摊销固定资产折旧按直线折旧法，建筑工程折旧年限取年，设备及其他折旧年限为年，残值率为。土地按年，递延资产按年计算摊销。正常年总成本费用为万元。详见附表总成本费用估算表。效益评价税金及利润估算本项目年销售收入万元，减去总成本费用后，按利润总额缴纳企业所得税。详见附表损益表。盈利能力分析年利润总额投资利润率总投资详见表损益表财务内部收益率为，所得税前为。财务净现值，计算期内全部投资财务净现值为万元，所得税前为万元。④投资回收期为年，所得税前年含建设期，详见表现金流量表。以上盈利能力指标反应出本项目财务盈利能力较好。风险性分析盈亏平衡分析以生产能力利用率表示盈亏平衡点为固定成本销售收入可变成本税金及附加即当经营收入达到目标值时即可保本，超过目标销售额时即可盈利，说明项目风险性较小，抗风险能力较强。敏感性分析根据该项目特点，选取固定资产投资销售价格经营成本三个因素为分析对象，测算其中个因素变化时财务内收益率变化幅度，从而找出敏感性因素，为企业决策服务。敏感性分析见附表。从敏感性分析表可以知道，销售价格和经营成本为敏感性因素，建议企业在经营过程中应加强管理以降低消耗，生产高质量产品并创设品牌，以保持销售价格稳定。项目与农民增收效果评价奶牛养殖场建成后，可以向基地周围推广，满足养殖户对优质奶牛需要，带动本地畜牧业产业化发展，发展本地经济。其次，可以加快农业产业化结构调整步伐。通过本项目推广引导农民饲养户，由饲养原来劣质奶牛向饲养优质奶牛转化，由利润低向高利润转化，大力调整优化产业结构，坚持有所为有所不为原则，发挥比较优势，借此来提高我市乃至我省畜产品国际竞争力，从而克服因加入带来冲击。第三，示范农业产业化经营模式。建立基地，由基地向周围推广，基地提供优质服务，充分发挥其品种优势，逐步形成区域性规模化生产基地，带动千家万户农民进入市场，增强农民抗御市场风险能力，大力推进产业化经营进程。第四，建立高产奶牛繁育基地引进胚胎移植高科技技术，填补我市胚胎移植空白，对引进高新技术有着深远意义。通过该项目实施，将大大提高当地农民收入，使畜牧业，特别是养牛业成为当地新经济增国城镇居民人均乳品消费千克奶粉未折算，其中液体奶千克鲜乳品千克，酸奶千克，奶粉千克。在中国，通常奶粉按不同用途被业内分为两大类，类是小包奶粉，直接面对终端市场，年小包奶粉大致占奶粉总量左右另类是工业奶粉，也被称为大包奶粉，推估，年，工业奶粉大致占奶粉总量左右。工业奶粉是与终端零售市场上小包奶粉相对而言。由于工业奶粉通常作为乳制品如配方奶粉还原牛奶酸奶冰淇淋等和含乳食品如面包蛋糕饼干牛奶巧克力含乳饮料等重要配料，在深加工程度及科技含量包装形式包装材料等方面要求要低于零售终端市场小包装奶粉。目前，奶粉是中国最主要固体乳制品，根据中国乳制品工业协会有关统计，年大致占中国固体乳制品份额。年全球液态奶消费量已创新高，达到亿升。目前液态奶增长主要来自中国和印度。在中国，年液态奶总消费量增加约亿升，达到亿升。年全球牛奶产量达到亿英磅，年产量为亿英镑。预计年，全球乳品贸易需求将达万吨。中国乳制品市场份额国内企业不包括三资企业占，三资企业占，进口占。中国乳制品企业有多家，其中销售额在万元以上有家。奶类产品主要集中在黑冀新蒙齐陕晋川沪京宁辽，这个省市区占全国。乳制品主要集中在沪黑苏冀齐粤京浙陕，这个省市占全国。年，国务院下发了关于促进奶业持续健康发展意见国发„‟号，发改委农业部等部门也接着出台了关于贯彻该意见各类通知，支持畜牧业发展。意见明确提出加大国家学生饮用奶计划推广力度，完善学生饮用奶定点产企业扶持政策，扩大学生饮用奶覆盖范围。鼓励企业加强新产品开发，满足不同群体消费需求。提出了奶业持续健康发展指导思想基本原则和主要任务，明确了扶持奶业发展各项政策措施，对促进奶业持续发展具有重要作用。今年中共中央号文件中共中央国务院关于加大统筹城乡发展力度进步夯实农业农村发展基础若干意见指出，要提高现代农业装备水平，促进农业发展方式转变，推进菜篮子产品标准化生产。实施新轮菜篮子工程建设，加快园艺作物生产设施化畜禽水产养殖规模化。支持建设生猪奶牛规模养殖场小区，发展园艺作物标准生产基地和水产健康养殖示范场，开展标准化创建活动，推进畜禽养殖加工体化。年初，山东省人民政府印发了山东省现代畜牧产业发展规划其中明确要发展现代奶业优势集群，共个县市区，在饲草饲料资源丰富区域优势明显奶业发展基础好奶业优势集聚区，重点发展专业化奶牛场和标准化奶牛养殖小区，扩大养殖规业现代化水平重要标志，加快奶业发展促进畜牧业快速增长是当前农业农村经济发展重要任务，对于增强国民营养水平，促进农民持续增收，加快农业现代化建设，都具有重要意义。随着农业国际化发展和农业科技进步，全球奶业加快发展，许多国家都把发展奶业作为事关民生国际贸易和经济发展重要任务。中国奶业战略研究表明，居民人均奶类消费水平提高与人均增长密切相关，其相关系数达到。到年全国人均消费量将达到公斤，奶类总量需增到万吨。如果有全国中小学生每天喝半斤牛奶，年就可以消费牛奶近千万吨。据海关统计，年我国共进口乳制品万吨，其中奶粉进口万吨，同比增长，这些奶粉相当于万吨原料奶，按奶牛单产吨计，相当于万头成年母牛年产奶量。从出口方面来讲，中国奶粉出口将面临新机会，中国已与东盟签订自由贸易协议，奶粉出口东南亚国家实行零关税中国与智利也达成自由贸易协议，对智利奶粉出口也享受优惠政策。另外，由于重要出口地区奶粉产量和供给能力降低，使其传统市场出现定缺口。中国奶粉出口出现历史性机遇,出口增长迅速，也分散了国内奶源供应能力。奶牛业发展时机已经成熟，国民对奶肉蛋消费量与国家整体经济发展速度和规模及收入和购买力呈正相关，随着城市居民收入增加，牛奶以及肉制品在工资中支出份额下降，液体奶及奶制品逐渐走进普通家庭。如今，中国已成为新西兰出口仅次于美国第二大出口市场以及最大奶粉出口市场，中国还是美国最重要乳清产品出口市场之，欧盟也是中国脱脂奶粉和乳清产品进口重要供应地。随着我国城市化和城镇化建设加快以及富裕农民增加，我国潜在牛奶消费市场更加巨大。由于我市畜牧业发展起步较晚，奶牛养殖场还没有取得长足发展，在数量上还没有形成规模。但是近几年来，由于各级政府和有关部门高度重视，在大力发展牛羊等草食家畜方针指导下，我市养牛业得到了突飞猛进发展。至目前，我市共建成规模化养殖小区个，规模养殖场个，到年，我市存栏奶牛余头，产奶量万吨。但目前我市奶牛养殖业仍存在着以下几点问题。奶牛存栏不足，尤其是优质高产奶牛数量少，因而生产水平低。我市奶牛主体上是经过多年级进杂交改良改良牛，按现有奶牛数量和单产水平，远远不能适应和满足龙头企业发展对奶源需求。奶牛产业组织化程度低，产业化各个环节联系公司加基地基地联农户不够紧密，尚未形成风险同担利益共享利益共同整体。奶牛仍以分散饲养为主，规模化养殖程度不高。全市奶牛基本上是分户饲养，规模化养殖户还较少，难以产生规模化效应。奶牛饲养管理水平较低国城镇居民人均乳品消费千克奶粉未折算，其中液体奶千克鲜乳品千克，酸奶千克，奶粉千克。在中国，通常奶粉按不同用途被业内分为两大类，类是小包奶粉，直接面对终端市场，年小包奶粉大致占奶粉总量左右另类是工业奶粉，也被称为大包奶粉，推估，年，工业奶粉大致占奶粉总量左右。工业奶粉是与终端零售市场上小包奶粉相对而言。由于工业奶粉通常作为乳制品如配方奶粉还原牛奶酸奶冰淇淋等和含乳食品如面包蛋糕饼干牛奶巧克力含乳饮料等重要配料，在深加工程度及科技含量包装形式包装材料等方面要求要低于零售终端市场小包装奶粉。目前，奶粉是中国最主要固体乳制品，根据中国乳制品工业协会有关统计，年大致占中国固体乳制品份额。年全球液态奶消费量已创新高，达到亿升。目前液态奶增长主要来自中国和印度。在中国，年液态奶总消费量增加约亿升，达到亿升。年全球牛奶产量达到亿英磅，年产量为亿英镑。预计年，全球乳品贸易需求将达万吨。中国乳制品市场份额国内企业不包括三资企业占，三资企业占，进口占。中国乳制品企业有多家，其中销售额在万元以上有家。奶类产品主要集中在黑冀新蒙齐陕晋川沪京宁辽，这个省市区占全国。乳制品主要集中在沪黑苏冀齐粤京浙陕，这个省市占全国。年，国务院下发了关于促进奶业持续健康发展意见国发„‟号，发改委农业部等部门也接着出台了关于贯彻该意见各类通知，支持畜牧业发展。意见明确提出加大国家学生饮用奶计划推广力度，完善学生饮用奶定点产企业扶持政策，扩大学生饮用奶覆盖范围。鼓励企业加强新产品开发，满足不同群体消费需求。提出了奶业持续健康发展指导思想基本原则和主要任务，明确了扶持奶业发展各项政策措施，对促进奶业持续发展具有重要作用。今年中共中央号文件中共中央国务院关于加大统筹城乡发展力度进步夯实农业农村发展基础若干意见指出，要提高现代农业装备水平，促进农业发展方式转变，推进菜篮子产品标准化生产。实施新轮菜篮子工程建设，加快园艺作物生产设施化畜禽水产养殖规模化。支持建设生猪奶牛规模养殖场小区，发展园艺作物标准生产基地和水产健康养殖示范场，开展标准化创建活动，推进畜禽养殖加工体化。年初，山东省人民政府印发了山东省现代畜牧产业发展规划其中明确要发展现代奶业优势集群，共个县市区，在饲草饲料资源丰富区域优势明显奶业发展基础好奶业优势集聚区，重点发展专业化奶牛场和标准化奶牛养殖小区，扩大养殖规口增长迅速，也分散了国内奶源供应能力。奶牛业发展时机已经成熟，国民对奶肉蛋消费量与国家整体经济发展速度和规模及收入和购买力呈正相关，随着城市居民收入增加，牛奶以及肉制品在工资中支出份额下降，液体奶及奶制品逐渐走进普通家庭。如今，中国已成为新西兰出口仅次于美国第二大出口市场以及最大奶粉出口市场，中国还是美国最重要乳清产品出口市场之，欧盟也是中国脱脂奶粉和乳清产品进口重要供应地。随着我国城市化和城镇化建设加快以及富裕农民增加，我国潜在牛奶消费市场更加巨大。由于我市畜牧业发展起步较晚，奶牛养殖场还没有取得长足发展，在数量上还没有形成规模。但是近几年来，由于各级政府和有关部门高度重视，在大力发展牛羊等草食家畜方针指导下，我市养牛业得到了突飞猛进发展。至目前，我市共建成规模化养殖小区个，规模养殖场个，到年，我市存栏奶牛余头，产奶量万吨。但目前我市奶牛养殖业仍存在着以下几点问题。奶牛存栏不足，尤其是优质高产奶牛数量少，因而生产水平低。我市奶牛主体上是经过多年级进杂交改良改良牛，按现有奶牛数量和单产水平，远远不能适应和满足龙头企业发展对奶源需求。奶牛产业组织化程度低，产业化各个环节联系公司加基地基地联农户不够紧密，尚未形成风险同担利益共享利益共同整体。奶牛仍以分散饲养为主，规模化养殖程度不高。全市奶牛基本上是分户饲养，规模化养殖户还较少，难以产生规模化效应。奶牛饲养管理水平较低。饲养管理粗放，饲料缺乏科学合理搭配，农户厩舍及牛体卫生条件普遍较差