策上没法实破而导致民营企业难以做大做强。所以，在强调内部控制制度本身建设的同时，如何优化和完善内部环境建设应该成为最后，本文以中普公司为案例，在分析其内部控制环境中存在的问题的基础上，提出完善该公司内部控制环境建设的具体举措通过完善公司治理结构提高经理层的道德价值观与决策能力，改善公司人力资源政策，加强企业文化优化中普公司内部环境，力求使该公司的内部环境更好的促进企业控制实现，在企业控制有效落实的基础上提升公司内部环境，两者形成良性循环促进企业不断发展。关键词企业控制，内部环境，治理结构，经理层人力资源，企业文化分类号二〇三年五月二日星期四目录摘要目录绪论研究的背景选题意义及问题的提出文献综述内部控制方面的研究内部环境方面的研究研究方法与论文结构内部控制与控制的内部环境内部控制的概念内部控制的环境外部环境及其构成要素内部环境及其构成要素内部控制与内部环境的关系控制的内部环境构成公司治理结构内部控制的组织保障经理层内部控制的对象人力资源政策内部控制的激励约束机制中普公司控制的内部环境现状及存在的问题中普公司背景资料中普公司概况中普公司从事领域及主要业务中普公司内部控制环境现状中普公司内部控制环境存在的问题公司治理结构不完善公司管理层对内部控制的重要性缺乏足够的认识现有人力资源难以满足内部控制需要企业文化建设不能适应内部控制制度的需求完善中普公司内部控制环境建设的对策及措施完善中普公司内部控制环境的对策优化公司治理结构提升企业文化完善人力资源政策完善公司内部控制体系完善企业内部控制环境的措施按现代企业制度要求建设法人治理机构通过构建和谐企业文化打造内部控制软环境建立科学有效的激励政策加强内部监督，建设现代信息系统，打造完美的内控体系结论与启示致谢参考文献二〇三年五月二日星期四绪论研究的背景当前我国社会主义市场经济进步建立和完善面对复杂和竞争激烈的市场环境特别是加入后国内市场竞争更加激烈。同时我国的很多企业要走出国门加入国际市场的竞争。市场竞争归根到底是企业管理的竞争企业只有进行有效的内部控制才有可能在市场竞争中取得席之地。而企业控制的内部环境直接影响到企业内部控制的贯彻执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现是推动企业发展的引擎也是其他切要素的核心。内部控制是由企业董事会经理层和其他员工实施的为达到财务报告的可靠性经营活动的效率和效果相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。它包括控制环境控制活动信息与沟通监督等要素是企业自我约束自我调节自我保障的机制。加强并不断完善企业内部控制有利于保证会计信息真实完整规避企业经营风险提高经营效益保护资产安全完整。由于任何企业的内部控制都是在特定的控制环境中实施的是和特定的控制环境相适应的内部控制功能发挥的过程就是内部控制与控制环境相互作用的过程控制环境不但直接影响内部控制的建立还直接决定到内部控制实施的效果影响到内部控制目标的实现。因此完善的内部环境是内部控制实施有效的基础是解决企业频频出事的治本之举。选题意义及问题的提出企业目标的实现是以规范有效的内部控制为前提的，而有效的内部控制系统是以完善的内部环境为基础，因为任何内部控制规范都是在特定控制环境中实施的。美国的委员会，英国的特恩布尔报告等非常重视内部控制的环境问题，而我国在各种内控指导原则意见或指引中对内部控制环境这要素还缺乏详细的规范，但是由于我国企业内部环境的不完善而导致内部控制系统的失效二〇三年五月二日星期四已是不争的事实，同时我们在对民营企业尤其是中小民营企业进行研究的过程中会发现当企业发展到定程度以后，很多企业就很难再发展，要么停止不前维持现状，要么在日趋激烈的