以下方面建立健全内部控制上市公司应根据内部会计控制规范,结合企业自身情况,制定并公布企业的内部控制制度。同时,内部控制重在执行,因此内部控制制度不能只写在纸上,挂在墙上,而要落实到企业的日常生产经营活动的每个环节中去。对那些违反内部控制的员工应当严格按照有关控制规定进行惩罚,以保证内部控制制度的严肃性。由注册会计师对上市公司内部控制制定和执行的有效性进行评价,并出具内部控制评价报告,以保证内部控制的有效运行。加强内部审计。完善公司治理结构公司治理的目的是建立种受托责任制度,以使公司的董事会和管理人员切实承担其责任,有效地运用他们受托管理的资金,为投资者投东谋取利益。首先,优化股权结构,进行国有股减持。通过国有股减持,并使之流通,可以减少目前上市公司股独大国有控股股东操纵财务报告的局面。但是,由于没有解决好国有股减持定价等问题,国有股减持对股市形成了负面冲击,管理层于近期停止了国有股减持。但是,笔者认为,不改变国有股股独大的局面,不能从根本上约束财务报告作假问题。其次,采取切实有效的措施鼓励中小股东积极参加股东大会。在信息化网络化的今天,股东远离会场参与股东已成为可能,因此应当支持广大中小股东采用信息技术远程参与股东大会投票。同时应尽快建立征集投票表决权办法,任何机构或个人均可征集代理投票权,代表广大散户股东参与上市公司重大决策的投票表决权,改变单个小股东股微言轻的状况,行使小股东的股权,保护自己的合法权益。此外,还应当建立累积投票制和限制交叉持股表决权。所谓累积投票制,即每个股东所拥有的投票权并不是每股票,而是候选人的人数与持有股权数的乘积。这种投票制度赋予了中小股东与大股东博弈胜出的机会,可以改变股票制度下大股东永恒胜利的局面。第三,提高董事会的独立性,增加董事会中独立董事的比重,在市场经济发达国家的企业中,董事会直很受重视,其挑选条件极为苛刻,在内部董事与外部董事的搭配及组成等方面都极为严格。在董事会下设立主要由独立董事组成的专门委员会,如审计委员会薪酬委员会提名委员会等,以有效约束控股股东和经理的行为。经验和研究表明,在董事会中设立定数量的外部独立董事,可以有效地约束财务报告舞弊行为。我国证监会月份发布了关于上市公司设立独立董事的指导意见,要求上市公司在规定期限内设立独立董事,但是,要使独立董事真正发挥对内部董事的约束第三部分上市公司会计舞弊的危害。第四部分会计舞弊的成因分析。从多方面对会计舞弊的成因进行分析。第五部分会计舞弊的防范措施。针对会计舞弊的成因提出的防范措施。会计舞弊的理论透视量方面会更有效。本研究的主要内容全文共分为五部分，各部分的内容是第部分前言。相关研究综述，研究问题目标及意义。第二部分会计舞弊理论透视。该部分首先阐述了会计舞弊及其相关概念，并从经济学理论的事会的特征变量，认为监事会规模较小，以及灰色监事和名义监事的独立性差可能是导致会计信息质量失控的原因之董事会监事会会议更大程度上起灭火作用持股董事监事人数较多的董事会监事会在监督会计信息质部人控制度国家股比例股权制衡度与财务舞弊显著正相关，法人股比例股权集中度高级管理层持股比例与财务舞弊显著负相关。薛祖云黄彤以,年被出具非标准审计意见的上市公司为研究样本，研究其董事会和监关公司规模与财务舞弊显著负相关董事会规模与财务舞弊显著正相关。梁杰王漩李进中以被证监会公开查处的财务舞弊的上市公司为样本，研究了舞弊公司的董事会监事会经理层股权结构等方面特征，发现内务舞弊与未发生财务舞弊上市公司董事会中外部董事比例不存在显著差异股权集中度越高的上市公司越容易发生财务舞弊控股股东性质与财务舞弊行为不存在显著相关性。研究还发现，上市公司配股活动与财务舞弊显著负相弱的环境中，更容易导致财务舞弊事件的发生。国内研究文献综述蔡宁梁丽珍以财务舞弊上市公司为研究对象，以董事会构成和所有权结构作为公司治理变量，研究公司治理和财务舞弊之间的可能关系。研究发现，发生财事和灰色董事所占的比例与公司财务报告的质量负相关。的研究强调了审计委员会和董事会的治理机制在减少财务舞弊方而的可能性。他们认为在对高级管理者监督例如控制环境薄董事会中尤其是审计委员会中有较低比例的内部董事和灰色董事，而违反美国证券交易委员会会计与审计起诉公告的公司的审计委员会有着较高的内部董事和灰色董事。也就是审计委员会中的内部董目录摘要前言本研究的目的与意义国内外研究文献综述本研究的主要内容会计舞弊的相关概述会计舞弊及其相关概念会计舞弊的经济学分析上市公司会计舞弊的危害误导信息使用者决策损害证券市场效率社会资源得不到有效配置破坏市场游戏规则加剧市场投机和市场波动会计舞弊将严重损害中小股东利益会计舞弊为经济犯罪活动提供方便上市公司会计舞弊的成因分析公司管理层的自利行为上市公司治理不完善注册会计师不公正执业监管机构监管不力会计舞弊成本过低内部控制不完善上市公司会计舞弊的防范措施建立健全公司内部控制制度完善公司治理结构规范市场中介机构行为加大对会计舞弊者的打击力度完善会计准则体系结论参考文献前言本文研究的目的及意义研究的目的分析上市公司会计舞弊的危害成因并根据其间的相互联系，得出合理的结果以指导对上市公司会计舞弊问题的防范措施。对会计舞弊的定义以及理论透视进行了简单的分析。研究的意义上市公司会计舞弊的原因在于利益的诱导惑和违规成本的低廉。会计舞弊给经济社会发展带来了严重的负面影响，凸显会计舞弊治理的迫切性。上市公司会计舞弊治理的对策建议是强化上市公司的内控制度强化会计师事务所及会计师的信用机制建立激励约束机制，增强会计人员的业务素质和职业道德水平建立民事诉讼索赔机制推行以自然人的处罚为核心的治理机制采取重立法更重执法的新策略。会计信息是利益分配财富转移的基础，具有协调利益分配的功能，它的可靠性直接决定着经济体制的公平性和经济运行的效率，可以毫不夸张地说，会计信息是社会经济正常运行的基础，不实的会计信息或者说会计舞弊行为必将带来巨大的危害。然而，现阶段普遍存在着上市公司会计舞弊现象，使得研究上市公司会计舞弊及其控制成为极具现实意义的课题。其现实意义主要表现在能够使人们深入了解上市公司会计舞弊问题及其产生的原因，从而自觉地抵制会计舞弊，减少会计舞弊的发生能够提出行之有效的治理上市公司会计舞弊的措施，彻底根除会计舞弊这恶疾，以有利于增强政府宏观调控的效力，培育完善成熟的资本市场，保护广大投资者和债权人的利益，促进证券市场的健康发展，有益于培育市场信用机制，打击腐败，保护国有资产，加速现代企业制度的建立，有益于全面推进经济改革向纵深发展。国内外研究文献综述国外研究文献综述,除了检验了利润操纵的动机外，还检验操纵利润公司的公司治理结构的特点。研究表明，公司薄弱的治理结构是导致利润操纵的催化剂，在薄弱的公司治理结构下，公司的董事会很有可能被管理者所控制，很有可能由总经理兼任董事长，总经理很有可能是公司的创建者，很少设立审计委员会，很少有外部的大宗股票持有人。并且，研究者还检验了盈利操纵被披露后的市场反应，盈利操纵的行为旦被发现和披露，公司的资本成本将显著增加，包括股价下跌股票买卖差价增加和公司的分析师数量显著减少。研究了公司治理结构的特点与财务张舌须重田天示。兵甲用于计量公司财务报告质量的指标是分析师对公司信息披露的评价违反美国证券交易委员会会计与审计起诉公告的出现。实证结果表明，财务报告被分析师评级较高的公司，在董事会中尤其是审计委员会