1、“.....才能树立法规的威严，从而使潜在的违规者望而却步。二解决上市公司监管问题的主要对策目前，新上市的公司明显具有规模大如代码为的中国联通上市募集的资金就高达亿元业务范围广业务复杂等特点。针对证券市场出现的新情况和上市公司监管中存在的主要问题，笔者认此，笔者拟对目前我国上市公司监管中存在的几个主要问题，提出些看法。上市公司监做可使上市公司的管理团队整体素质得到提高并达到事半功倍的效果。三改革上市公司会计人员的管理体制近些年来，无论是理论界还是实务界对会计信息失真问题的争论都比较激烈，笔者认为这不仅仅是由于财务人员的业务素质差会计准则不完善等，更大程度上则是取决于会计人员的管理体制问题。目前，绝大多数上市公司的会计人员都是由公司直接聘任，会计人员的续聘或解聘以及薪水的高低也都是由公司决定。这体制就必然带来会计善上市公司的监督体系上市公司的监督......”。

2、“.....其中，内部监督主要是指内部审计监督外部监督主要是指国家部门监督和会计师事务所监督。国家部门监督的主体于看准网完善上市公司违规处罚的法规。由于上市公司存在着趋利行为，这就诱使部分上市公司不惜铤而走险，违法违规。它们为什么敢于这么做笔者认为，主要原因是其的大型网站设立主页，让社会公众在主页上对他们所了解到的上市公司的违规行为发表评论。同时，在证监会中设立专门机构负责搜集这些信息，对那些社会公众反映强烈且违规可能性比较大的上市公司加大审查监督力度。五加大对上市公司违规行为的处罚力度公司法第十章明确界定了各种违规行为的具体处罚规定，这些处罚规定对包括上市公司在内的所有公司都适用。但是，即使处罚规定再完善，如果执法者不能严格执行，或者处罚的力度仅是由于财务人员的业务素质差会计准则不完善等，更大程度上则是取决于会计人员的管理体制问题。目前......”。

3、“.....会计人员的续聘或解聘以及薪水的高低也都是由公司决定。这体制就必然带来会计人员的工作独立性差，难以摆脱公司管理当局的不利影响等问题。因此，要很好地解决这问题，就必须改革会计人员的管理体制。笔者认为，目前国有大中型企业试行的会计人员委派制，应该成为会计人员管理体制的改革方向。如果能将其借鉴到上市公司会计人员的管理体制中去，相信上市公司，尤其要注意其会计利润的调整和所得税计算方法的选用是否合法银行等金融机构主要是依据中国人民银行法和商业银行法，监督上市公司的银行存款账户及各种专用款项的合法使用，尤其要监督其大额支票开支的审批手续是否齐全，切实保证上市公司的资金安全以及资金使用的合法性。会计师事务所监督，主要是由注册会计师根据独立审计准则的要求，对上市公司编制的财务报告的真实性公允性和贯性发表恰当的审计意见。其审查的重点是上市公司是否按企业会计准则的要求编制财务报告......”。

4、“.....笔者认为，证监会可以在几个指定，主要包括财政部门证券监管部门税务部门和银行等金融机构。笔者认为，在上市公司的监督体系中，应把会计师事务所监督改为社会监督，使其平行于国家部门监督。同时，社会监督不仅包括会计师事务所监督，还应包括社会公众监督。内部审计监督是上市公司监督的第道防线，在整个上市公司的监管体系中有着举足轻重的地位。目前，我国上市公司的内部审计监督还相当薄弱。要提高内部审计监督的质量，除改革会计人员管理体制外，公司管理当局还必须高度重视内和证券监管部门还必须按照证券法股票发行与交易暂行条例和公开发行股票公司信息披露实施细则等法规的要求，对上市公司的各具体行为进行有效监督税务部门主要是依据税法，认定标准比较单，比如规定股份有限公司要申请股票上市，其注册资本总额不得少于人民币万元，这规定导致了上市公司的规模缺乏层次性，从而也影响了资本的流动性......”。

5、“.....这不仅不利于民间资本充分发挥作用，而且也不利于中小企业的发展壮大。笔者认为，完善上市公司经营过程的监管法规。在上市公司经营过程中，最主要的就是经营决策权。从表面上看，经营决策权在股东大会，但实质上在董事会和经理层。因此，对上市公司经营过程的监管，主要就是对董事会和经理层的相关决策进行监管。公司法第百二十六条明确规定，由监事会对董事经理执行公司职务时违反法于看准网完善上市公司违规处罚的法规。由于上市公司存在着趋利行为，这就诱使部分上市公司不惜铤而走险，违法违规。它们为什么敢于这么做笔者认为，以及制造虚假信息给投资者造成巨大损失的要承担民事赔偿责任等规定。二加强对上市公司监管法规的学习知法懂法才能更好地守法。为了减少上市公司高层管理人员和财务人员的违规行为，加强对上市公司监管法规的学习是十分必要的。笔者认为......”。

6、“.....时间约两周左右。学习班除进行有关财经法规和具体业务处理规范的学习外，同时还应增设政治素质教育和职业道德教育等课程。这样律法规或者公司章程的行为进行监督。第百二十四条又规定，监事会成员由议，在公司法第百二十四条或其相关的实施细则及补充规定中，应当明确规定，监事会成员中至少要有名注册会计师和名律师。因为他们可以弥补大多数股东和职工代表专业知识的不足，从而真正保证监事会有效地行使监督权。经营监管的另主要问题，就是对其相关重要信息的披露要求不完善。如目前对上市公司的会计信息，仅要求其公开披露财务报表招股说明书上市公告书定期报告和临时报告。而这些信息多是历史信息，笔者认为还应要求其披露更多的前瞻性信息，以便各利益相关者充分衡量公司的未来盈利能力，所。目前，我国上市公司监管法规主要包括证券法和公司法，此外，还包括中国人民银行法商业银行法及股票发行与交易暂行条例等......”。

7、“.....以及上市公司违规的处罚较轻等方面。二自身监管不到位自身监管不到位主要包括两个方面方面是上市公司的管理人员，尤其是高层管理人员对相关监管法规的学习认识不到位另方面是上市公司的财务人员，对相关财经法规的学习认识不到位。这两个方面的不到位是聘任，会计人员的续聘或解聘以及薪水的高低也都是由公司决定。这体制就必然带来会计人员的工作独立性差，难以摆脱公司管理当局的不利影响等问题。因此，要很好地解决这问题，就必须改革会计人员的管理体制。笔者认为，目前国有大中型企业试行的会计人员委派制，应该成为会计人员管理体制的改革方向。如果能将其借鉴到上市公司会计人员的管理体制中去，相信上市公司的会计信息失真问题将会在定程度上得以解决。四进步完善上市公司的监督体系上市公司的监督......”。

8、“.....仅在年和年两年之内就通过伪造购销合同等非法手段，虚构利润高达亿元。而深圳中天勤会计师事务所及负责审计签字的注册会计师受利益的驱使，置职业道德于不顾，为其出具了严重失实的无保留意见审计报告。由此可见，我国上市公司的监管中还存在着许多问题。为了使我国刚起步不久的证券市场快速健康地发展，保护广大中小投资者的利益，对上市公司的监管进行改进已刻不容缓。为此，笔者拟对目前我国上市公司监管中存在的几个主要问题，提出些看法。上市公司业务复杂等特点。针对证券市场出现的新情况和上市公司监管中存在的主要问题，笔者认为应从以下五个方面对上市公司的监管进行改进完善上市公司的监管法规体系证券市场的发展和完善是个连续不断的过程，因此上市公司的监管法规体系也不可能步到位。任何法律和法规的出台都必然有其现实基础和历史必然性。完善上市公司主体资格认定的法规......”。

9、“.....对相关财经法规的学习认识不到位。这两个方面的不到位是上市公司非故意违规行为滋生的土壤和温床。三监督体系不完备监督体系是指对上市公司进行监督的各个方面所构成的相互联系的有机整体。监督体系不完备是指监督体系中还存在些监督的缺位。目前，在我国上市公司的监督体系中，明显存在着社会公众监督的缺位。社会公众对上市公司的监督缺乏的不是监督意识，而是监管平台。四违规处罚不及时不严厉违规处罚包括故意违规处罚和非故意违规处罚两种情况。上市公司旦被发现违规为还应要求其披露更多的前瞻性信息，以便各利益相关者充分衡量公司的未来盈利能力，所以对信息披露要求的法规和细则还有待进步完善。转监管中存在的主要问题近期，证券市场扩容速度明显加快，上市公司数量急剧增加，但上市公司的监管主体和监管措施却未能及时调整，致使上市公司监管中存在的问题日益凸现出来......”。