施条例企业会计准则企业财务通则财政部令第号财政部关于实施修订后企业财务通则有关问题通知财企号企业会计制度及有关财务规定国家及恩施州当地有关劳动工资管理和社会保障等有关规定。费用与效益估算数据选取项目计算期本项目经济评价计算期按年计。财务基准收益率设定目前全国社会财务基准收益率为，参照国家行业主管部门发布本行业融资前税前财务基准收益率为，因此本项目财务基准收益率确定为。主要税率选取本项目属社会公益事业,固定资产投资税率为。本项目属国内废弃资源再生利用及新环境保护项目,生产运营期免征税赋。经营成本费用估算根据现行财务制度规定，企业总成本按营业成本及管理费用财务费用等期间费用计算。为便于本项目财务测算及评价，本报告依据投资项目可行性研究指南及投资项目经济咨询评估指南方法，将上述费用中相同各项费用归并后，本项目总成本费用按水电费工资及福利折旧费广告宣传费修理费财务费用及其他费用等成本要素进行测算。水电油料费根据垃圾综合利用处理工艺设计,用电总负荷在千瓦其中砌块生产线千瓦，考虑设备生产能力,破碎加工可按日工作小时，年工作天，制砖加工可按日工作小时，年工作天进行估算,年电费约为万元。水利用厂区地下水，暂不考虑，油料按每台车年均耗油公升估算，油料费约为万元。水泥辅料费用按制作空心砖估算费用为万元。员工薪酬费用建筑垃圾处理厂及消纳场共定员为人，根据恩施市社会平均工资水平状况，并考虑到未来居民物价消费指数上涨因素，员工年平均工资为万元含社会养老保险金，故年工资总费用为万元。固定资产折旧费本项目固定资产净值约为万元。根据税法并结合企业实际，本项目房屋建筑物折旧年限为年,各类设备设施折旧年限为年，固定资产残值按计算。固定资产年折旧费估算为万元。维修费固定资产维修理费按固定资产投资总额计算。年维修费用为万元。其他费用其他费用包括除工资及福利费，建设成本摊销费外劳动保护费招待费等，按营业收入估算。年营业收入估算为万元，其他费用为万元。广告宣传费广告宣传费按年均万元计算。财务费用本项目启动前，企业无长短期贷款发生，因此无财务费用。根据现行财务制度规定，项目建设期利息支出资本化，列入固定资产原值，项目建成投产后发生借款费用停止资本化，此后发生借款利息计入总成本费用。年经营成本费用汇总表年经营成本费用汇总表序号项目金额万元备注水电油料费水泥费用空心砖耗水泥块员工薪酬固定资产折旧维修费其他费用广告宣传费合计其中固定成本变动成本营业收入税金测算营业收入项目建成达产以后，年处理建筑垃圾约万吨，根据恩施市建筑垃圾处理现状，按入场处理率综合利用率估算，预计可年产成品料万吨，其中生产混凝土空心砌块万块，成品料万吨，成品料按元吨,空心砌块按元块估算，共有销售收入万元,垃圾消纳场年消纳垃圾可达万吨以消纳开山修路工程泥土为主,按元吨收取处置费估算有万元,经营总收入为万元。营业税金及附加测算根据国家对环保产业产品，废弃物再生利圾综合利用产业化需要。近几年来,随着我国国民经济持续稳定快速发展,我市城市工程建设也步入了高峰期,工程建设规模逐年扩大,所耗资源也迅猛增长,与此同时,工程建设过程中产生建筑垃圾数量也大幅增加。由于我市目前所采取处理方法依旧是传统垃圾场填埋或露天堆弃方式,不仅占用了大量土地资源,造成了耕地浪费水土流失和环境污染等问题,而且这些废弃物没有得到有效开发和利用。如果不对建筑废弃物产生与处理予以高度重视和管理,不仅会给国家节能减排资源开发循环经济等政策落实带来不利影响,而且必然会给我市经济社会可持续发展造成阻碍和约束。因此本项目建设是我市建筑垃圾实现四化管理必要措施之。是实现恩施州委州政府实施三州战略，推进绿色繁荣恩施市委市政府建设仙居恩施发展目标需要。恩施州市两级党委政府确定了走绿色繁荣发展之路。因此，生态环境是立州之本。环境保护和环境质量改善和提高，是州市经济工作重要任务之。生态立州仙居恩施都离不开良好生活环境。加大力度解决日益严重城市建筑垃圾污染已成为社会关注焦点，我市垃圾处理现状不仅与城市性质不相符，也不符合国家建筑垃圾处理可持续发展政策。因此，建设个规范化建筑垃圾综合利用处理厂已势在必行。是西部大开发对恩施市环境卫生提出了更高要求需要。生态建设和环境保护是实施西部大开发重要内容，西部大开发不能以破坏生态环境为代价，而是要更好保护和建设好生态环境，不能破坏和滥用资源，而是要合理开发利用丰富资源，促进经济发展和人民生活改善。在环境保护方面，重点是加强大气污染和城市污水固体废弃物综合治理力度。因此，加强城市环境治理，对建筑垃圾进行四化处理，将建筑垃圾变为新型节能建材等，尽力避免造成环境污染已势在必行。第三章场址选择选址原则建筑垃圾消纳场选址。建筑垃圾消纳场选址应符合下列要求符合恩施市城市总体规划区域环境规划及城市环境卫生专业规划等专业规划要求与恩施市大气防护水土资源保护大自然保护及生态平衡要求相致库容应保证填埋场使用年限在年以上，特殊情况下不应低于年交通方便，运距合理人口密度土地利用价值及征地费用均较低位于地下水贫乏地区环境保护目标区域地下水流向下游地区及夏季主导风向下风向建筑垃圾消纳场不应设在下列地区地下水集中供水水源地及补给区洪泛区和泻洪道填埋库区与污水处理区边界距居民居住区或人畜供水点以内地区填埋库区与污水处理区边界距河流和湖泊以内地区埋库区与污水处理区边界距民用机场以内地区活动坍塌地带，尚未开采地下蕴矿区灰岩坑及熔岩洞区珍贵动植物保护区和国家地方自然保护区公园，风景游览区，文物古迹区，考古学历史学生物学研究考察区军事要地基地军工基地和国家保密地区。建筑垃圾综合利用处理厂选址。处理厂厂选址应符合下列要求符合恩施市城市总体规划区域环境规划及城市环境卫生专业规划等专业规划要求与恩施市大气防护水土资源保护大自然保护及生态平衡要求相致交通方便，运距合理人口密度土地利用价值及征地费用均较低位于地下水贫乏地区环境保护目标区域地下水流向下游地区及夏季主导风向下风向处理厂利用产品行业支持鼓励政策，本项目建设经营期不交纳税费。利润测算年营业收入为万元，年经营成本费用为万元，年利润总额为万元，投资利润率。财务效益评价通过项目现金流量表见附表可知项目财务内部收益率累计净现值万元静态投资回收期年含建设期动态投资回收期年。所得税前财务内部收益率为，大于行业基准收益率静态投资回收期年，动态投资回收期年，说明项目在财务上是可以接受。项目社会效益有利于配合城区改造和经济恢复城市改造是促进城市经济发展重要举措，但大量建筑垃圾四处堆积，不但占用土地污染环境，还严重阻碍了建设进程。项目提出科学有序处置建筑垃圾方案，可以及时腾出建设场地，迅速展开重建工作，有利于恩施市经济快速并可持续发展。解决市区周边建筑材料供应状况。城中村改造及其他工程，使得建筑材料需求量增大，而建筑垃圾破碎再利用，从定程度上解决了建筑材料供应问题，同时降低了建筑材料成本，为缓解当前建筑材料短缺，利用拆后建筑垃圾生产新型建材，以满足重建需求，可有效解决当地建筑材料供应状况。项目对恩施市节能减排工作有大推动作用。年处理建筑垃圾万吨，生产建筑材料万吨，每年可消纳拆迁类建筑垃圾约余万吨，节约因放置垃圾而占用土地余亩可节省取土万立方米，节省耕地约亩。两项合计，年可节约土地亩。建筑垃圾做成免烧砖，每年还可节省标准煤万吨。项目实施有利于扩大就业。项目实施后将新增直接就业，间接带动运输业，建筑业等系列相关产业就业，并为城市经济发展提供了保障。项目实施将改善当地环境质量状况，提高资源利用效率。大量垃圾若不及时清理，任其自然降解，由于成份复杂，将可能导致当地环境状况恶化。及时处理这些垃圾，不但能改善当地环境质量，还能变废为宝，节能利废，提高资源使用效率，形成良性循环城市经济发展格局。第十章不确定性分析盈亏平衡分析基础数据本项目计算经营期内年均基础数据为年均固定成本万元年均营业收入万元产品加权平均价格为元块，单位产品变动成本元块。盈亏平衡点按以上数据计算，本项目计算期内年均以经营能力利用率表示盈亏平衡点为盈亏平衡生产能力利用率万元元块元块万块计算表明，当项目正常生产年份生产能力利用率达，年产量达万块，年均营业收入达到万元，可不亏不盈。按以上数据计算，若按设计生产能力生产，产品能够全部销售，则盈亏平衡销售价格为盈亏平衡销售价格元块万元万块元块计算表明，当项目正常生产年份经营能力利用率达，产品销售价格在元块时，可不亏不盈。第十二章结论与建议结论本项目，对于恩施市城市基础建设环境保护解决目前当地建筑材料供应状况以及经济发展具有重要意义，项目建设符合国家相关发展节能利废新型建材产业政策，符合恩施市建筑废弃物资源化处理专项规划鼓励发展产业，项目建设十分必要。项目所需主要原料建筑废渣在恩施城区分布广泛，数量能够满足项目生产需要项目生产出成品又可作为新型建材产品原料，具有良好应用前景和广阔市场空间。项目建设规模适度，工艺技术及设备成熟可靠，工程设计方案合理，能够根据市场需求和建设进程灵活调整产品方案。项目建设符合国家关于环保节能和劳动安全卫生相关政策法律及规范要求。项目建成投产后正常年年销售收入万元，年利润总额万元，项目具有良好经济效益和抗风险能力。项目实施对于扩大就业基础建设经济恢复以及垃圾资源化利用在全国范围推广具有重要意义，项目社会效益十分显著。综上所述，项目是可行。建议城市建设工程产生建筑垃圾分布广泛，所有权归属复杂，而拆迁后重建工作又很紧张，若没有个强有力相关组织保证垃圾有序化管理和收集，仅依靠企业行为，将很难完成全面收集和处理，旦垃圾处理出现各自为政，无序混乱局面，不仅会导致项目原料来源不足和投资效益低下，还可能造成资源浪费和环境污染。建议政府部门应设置必要机构，负责垃圾收集处置等环节管理，确保收集处置有序化，避免出现任意处置无序混乱局面。鉴于本项目特殊性，建议政府部门对于本项目建设和发展，给予必要扶持指导帮助和政策性支持，并在产品市场推广方面给与宣传和引导，以降低项目在市场中风险，使其健康成长，真正实现环境效益社会效益和经济效益和谐统实效。鉴于项目投资中，土地费用占到左右，投资利润率，项目财务内部收益率累计净现值万元静态投资回收期年含建设期动态投资回收期年。项目投资回收期较长，存在市场风险，建议政府制定系列鼓励和保障政策，在土地利用上寻求新模式，以缓解投资压力和融资困难。建议业主积极筹措落实建设资金为本项目建设运行培养和引进专业技术人才，力争项目尽快上马建成投产，成为恩施市经济增长点，推动当地经济发展。建议相关部门尽快开展建筑垃圾生产新型建材产品图集规范制定工作。本次可行性研究报告介于初步可研和详细可研之间，鉴于本项目建设紧迫性要求，建议项目单位应抓紧做好项目建设前期工作，相关管理部门应加快项目审批手续，使项目尽早投产发挥效益。,而且必然会给我市经济社会可