期抽查核对销售业务记录销售收款会计记录商品出库记录和库存商品实物记录，及时发现并处理销售与收款中存在的问题同时，定期对库存商品进行盘点。公司定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款应收票据预收账二〇年十月六日星期四款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理。四结束语公司经过几年来的发展，公司的资金人员市场等都发展到了相当的规模，公司的机构设置财务管理水平和人力资源的配备等方面适应公司进步发展的要求。因此，加强公司管理，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，是公司进步加强竞争力，取得更大的市场业绩所必需的，而加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。笔者在上文中对公司从控制环境采购生产内部控制和存货销售内部控制等方面进行了分析。特别是针对公司采购生产和存货销售进行了较为详细的分析。随着我国加入，客观上要求我国企业建立现代化的先进管理体系，其中内部控制是基础所在。由于时间和资料的限制，笔者没有对公司内部控制各个环节进行详细分析，如尚缺少对投资控制信息系统控制等方面的分析，也没有按般内部控制模型各个要素进行分析，显得不够完整另外在些方面还需分析得更深入，例如业务控制方面。尽管存在些缺陷，但笔者认为本文定程度反映我国些海水养殖企业的内部控制现状，些分析建议对其它企业特别是海水养殖企业加强内部控制有借鉴和参考作用。二〇年十月六日星期四附录主导产品生产工艺流程虾夷扇贝育苗育成养成和加工流程图鲜活贝半壳贝幼虫培育附着基育苗亲贝选择和蓄养单胞藻培养成熟精卵的获得人工授精孵化和幼虫选优稚贝培育稚贝出池级育成二级育成三级育成浮筏养殖底播增殖采捕去壳去内脏速冻包装清洗控水冲洗分选冷藏称重镀冰漂洗开壳取闭清洗去杂控水二〇年十月六日星期四单冻贝柱刺参育苗育成养成和加工流程图孵化与选优三级育成底播增殖采捕拌灰定量包装干燥水发速冻包装再煮去筋清洗去脏清洗分选预煮幼体培育投放附着基采苗亲参选择和蓄养单胞藻培养成熟精卵的获得稚参培育参苗出池参苗中间培育底播增殖二〇年十月六日星期四皱纹盘鲍育苗育成养成和加工流程图沥干盐渍包装幼体剥离稚鲍波纹板培育亲鲍蓄养单胞藻培养成熟精卵的获得受精和孵化幼体硅藻板培育幼鲍出池幼鲍越冬育成底播增殖采捕预煮去壳去脏速冻包装装二〇年十月六日星期四主要参考文献财政部证监会审计署国资委银监会保监会，内部控制配套指引,。刘玉廷，全面提升企业经营管理水平的重要举措，中国农业会计,。阎达五张瑞君，会计控制新论会计实时控制研究，会计研究,。方红星，内部控制审计与组织效率，会计研究,。方红星，企业风险管理整合框架，东北财经大学出版社,。谷琪樊子君，关于强化我国企业内部控制的研究，财务与会计,。班斯法案的正面的危机。确保企业财务报表的可靠性，有效控制企业内部各类风险，已经成为企业管理者的首要任务之。尽管内控的重要性不言而喻，但很多企业依然对什么是有效的内控体系，如何建立评估和改进企业内控感到困惑。以法律法规的出台，企业内部控制建设已刻不容缓，笔者通过对内部控制的案例研究，分析存在问题和不足，结合所学和参考相关文献资料的基础上，提出改进的个人意见。选题背景后危机时代的中国企业面临着来自方方面银监会保监会联合发布了企业内部控制配套指引。该配套指引连同此前发布的企业内部控制基本规范，标志着适应我国企业实际情况融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。随着我国内部控制相关度三销售与发货控制四收款控制四结束语附录主要参考文献后记东北财经大学研究生学位论文原创性声明东北财经大学研究生学位论文使用授权书第部分绪论年月日，财政部证监会审计署及相关分析三存货计价的内控管理及相关分析,二公司销售管理内控现状三公司销售管理内控相关分析公司建立了销售与收款业务的岗位责任制二公司建立了销售业务授权制度和审核批准制,二公司主导产品生产内控分析二〇年十月六日星期四第四部分公司存货和销售管理内控现状及相关分析存货的管理内控现状及相关分析存货管理内控制度及相关分析二存货数量的内控管理签。第三部分公司采购生产内控现状及相关分析公司采购内控现状和相关分析公司采购内控现状二公司采购内控分析,二公司生产内控现状和相关分析公司主导产品的生产内控现状公司内部控制制度的建立和健全情况管理控制制度二经营控制制度三财务控制制度,四投资决策控制制度,五信息披露控制制度六内部审计制度,未定义书公司的优势二公司的劣势三公司的机会四公司的威胁第二部分公司的风险评估和内部控制体系的建立健全公司的风险评估财务风险二经营风险三管理风险二公司的优势二公司的劣势三公司的机会四公司的威胁第二部分公司的风险评估和内部控制体系的建立健全公司的风险评估财务风险二经营风险三管理风险二公司内部控制制度的建立和健全情况管理控制制度二经营控制制度三财务控制制度,第二部分，公司的风险评估和内部控制体系的建立健全，分别评估了公司层面的财务风险经营风险管理风险，介绍公司针对这三方面的风险而建立的内部控制制度体系。第三部分，公司采购生产内控现状及相关分析，从公司作业层面分析公司采购和生产内控现状。第四部分，公司存货和销售管理内控现状及相关分析，从公司作业层面分析公司存货销售内控现状。关键词内部控制风险评估采购生产管理销售管理二〇年十月六日星期四二〇年十月六日星期四,