年销售收入为万元棉油皂脚加工收入。根据项目设计方案，年生产棉油皂脚吨，销售价元吨，则正常年油渣销售收入为万元。则水平年销售收入共计万元。成本费用估算成本费用是指项目生产运营支出各种费用。本项目主要采用要素法测算项目生产成本，按照物料动力等消耗定额，并以同类企业近几年生产同类产品经验数据为依据。成本费用估算表见附表成本费用估算表。物耗成本经估算，精炼棉油生产加工原材料燃料动力费如下表精炼棉油原材料燃料动力费估算表表年产量吨序号项目单位消耗定额单价元金额万元原材料棉毛油吨包装桶公斤装万个外购燃料动力电水立方米煤吨达产年原材料燃料动力费万元则正常年生产原材料燃料动力费为万元。人员工资及福利费按名员工，月工资元包括社会福利费按提取,年费用合计万元。年折旧费为了计算方便，年折旧费用按年平均折旧摊销，残值率取。即折旧费万元维修费按折旧费计取，为万元摊销费无形及递延资产摊销率按计，即年摊销费万元。其它费用包括财务费用和其它等，合计万元。以上总成本费用合计万元。见附表总成本费用表。营业税金增值税和所得税年营业税金万元，年增值税万元。见附表项目损益表年利润税前可分配利润万元。见附表项目损益表投资利润率及投资利税率投资利润率年平均利润总额项目总投资投资利税率年平均利税总额项目总投资投资回收期投资回收期累计净现金流量出现正值年份上年累计净现金流量绝对值当年净现金流量税后投资回收期年净现值税后万元内部收益率税后见附表现金流量表不确定性分析盈亏平衡分析本项目以生产能力能利率来进行盈亏平衡分析，盈亏平衡点计算公式为计算结果表明，项目只要达设计能力，就可以保本，由此可见，该项目风险较小。敏感性分析对该项目所得税后增量投资进行了敏感性分析。所得税后增量财务内部收益率基本方案为，投资回收期静态从建设期算起，共计年，能够满足财务基准值要求。考虑到项目实施过程中些不确定因素变化，分别对销售收入经营成本固定资产投资进行单因素法分析，即单因素变化对内部收益率投资回收期影响进行敏感性分析。敏感性分析见下表全投资税后财务内部收益率敏感性分析单位销售收入经营成本从表中可以看出，各因素变化都不同程度地影响内部收益率及变化幅度变化因素年固定成本年销售收入年可变成本年销售税金及附加投资回收期。从敏感性分析来看其中销售收入最为敏感，其次为经营成本。当销售收入增加时，由变为其减少时，由变为，最低变动值仍然正值，其他因素变动值均为正值，高于基准收益率。通过敏感性分析可以看出本项目风险很低。财务评价结论本项目财务内部收益率均流动资金万元四效益指标正常年经营收入万元税前可分配利润万元投资利润率投资利税率净现值万元财务内部收益率投资回收期税后年第二章项目背景和必要性项目背景食用油是人们生活必需消费品，是提供人体热能和必需脂肪酸，促进脂溶性维生素吸收重要食物。随着中国经济飞速发展，人民生活水平大幅度提高，人们对食用油质量要求不断提升。而粮油市场逐步开放，更使食用油行业发展呈现出勃勃生机，成为我国朝阳行业，市场前景广阔。目前世界上食用油消费主要以植物油为主。按世界种主要食用油国家消费量排序依次是，第位中国，第二位印度，第三位美国。这顺序与人口排位相致，人口是决定消费量首要因素。我国是食用油消费大国，同时也是世界油料生产大国，菜籽花生棉籽芝麻产量均居世界第位，大豆葵花籽生产是也名列前茅。但是面对巨大人口压力和不断增加食用油消费量，国内食用油生产远远不能满足消费需求，现今不得不进口大量大豆大豆油棕榈油菜籽等。年仅大豆油及其分离品进口项就达到万吨，比我国年月份全国植物油加工万吨还要多万吨。年月号，我国取消食用植物油关税配额，植物油进口环境将更加宽松。年度国内食用油进口需求将继续增长，平均增幅约为。行业快速成长和丰厚利润空间造就了中国食用油市场上多巨头，出现了金龙鱼胡姬花福临门和鲁花等著名品牌，以及嘉里中粮等产业巨头。国内食用油市场占有率主要集中在这几个主要品牌企业，中国食用油消费进入了品牌时代，品牌竞争十分激烈，而且在很长段时间内会继续下去。近几年，我国食用植物油生产加工贸易迅速发展，国内外食用油脂产品市场竞争日益激烈，人们消费观念也在不断转变，从吃饱吃好到吃出健康，越来越注重健康消费，植物油消费量逐年增长。年，食用油原料价格持续高涨，食用油又在十年内首次出现供应偏紧。年初，国务院常务会议进行促进油料生产和奶业发展工作部署，透露将建立健全食用植物油储备制度和产销预警体系。这将是我国政府首次以建立储备制度形式出手调控食用油市场。年新疆南疆棉花播种面积万亩，占新疆棉花播种总面积，全疆棉花面积万亩，棉花总产万吨，占新疆是全疆棉花产量万吨，年产棉籽万吨，占新疆。年南疆地区有年处理棉籽万吨以上棉籽油脂加工厂个，年处理棉籽能力万吨，生产棉籽油万吨，年产值亿元。南疆阿克苏地区是新疆第大棉区，棉花种植面积总产量和单产直居新疆之首。据统计，年阿克苏地区棉花播种面积达万亩，总产棉万担，同比增加万担。阿克苏地区现有年处理棉籽万吨以上加工企业个，年加工棉籽油达万余吨。新疆粮油贸易有限公司是阿克苏地区植物油脂贸易企业。近三年来平均年经销各种植物油吨，并建有吨储油罐。为合理利用南疆丰富棉籽资源，依托本企业食用油加工和物流设施，结合国家食用油应急储备产业政策，从阿克苏地区实际情况出发，新疆粮油贸易有限公司提出建设新疆吨年精炼棉油加工生产线建设项目。本项目是实现新疆资源优势转化为产业优势具体体现，具有新疆特色资源经济显著特征。项目建设适应国家粮食安全要求，可作为新疆棉花产业副产品高水平综合利用和现代化物流中心示范工程，对带动区域经济发展，增强农民收入具有典型社会意义。大于行业基准收益率，说明盈利能力满足行业最低要求，财务净现值均大于零通过盈亏平衡分析和敏感性分析，认为本项目风险较低，因此该项目在财务上是可行。社会效益分析本项目以国内外较成熟高级烹调油深加工技术为依托，提高地产高级烹调油市场竞争力，增加棉花种植业经济收入。为增加农民收入和地方财政创收提供条件。该项目充分利用阿克苏丰富棉花资源，就地转化增值对促进地方特色经济发展有着重要作用。项目投产后，可直接和间接解决约多人就业安排，还可以带动周边地区种植业发展。从该项目各项评价指标看，能够满足项目经营盈利要求，而且项目建设有利于打开新疆销售市场。通过公司农户产业化订单农业运作，对增加农民收入稳定农业生产以及社会稳定有着十分重要意义。第十九章风险分析与控制分析人员通过对项目未来市场前景分析，认为该项目可操作性很强。基于以上前提，分析人员对本项目行业风险管理风险财务风险投资风险等进行详尽分析，认为通过经营者科学管理，精心策划不确定因素，本项目风险会降到最小。具体分析如下行业风险风险分析食用植物油产业是国民经济发展基础产业，随着经济快速增长，人们生活水平不断提高，市场容量很大，但业内竞争激烈，地区消费习惯品牌垄断国外竞争者侵入等因素使竞争日益激烈。控制措施充分发挥项目单位在技术销售管理等方面优势，坚持优质服务方针，在加强市场营销同时，建立套完善市场信息反馈体系，制定合理销售价格，增加公司盈利能力。以优质服务稳定客户，稳定价格，取得各方面支持，消除市场波动对项目单位销售影响，进步提高质量并降低成本，提高项目单位综合竞争能力，增强项目单位适应市场变化能力，进步转变观念，拓宽思路，紧跟市场发展方向。管理风险风险分析项目单位拥有优秀管理人才和技术人才，高素质人才是项目单位发展和竞争成败关键因素。项目单位激励机制对人才保留具有很大影响，人才流失会影响到公司项目开发建设和经营管理，直接影响到项目单位经济效益项目单位业务不断扩大，单位管理模式可能会与发展不相适应。因此，项目单位面临定管理风险。控制措施项目单位管理层高度重视人才在公司发展中作用，实行以人为本人才战略，努力培养员工成就感和归属感公司将加强员工招聘与培训绩效考核企业文化建设，并将从公司内部培养和从外部聘入高水平专业人才公司将建立完善人员激励机制，创造有利于优秀人才脱颖而出，健康成长工作环境，建立起能上能下，能进能出，充满活力用人机制另方面，引进培养锻炼，形成批技术专业人才和具备企业经营管理知识专业知识懂法律会外语综合性高素质经营人才，建立并稳定支行动高效经营管理者队伍，确保公司可持续发展。加强公司组织机构建设，建立具有充分弹性敏感性组织机构同时建立合理监督制约机制，加强管理者自身素质提高，掌握先进管理知识和科学技术知识，培养创新意识。财务风险风险因素由于项目单位正处于项目建设初期，现有财务人员数量素质制约现有外部监督力量和内部监管力量制约执行控制制度力度欠缺等都将使公司财务存在定风险。控制措施项目单位将细化财务内部控制制度具体执行办法，并相应建立奖惩制度，严格内部控制制度执行，加强现有财务人员业务和风险控制防范培训，引进高水平财务管理人员以提高队伍整体素质，由监事会采用定期检查和抽查方式加强自身监督，或聘请会计师事务所检查公司财务内部控制制度，将潜在风险控制在尽可能小范围内。其它不可抗拒风险风险因素不可抗拒风险主要指火灾水灾地震等自然灾害，不受任何人为因素影响。控制措施项目单位将通过购买保险等方式规避定风险，务求把风险降至最低，以避免这些自然灾害对单位造成运营损害。第二十章结论及建议可行性研究结论本项目经上述技术经济社会生态方面分析论证得出以下结论大力发展棉产业，将调整农业结构，变资源优势为经济优势，这为新疆经济发展带来了难得历史机遇，也为阿克苏资源优势充分利用和发挥提供了更广空间。本项目根据阿克苏实际情况，对棉毛油进行深加工，生产高品质精炼油，提高了棉油利用价值，满足了人们不同需求，产品市场潜力较大。本项目建设投资万元,预计正常年销售收入万元正常年税前可分配利润万元财务内部收益率投资回收期税后年。项目建成后直接或间接解决就业人，项目具有良好经济效益。项目建设工作符合国家政策，适合自治区发展战略，符合阿克苏地区和阿克苏市农业近期和远景规划。项目区交通电力等基础设施己经建成或正在建设完善，项目经济效益社会效益十分显著。因此，项目建设是必要，其在经济上是合理，在技术上也是可行。建议本项目建设有显著社会效益和经济效益，将有效地推动阿克苏棉产业发展进程，增加农民收入，丰富城市居民生活。建议各级政府给予大力扶持，包括土地税收用水电资金倾斜以及外部服务软环境支持。上食用油消费主要以植物油为主。按世界种主要食用油国家消费量排序依次是，第位中国，第二位印度，第三位美国。这顺序与人口排位相致，人口是决定消费量首要因素。我国是食用油消费大国，同时也是世界油料生产大国，菜籽花生棉籽芝麻产量均居世界第位，大豆葵花籽生产是也名列前茅。但是面对巨大人口压力和不断增加食用油消费量，国内食用油生产远远不能满足消费需求，现今不得不进口大量大豆大豆油棕榈油菜籽等。年仅大豆油及其分离品进口项就达到万吨，比我国年月份全国