1、“.....加强内部审计的职业化建设，提高职业的吸引力。六是调整和改善内部审计机构中人员的专业结构，配备具有懂经营管理熟悉企业运作流程精通现代信息技术和财经审计等多方面的专业人员。五建立套完整的奖惩制度，为审计人员履行职责提供权力保障法律保行政事业单位内部控制规范征求意见稿已发布，因此，行政事业单位可要据意见稿，要据本单位实际情况制定出套全面可行的内控制度。二制定内部控制评价制度评价工作应当与内部控制设计与实施工作保持独立性，要根据单位的性质，范围，规模，风险来确定。对执行内部控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部控制的内部机构和人员提出处理意见，对发现的内部控制设计缺陷，应当分析其产生的原因，提出改进方案。三配备能力和资质合格的业务人员提高队伍的整体素质，是强化内部控制的必然要求险评估机制，对活动中存在的风险进行全面系统和客观评估......”。

2、“.....复杂程度或管理模式发生重大变化，应及时进行重估，如果在事前就能对即将可能出现的偏差及时察看，并采取相应措施，那么即将往往会避免。五建立内部审计监督和考核内部控制在执行过程中，不可避免地会发生各种新生事项。内部审计是单位中最主要的监督评估方式，开展内部审计的目的是为了单位的业务活动能够按照组织预定的目标和事业单位内部控制制度体系的完善。二加强行政事业单位会计内部控制的建议加强领导对内部控制意识按照会计法和内部会计控制基本规范的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第责任主体，对本单位财务会计报告的真实性完整性以及内部控制制度的合理性有效性负主要责任。各级财政部门应组织单位负责人进行培训学习，以及各单位财务部门在日常工作中适时宣传等多种形式，使单位负责人真正确立起对财务会计工作的培训，夯实会计基础工作行政事业单位的会计内部控制人员要注重业务学习......”。

3、“.....真正担当起内部控制的重任。同时各财政部门也要加强对内控人员的培训，坚持理论联系实际的原则，不断提高内控人员的政治素质业务能力和职业道德水平，以满足内部控制制度的要求。四加强内部审计和监督机制，完善单位内部控制体系行政事业单位应当在财务部门和其他管理部门以外单独设立内部审计部门，充分发挥内部审计审二帮三促进的作用。由于内部审计与本单位的财务内部控制处于同部审计工作的领导和管理各单位的主要负责人要充分认识内部审计工作的重要性，切实加强对内部审计工作的领导，完善内部审计工作制度，确保内部审计机构具有履行职责所必须的权限，积极支持内部审计人员依法履行职责，解决本部门本单位内部审计工作中遇到的困难和问题，并在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理处罚权，使内部审计机构与财务基建部门真正成为做好单位内部财务经济管理工作的左手与右手，而不是对手......”。

4、“.....二树立风险意识，为建立内部防范风险人人有责。要通过贯彻落实会议精神，教育员工树立大内控的思想，本单位上下，无论哪个岗位哪个环节都要想到内控工作，想到风险防范。三保证内部审计的独立性权威性，才能保证审计的公正性内部审计是履行独立职能的经济监督活动，内部审计虽然不具有国家审计那样的强制力，但它在开展审计工作中也应具有独立性。它要求在本单位主要负责人的领导下独立地开展内审工作，不受其他部门的干扰。只有这样，才能确保审计的客观性公正性和权威性。企业在设置内审机构时应坚持两条原则是独立性原则性可使内部审计师提出公正的不偏不倚的鉴证和评价，这对于正确的审计工作实施是必不可少的，而这点，是要通过组织状况和客观性来获得的。二是权威性原则。这是内审工作充分发挥作用的另个关键因素。主要体现在内审组织机构的地位和设置层次上。内审组织机构的组织地位和设置层次越高，权威性越大......”。

5、“.....实践表明，内审的组织地位和作用的发挥是相辅相成的。方面，作用的扩大为内部审计赢得较高的组织地位创造了机会另方面，组织地位的提高，独立性增强又为内部审计人员卓有成效制制度是现代管理理论的重要组成部分，是单位为了保证信息质量真实可靠，保护经营管理资产安全，提高经营管理效率，促进法律法规能够得到有效遵循而由单位管理层及员工共同监督实施的个权责清晰制衡有力动态改进的管理过程。内部控制是否得当直接影响到行政事业单位的工作效率和社会效率，是现代经营管理的重要手段。但是，目前我国各行政事业单位的内部控制制度还比较薄弱，存在着很多问题，影响了财务信息的真实性及国家财政资金的安全性。存在的主要问题内部控制环境薄弱，内控意识相对淡薄良好内控意识相对淡薄。二财务管理制度不健全些行政事业单位财务会计基础工作仍较薄弱，没有单独制定内部的财务管理制度，管理的随意性较大。有的单位缺乏明确的岗位责任制度......”。

6、“.....由于职权不明确，责任不清楚，程序不规范，造成会计工作秩序混乱和财务管理失控。三资产不实，资产家底不清当前由于些行政事业单位对内部管理制度缺乏有效地落实，财务部门通常只能起到记账付款作用，对业务来龙去脉，对单位重要事项的决策实施过程和结果均不了解。造成行政单位，还必须具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作年以上经历。然而，目前我国个别行政事业单位的财务人员都没具备这条件，他们业务素质较低，对违反财经法规和违法违纪的行为缺乏辨别和拒绝能力，造成单位内部控制制度执行力不强，内控效果较差。五内部审计未起到监督制约作用虽然有些单位成立了自己的内部审计部门，但缺少定的独立性。而财政审计部门作为主要的监督机构，其监督机制不完善，监督仅停留在般经济事项的监督上，缺乏对被审计单位的内部控制制度是否健全进行有效的监督和考评，这在审计质量和审计水平能否提高等问题......”。

7、“.....因此，提高内部审计人员思想水平和业务素质，是内部审计自身建设的重中之重。具体从以下几方面做是要加强学习和培训，提高现有人员的业务能力，努力培养复合型专家型内审人才。内审人员要树立终身学习的理念。要支持和保障内部审计人员参加国家审计机关和内部审计协会组织的各项业务培训和岗位资格后续教育培训，并鼓励和倡导内部审计人员参加国际注册内部审计师考试，扩大内审人员拥有资格的比例数二是要。三配备能力和资质合格的业务人员提高队伍的整体素质，是强化内部控制的必然要求。财会内部审计等部门负责人必须具备与其工作岗位相适应的资质和能力，同时，单位应当切实加强工作人员业务培训和职业道德教育，全面掌握国家有关预算，必支，政府采购，资产和债务管理，会计核算等各项规定，以及单位相关的内部管理制度，不断提升工作人员的知识技能和综合素质......”。

8、“.....对活动中存在的风险进行全面系统和客观评估。风险活动评估每年至少次缺乏必要的解决方法和考核制度，没有对内部控制机制效果进行考察，致使内控应有的效力，执行力被极大地削弱。四加强行政事业单位内部控制的措施建立完善的内部控制制度，拓宽内控范围内部控制建立时应注意单位环境的建设，尤其是需要切实转变思想意识加强认识。实施内控不仅是财务部门的工作，经济业务所有涉及到的部门及工作人员都是内控的范围，单位要加强宣传内控掌握内控的基本方法，做到真正实现内控的全面和高效。行政事业单位内部控制规范征求意见稿已发布，因此，行政事业单位可要据意见稿，的专业人员。五建立套完整的奖惩制度，为审计人员履行职责提供权力保障法律保障措施保障内部审计工作应围绕查真实查效益促管理的中心开展工作，在工作中会将真实情况反映出来，触犯些人的利益，可能会遭到打击报复，因此......”。

9、“.....从而促进企业发展，提高企业整体效益的审计人员，在行政上给予支持，精神上给予鼓励，经济上给予激励，促进审计人员积极有效地进行会计监督。对会计监督不力的审计人员，应予以严厉处罚，情节严重的或由于会计监督不力造成经济部审计人员参加国际注册内部审计师考试，扩大内审人员拥有资格的比例数二是要继续充实审计队伍，补充新鲜血液。人员选拔进口要严，起点要高。要注意选用思想品德优秀，具有良好专业素质的人员从事内部审计工作，并注意人员数量业务结构与综合素质的合理配置，把那些懂经营管理熟悉企业运作流程精通现代信息技术和财经审计等多方面知识的专业人员充实进入内审队伍。三是要加强内审人员职业道德建设。内审人员要认真贯彻执行内部审计人员职业道德规范，同时还要加强内审人员的作风建设，做到严谨细济事项的监督上，缺乏对被审计单位的内部控制制度是否健全进行有效的监督和考评，这在定程度上影响了行工作的生命线......”。