长批准给予行政处分或经济处罚。滥用职权弄虚作假，徇私舞弊，牟取私利的玩忽职守，泄露公司机密和被审计部门商业秘密，给公司或被审计部门造成较大经济损失的。第七节附则第条本制度未尽事宜，按国家有关法律行政法规公司章程和各项规章制度的规定执行。第二十五章应收账款管理制度应收账款是企业在销售商品产品提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，是种追讨欠款的权力，这种在经济往来中所形成的债权有很强的时效性，如果忽视对其的严格的管理，会给企业造成经济损失，甚至制约了企业扩大再生产。因此，我们依据企业会计制度焦作煤业集团有限责任公司会计科目岗位责任制度等相关法律法规的规定，并结合我单位的具体情况制定以下应收账款管理制度。第节应收账款管理规定第条应收账款的形成必须合规合法。销售部门依据符合集团公司及本单位规定的相关手续到财务部门办理赊销，不得违反有关规定擅自向外销售，经查实报请有关部门严肃处理。第二条对形成的应收账款原则上实行谁销售谁清欠制度。为避免商业信用给企业带来的损失，在销售之前必须考察购货方的资信程度，对由于赊销而造成的呆账坏账损失，应对当事人追究相应责任。第三条财务部门应加强对应收账款余额的管理，应定期对应收账款的账龄账面余额进行分析，对有可能超过法律时效形成不良资产的应收账款及时书面呈报上级主管领导采取对策，建立套完善的应收账款的预警系统。第四条销售财务共同协作组织相关人员催要货款，减少应收账款占用率，加速资金周转速度，缓解企业资金压力。财务人员积极主动与购货方核对往来帐，并认真出具调节表，每季度出次往来帐项对帐调节表并对未达帐项要重点进行清理和账务处理。第二节应收款项台账管理制度第条企业应当按照客户设立应收款项台账，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生增减变动余额及其每笔账龄等财务信息，同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。第二条企业财务管理部门应当定期编制应收款项明细表额，向企业管理人员和有关业务部门反映应收款项的余额和账龄等信息，及时分析应收款项管理情况，报请有关责任部门采取相应的措施，减少企业资产损失。第三节应收款项催收责任制度第条企业应当依法理财，对到期的应收款项，应及时提醒客户依约付款对逾期的应收款项，应当采取多种方式进行催收对重大的逾期应收款项，可以通过诉讼方式解决。第二条企业应当落实内部催收款项的责任，将应收款项的收回与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收款项的业务部门和相关人员，企业应当在内部以恰当的方式予以警示，接受员工的监督。对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当按照内部管理制度扣减其奖励工资。第三条企业在追索逾期应收款项过程中，按照内部内务管理制度规定支付给专门收款的机构或人员的劳务费用诉讼费用，作为当期费用处理不得挂账。第四条企业为了减少损失而与债务人协商，对逾期应收款项按定比例折扣后收回的，根据企业董事会或者经理厂长办公会审义决定和债权债务双方签定的有效协议，可以将折扣部分作为损失处理。第四节应收款项年度清查制度第条每年年终时，企业必须组织专人全面清查各项应收款项，并与债务人核对清楚，做到债权明确，账实相符，账账相等。第二条企业在清查应收款项时，相对应的应付款项应当并清查。对既有债权又有债务的同债务人，应付该债务人的款项，应当从应收款项中抵扣，以确认应收款项的真实数额。第三条企业对于债权人没有追索并超过诉讼时效的逾期应付账款，应当并清查，并按照国家规定处理。第五节坏账核销管理制度第条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益属于清算期间的应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。第二条企业坏账损失视不同情况按照以下方法确认债务人被依法宣告破产撤销的，应当取得破产宣告注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失二债务人死亡或者依法被宣告失踪死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相应的法律文件后，作为坏账损失三涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书裁定书判定裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失四逾期三年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失五逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国香港澳门台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在年内没有任何业务往来的，在取得境外中介结构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使馆商务机构出具的债务人逃亡，破产证明后，作为坏账损失。第三条企业集团内部互相拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额，同时间进行，并签定书面协议，互相提供内部处理债权或债务的财务资料。第四条企业清查出来的坏账损失，应当按照以下程序处理企业内部有关责任部门经过取证，提出报告，阐明坏账损失的原因和事实。二企业内部审计监察部门经过追查责任，提出结案意见三涉及诉讼的损失需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来，安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备。需要安装的设备必须符合以下三个条件，才能作为正式开始安装，计算基本建设实际支出设备的基础和支架已经完成安装设备所必需的图纸资料已经具备设备已经运到安装现场，开箱检验完毕，吊装就位，并继续进行安装。不需要安装设备是指不必固定在定位置或支架上就可以使用的各种设备。工具器具是指生产和维修用的各种工具，化验室用的计量分析保温烘干用的各种仪器等。按单项工程和设备工具器具的类别品名规格等进行明细核算。其他支出核算包括基建工程发生的工程管理费土地征用及迁移补偿费勘察设计费研究试验费可行性研究费临时设施费设备检验费延期付款利息负荷联合试车费办公生活用家具和器具坏账损失借款利息合同公证及工程质量监理费土地使用税汇兑损益施工机构转移费报废工程损失耕地占用税土地复垦及补偿费固定资产损失器材处理亏损概预决算审查费社会中介机构审计费车船使用税水文地质勘探费三通平措施费其他等明细科目，核算具体的其他支出项目。工程管理费核算公司工程管理费用土地征用及迁移补偿费核算通过划拨方式取得无限期的土地使用权而支付的土地补偿费附着物和青苗补偿费安置补偿费以及土地征收管理费。勘察设计费核算自行或委托勘察设计单位进行工程水文地质勘察设计所发生的各项费用。研究试验费核算为本建设项目提供或实验设计数据资料进行必要的研究试验，按照设计规定在施工过程中必须进行试验所发生的费用。可行性研究费核算在建设前期所发生的按规定应计入交付使用资产成本的可行性研究费用。临时设施费核算按照规定拨付给施工企业的临时设施包干费，以及公司自行施工所发生的临时设施实际支出。包括临时设施的搭建维修拆除费或摊销费，以及施工期间造过程中的各项实际支出计价委托外单位加工完成的存货的实际成本包括实际耗用的原材料成本加工费运输费装卸费保险费以及按规定计入成本的税金等④投资者投入的存货，按投资各方确认的价值，作为实际成本接受捐赠的存货按规定确认其实际成本接受以存货抵偿债务的按规定确认其成本盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格作为实际成本公司的存货按照计划成本核算，计划成本与实际成本之间的差异计入材料成本差异，并单独核算。领用或发出的存货，按月结转其负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。低值易耗品和周转使用的包装物周转材料等在领用时次摊销，设备查薄。公司存货应定期盘点。存货数量的盘存方法存货数量的盘存方法为永续盘存制，也称账面盘存制。存货的盘盈和盘亏经公司董事会批准，盘盈的存货冲减当期的管理费用经公司董事会批准，盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔偿和残料价值之后的差额，计入当期管理费用属于非常损失的，计入营业外支出。当存在以下种或若干项情况时，应当将存货的账面价值全部转入当期损益霉烂变质的存货已过期且无转让价值的存货生产中已不再需要，并且无使用价值和转让价值的存货其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货二长期投资长期投资是指除短期以外的投资。包括持有准备超过年不含年的各种股权性质的投资，不能变现或不准备随时变现债券其他债券投资和其他长期投资。其单独进行核算。⒈长期股权投资长期股权投资的核算的基本原则在取得时按照初始投资成本入账。公司对被投资单位无控制无共同控制且无重大影响的，采用成本法核算。公司对被投资单位有控制有共同控制且有重大影响的，占该单位有表决权资本总额或以上的，采用权益法核算。长期股权投资的处置将投资的账面价值与实际取得的价款的差额，计入当期投资损益。⒉长期债权投资长期债权投资的核算原则在取得时按照初始成本入账。按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入。长期债权投资的处置按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额，作为当期投资损益。三固定资产⒈固定资产的定义是指同时具有下列两个特征的有形资产为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有的。使用寿命超过个会计期间。⒉公司的固定资产目录分类方法每类或每项固定资产的预计使用年限预计净残值折旧方法等经公司股东大会或董事会批准确认，按照法律行政法规的规定报送有关各方备案后，不得随意变更，如需变更仍按上述程序批准和备案，并在会计报表附注中予以说明。⒊公司固定资产分类折旧年限固定资产分类及折旧年限表生产用固定资产房屋年地面建筑物年动力设备年传导设备年生产设备年运输设备年工具仪器年非生产用固