1、“.....逐笔登记数量单价和金额。财务部门进行总分类核算，只记金额，不记数量。物料用品领用的管理使用单位根据领用计划，定期领用物料用品原则上每月领用次。领用时，由物品保管人员根据领用计划填制出库单式三联，经领用人保管员办公室主任签字后，联保管留存登帐，联月末汇总后交财务部门登帐，联交领用部门对帐。月末，实物保管人员从计算机中打印出领用物品汇总表交财务部门，领用物品汇总表格式如下领用物品汇总表年月日单位元类别部门办公用品修理材料宣传材料燃料消耗材料合计合计财务部门将领用物品汇总表和出库单进行核对无误后，根据领用物品汇总表作以下帐务处理借管理费用部门职能部门项目经营费用门店门店项目贷物料用品管理费用经营费用要按领用物品的用途分别记入不同的费用项目......”。

2、“.....资产管理流程图领导审批供货单位购置申请实物管理部门资产财务部门入库单使用部门出库单仓库资产实物帐四递延资产的管理递延资产是指次支付数额较大，不能全部记入当年损益，而应在以后年度内分期摊销的各种费用，包括装修费固定资产改造费其他支出等。装修费是指对租入的房屋及建筑物进行装修装饰发生的材料费工程施工费等固定资产改造费是指次支付费用较多几年才进行次的固定资产大修支出局部更新支出和改造支出。其他支出是指不包括在以上各项当中，次支付金额较大的各项支出，如户外广告牌灯箱霓虹灯的制作费等。递延资产支出的管理递延资产的发生和报销，按公司费用报销的规定执行。财务人员应设置递延资帐户，并按费用项目设帐页进行明细核算。财务人员根据有关凭证借递延资产费用贷现金银行存款递延资产摊销的管理递延资产的摊销期限按大类确定......”。

3、“.....最低两年。摊销时，应编制递延资产待摊费用摊销计算表，作为原始凭证入帐，格式如下递延资产待摊费用摊销计算表年月日单位元项目部门开办费装修费大修费合计原值摊销原值摊销原值摊销原值摊销制表复核记帐每月末，财务人员根据表中有关数据，进行帐务处理，开办费全部记入管理费用，其他项目按部门分别记入管理费用经营费用借管理费用部门项目经营费用门店项目贷递延资产项目五无形资产的管理无形资产是指归企业长期使用而没有实物形态的资产，包括版权专利权非专利技术商标权土地使用权商誉等。无形资产的计价公司购入的无形资产按实际支付的价款计价接受以无形资产形式的投资捐赠，按评估确认或者合同协议约定的金额计价自行开发并依法申请取得的无形资产，按实际开发中实际发生的成本计价。无形资产的摊销法律与合同或者申请书中分别规定有法定有效期限和受益年限的......”。

4、“.....企业合同或者申请书中规定有受益期限的，按照企业合同或者申请书中规定的受益期限确定法律与合同或者申请书中均未有规定有法定有效期限和受益年限的，按照不少于年的期限确定。六企业投资的管理企业投资是指根据投资公司总体发展战略的要求，出资收购创办新企业时的出资额。包括收购时的收购成本及各种费用，创办时的注册资金垫支的房屋装修费开办费租金投入的各种资产等。公司对外投资，必须有董事会的决议或董事长的授权委托书。以现金方式进行投资时，根据董事会决议或董事长的授权委托书，经财务部经理签字后，出纳办理支款手续。被投资单位收到投资后，应向投资单位开具资金往来发票，注明资金的用途出资人等，作为投资单位的出资证明。公司以现金方式投资时......”。

5、“.....资产管理部门根据董事会决议或董事长的授权委托书，填制出库单，将需要投资的财产凋往被投资单位。被投资单位收到资产后，由其资产管理部门填制入库单，财务部门开具资金往来发票，作为出资证明。投资单位财务部根据出库单出资证明等作以下帐务处理借长期投资被投资单位帐面净值或评估值借累计折旧原值与净值或评估值的差额贷固定资产资产帐面原值低值易耗品物品被投资单位财务部根据入库单和出资证明进行帐务处理借固定资产类资产低值易耗品物品贷实收资本北京国美投资单位被投资单位没有正式开业前由投资单位垫支的各种费用，除按公司规定的报销程序进行报销外，投资单位财务人员应在长期投资科目下单设个垫支开办费明细科目进行核算。借长期投资被投资单位垫支开办费贷银行存款现金投资单位正式开业或独立开始财务运做后，被投资单位财务部应将垫支的费用列出明细单内部转帐单等......”。

6、“.....被投资单位根据内部转帐单费用清单作帐处理借递延资产开办费贷实收资本投资收益的核算由投资公司全资设立的公司，每年将年终决算上报投资公司，投资公司财务总监副总监对其帐目进行审计，按实际落实后的可供分配利润全部上缴。由投资公司和其他公司合资设立的公司，每年将年终决算上报公司总部财务部，公司总部审计部门对其帐目进行审计，按实际落实后的可供分配利润和公司总部的投资比例计算应分配利润并如数上缴。收款人员必须按销售小票上注明的顾客姓名打印预收单，保证销售小票安装单预收单三单上的顾客的姓名致门店应派专人负责冰箱销售的登记与汇总工作。每销售台冰箱，立即将安装单传真至大库发货管理员处，每日之前，将本日销售的冰箱安装单进行汇总，填制冰箱销售汇总表，经门店经理审核签字财务人员审核并注明款已收讫之后，传真到大库发货管理员处。在填制冰箱销售汇总表时......”。

7、“.....顾客姓名地址联系电话送货时间等详细清楚，同时注明总页数及总台数。如果填写马虎，差错不断，将按公司国电行字第号文件规定对责任人处罚发货管理员凭预门店传来的冰箱销售汇总表填制发货派车单式联，联留存，其余两联交送货公司凭依取货。取货时，联交保管员凭依取货，联送货公司留存送货公司凭派车通知单到仓库领货，仓库保管员经核对无误后，将其中联留存，同时填制出库单式两联，经送货公司签字后联交财务室，联与派车单合在起留存大库财务人员凭出库单作商品出库的帐务处理并打印电脑销售单交与发货管理员保管。为核算预收单的收回情况，大库财务部门应专门设置应收预收单科目，发货时，根据出库单借应收预收单门店贷销售收入。每日，大库应收预收单的余额应与门店的预收货款预收冰箱款的余额核对相符，同时与发货专管员手工帐的应收预收单金额相符送货公司将货送到顾客家以后......”。

8、“.....经顾客在预收单上签字后收回预收单并当面验机。如果顾客将预收单丢失，应由顾客填写收据，在收据上留下身份证号码地址电话及所购商品的品名规格型号数量，写明丢失的原因及应承担的责任等内容并签名，经送货人员查验无误后带回交送货管理员顾客收据必须经售后服务部回访问题后才能入帐。送货管理员将收回的预收单按门店整理，与销售单捏好后，连同门店传真来的冰箱销售明细表复印件起交财务室入帐。销售单预收单销售汇总表三者应致。财务人员将预收单冰箱销售明细表核对相符后冲转应收预收单借预付帐款门店，贷应收预收单门店。然后将预收单电脑销售单分别按门店整理好，交公司收款人员带回各门店门店财务人员根据预收单大库的销售单办理商品入库结预收转销售的帐务处理。顾客在送货之前发生退货，由顾客持发票预收单安装单等直接到购物门店办理，门店在接到以上凭证时，应先向大库发货管理员核实货是否已发......”。

9、“.....已发在途的，应通知送货公司停止送货，切事情办妥后，发货管理员再以传真形式通知门店可否办理退款手续。门店接到通知后，根据公司退款的规定办理退款。在送货之后发生退货，由顾客持发票安装单到购货门店先办理退货申请，分清退货原因，通知大库管理员安排拉回商品。送货公司到顾客家运回商品时，应填制退换货单式三联，联交顾客到门店办理退款手续，联交保管人员办理入库手续，联经大库财务人员签字后传给门店，预收单原件交公司收款人员带回各门店。门店凭顾客手里的退换货通知单发票安装单及大库传来的退换货单和收到的预收单办理退款顾客在送货之前要求换货，除按第条规定核实货未送后，门店将顾客的原预收单收回，重新打印新预收单交与顾客，同时将新预收单传至大库，按规定时间编制出当天的销售汇总表传至大库，大库按销售汇总表重新安排送货顾客在送货后要求换货，除按第条规定办理外售票提货......”。