原材料多万元,期末车间未办理材料退回和假退料手续,财会部门也未作扣减材料费用的帐务处理。由此,该企业造成多计费用少计利润的结果。十改变分配方法,调节当年盈亏企业计入各种产品成本的目标在产品费用和本月发出的生产费用,应在各种产品的完工产品和月末在产品之间进行合理的分配,企业应当根据产品生产的特点选择适合本企业的分配方法,但有的企业为了调节本期盈亏,往往改变已经选用的分配方法,并且在会计当期不作披露。十虚估约当产量,调整本期损益有些企业利用约当产量估算的特点,采用多计少计在产品数量的手法,虚增或虚减利润,来调节当年损益,例如制造企业年末在产品件,在产品完工程度为,约当产量为件,但在分配费用时约当产量仅为件,相应地使完工产品少计成本,随着产品的销售,也就自然少转了产品销售成本,导致利润增加。十期间费用计入生产成本,或生产成本计入期间费用有些企业为了调节当年利润,将发生的费用计入生产成本或采用将应计入生产成本的费用计入期间费用。例如企业为了实现计划利润目标,月份将应计入管理费用帐户的万元无形资产摊销挤入了制造费用帐户,月末分配制造费用时,将上述费用全部分配计入了生产成本基本生产成本帐户,由完工产品和在产品共同负担,这样,就造成少计期间费用,虚增利润的结果。十已销产品不结转成本有些企业对已销产品不作成本结转,只记收入不记成本或者相反,对未销售产品视为销售多转成本。例如企业年月销售产品万件,成本万元,销售收入万元,该企业财务人员在进行帐务处理时,只记收入万元,不转成本万元,由此造成虚增利润万元。十随意改变结转产品销售成本的方法根据财务会计制度的规定,企业在个会计年度内,般只能确定种计价方法。方法经确定,不能随意变更。如确实需要改变计价方法的,必须在会计报表附注中进行披露。有些企业出于调节当年损益的需要,在年度中间随意改变既定的计价方法。例如,企业发出商品直采用先进先出法,但在月份时,材料市场价格上涨,该企业为了压低年末利润,遂改用后进先出法核算出库产品的实际成本,并且在年末的会计报表附注中并未披露。十随意调节成本差异率有些采用计划成本核算的企业,在结转产品成本差异时,通过调高或压低成本差异率的方式,多计算或少计算结转的产品成本差异,以达到虚减或虚增利润的目的。例如企业为了压低利润,有意提高产品成本差异率,多转产品销售成本,以达到虚减利润的目的。十不按比例结转成本根据财务会计制度的规定,企业采用分期收款销售方式销售产品,按合同约定日期确认销售收入,在每期实现销售的同时,应按产品全部销售成本与全部销售收入的比率,计算出本期应结转的销售成本。有些企业为了调节当年损益,在分期收款销售的产品实现收入时,人为地确定结转产品销售成本的比率,多转或少转销售成本,以虚增或虚减利润。如企业年初销售批产品价款万元,成本万元,在年内分次收款,每次收款比率为,按季度收款,在月份本应收取款项万元,结转成本万元,但该企业为了体现上半年的利润,采用人为少转成本的方法,结转成本万元,来达到虚增利润的目的。十任意扩大开支范围,提高费用标准按照财务会计制度的规定,各项开支均有标准,但在实际工作中,却存在着许多乱花乱摊乱计费用的问题。有些企业为了自身的经济利益,违反财务会计制度的规定,任意扩大开支范围和提高开支标准,从而提高企业费用水平,减少当期利润。如企业领导人将其家属的游山玩水费用列为本单位职工的差旅费来报销,使该企业虚增管理费用,虚减利润。十期间费用,转作待摊处理有些企业为了实现既定利润目标,就采用将本期发生的期间费用总额中,转出部分数额列作待摊费用的作假手法来达到目的。如企业年计划利润万元,月份已实现利润万元,尚需实现万元的利润才可达到计划,但该企业根据实际情况预计月份至多能实现利润万元。为了完成万元的利润目标,该企业财务人员从管理费用中转出万元计入待摊费用帐户,并结转下年度挂帐,从而使当期利润达到既定目标。十利用汇兑损益帐户人为调节利润水平会计制度规定对外币帐户,应采用月初或业务发生当日市场汇率作为记帐汇率,由于汇率变动而引起的汇兑损益,可以采用集中结转法或逐笔结转法进行计算结转,种方法选用后年内不得变更。但有些外币业务较多的企业,为了达到调节利润的目的,采用多种方法人为调整汇兑损益。例如企业为了调低年末利润,就有意在期末按低于帐面汇率的期末汇率计算期末人民币余额,使当期发生汇兑损失,减少当期利润等。十混淆资本性支出与收益性支出的界限根据财务会计制度规定,企业向银行借款用于购建固定资产,对固定资产尚未交付使用前而支付的借款利息记入财务费用。企业用借款进行在建工程,在固定资产尚未交付使用前发生的贷款利息,应计入固定资产的造价。但有些企业,为了调节利润,故意混淆记入成本与费用的界限。例如企业年月日向银行借款用于自营营业大厅,期限年,该营业厅于年月日竣工并交付使用。但企业在年月的帐务处理中,依然作借在建工程,贷长期借款的会计分录,少计财务费用,以达到虚增利润的目的。内帐会计工作总结会计个人工作总结材料。每月需对如下厂家往来并填写对账单写清对账情况进行保管每月核对厂家返利明细,并将厂家应兑现的返利挂账管理。每初进行应收应付进行明细核对,如不致,查明原因,属于正常应调账的进行调账,如为不明原因或无法处理的不致,查明责任人,上报总经理处理。每月结账前要确认成本库存获赠赠送报损报溢等金额,并录入。结账前与出纳核对各项金额是否致。每月不定期抽查出纳库存。每月号做出业务员提成并经审核无误后将提成单交由主管批复。每个月协助行政对公司固定资产及低值易耗品等进行盘点。业务员如有销售不良库存的,按标准进行审核并签字。业务员如有月销售产来源品的要按要求进行审核并签字。继发与客户往来业务要详细核对,将继发的业务员销售单与入库单进行核对无误后入账。每末要核对继发与客户往来是否无误。月末对完往来无误后,将对账数通知账务经理,结账。内帐会计工作总结会计个人工作总结第篇内帐会计工作细则内帐会计工作细则,来源互联网作者大中小收出库单,每日将机打出库单与业务员所开手工销售单据进行核对,无误入凭证。收入库单,每日将入库单与管家婆核对是否内容致,核对厂家出库单与入库是否致,无误编制凭证。每日签收欠据及代收票据,核对无误后与出纳进行签字交接。每日编制客户欠款回款情况表,并根据回款情况将已回款客户进行回款清理,上报总经理及副总经理。收继发需挂账的票据税点运费维修费,并核对是否已记录,无误后编制凭证入账本。整理出纳已经登记完毕的凭证,并检查是否附件齐全,将整理好的凭证给外账会计抽票子,并根据凭证录入金碟财务软件。附件不齐全的做记录并跟踪收回。每周上午对市内调货与客户进行核对,查管家婆货款是否已结,货是否有需要退回情况,核实后填制付款申请单并签字。收业务员劳务明细,并审核是否低于限价,款是否已收回,劳务费是否符公司规定收单当天发生或当天以后发生的业务,合格签字并交总经理批复。将审核后的业务员劳务费申请单及低价申请单整理并填制交接单交由销售内勤。收退货调账平账及员工需报销的单据,核实,无问题审核签字。手续齐全后入账。根据需要领用联收据,在出纳处盖章后将联收据进行号码登记管理,在联收据号码登记本上出纳签字确认,内账会计签字确认,待领用人领用时次领用对联收据进行号吗确认方能签字领用,再领用要以旧换新,内账会计对旧联收据的号码验旧后方能领用新联收据,如有号码不符,要上报总经理批示处理,旧联收据要返回出纳处确认后,由出纳保管。原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时,经本单位领导批准,可以复制,复制时,须有财务人员在场。向外单位提供的原始凭证复制件,应在专设的登记簿上登记,并由提供人员和收取人共同签名或盖章。般情况下,记账凭证必须附有原始凭证并注明张数。原始凭证的张数按自然张数计算原始凭证汇总表应计算在内,原始凭证粘贴纸不应计算。如果张原始凭证涉及几张记账凭证,可以把原始凭证附在张主要的记账凭证后面,并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的,应当将其他单位负担的部分,开给对方原始凭证分割单,进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容凭证名称填制凭证日期填制凭证单位名称或者填制人姓名经办人的签名或者盖章接受凭证单位名称经济业务内容数量单价金额和费用分摊情况等。更正或结账调账的记账凭证,可以不附原始凭证,但应对调整事项说清楚。附在办理收付款项的记账凭证后的原始凭证如现金收付款及支票收付款业务,在办理完收付款项后,必须加盖收讫付讫戳记。附在记账凭证之后的原始凭证,应折叠粘贴整齐,对小于记账凭证的原始凭证如火车汽车飞机轮船票等,要粘贴在与记账凭证样大小的原始凭证粘贴单上。会计的业务流程会计工作的内容每个月所要做的第件事就是将各单据即原始凭证根据业务性质现金收款,现金付款,银行收款,银行付款,其他类型进行分类,然后粘贴并填写记帐凭证,入电脑帐,同时依据银行对帐单进行核对,每笔收付款的回单是否齐全,如有缺少应及时到银行补单,然后将会计凭证编号,再登记明细账。总分类帐。帐薄登记完后要进行结帐,并将手工帐与电脑帐的发生额与余额进行核对,是否致。其余的就是装订凭证,写报表附注,分析报表之类。注意问题月末结现金,银行账,定要账证相符,账实相符。另外,当月开出的发票当月入账。月末号左右应仔细核算销项税额与进项税额,保证税负率不要过高或过低。尽量在号前计算好当月应开出去的发票与当月应当会收回的购料进项票,避免月底因多开票而无法收回进项,导致多交税。次月初在开票系统中进行抄税处理,并打印增值税专用发票和普通发票汇总表,同时将当月开票资料导出交财务公司次月初在认证系统中进行