原材料的帐务处理。这样，方面加大了产品成本，减少利润，少交所得税另方面也隐瞒了投资收益，再次少计利润，少交所得税。修理费用，重复计入生产成本根据财务会计制度的规定，固定资产的修理费采用预提的方法，计入成本费用，但有些企业为控制利润实现数额，将车间固定资产修理费用重复计入生产成本。例如企业每月预提万元固定资产修理费用计入生产成本，但企业为了压缩超额利润，又将实际支出的万元设备修理费全部计入生产成本。年终将预提修理费用结转下年度。这样处理的结果，使企业生产成本虚增了万元，利润虚减了万元。多期材料，期分摊根据权责发生制的原则，会计核算应正确划分各月份的界限，但有些企业违反规定，将不属于本期产品成本负担的材料费用支出次全部列入本期成本项目。例如，企业年月购入原材料吨，计万元。当月领用该原材料，但企业却将万元全部计入产品成本，由此造成该企业少计当月利润的后果。虚计费用，调节成本有些企业为了调节产品成本和当年利润，有意将不应计入本帐户的费用计入本帐户或者将应计入本帐户的费用转移计入其他帐户。如企业为了压缩当年利润，于月份以修理车上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。月末结现金，银行账，定要账证相符，账实相符。每初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括应收，应付，其他应收。报表问题企业会计报表包括个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在月年检时税务部门会要求对你提出要求的。管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充增值税，企业所得税在国税报年月日以后注册的企业才在国税办理个人所得税和其他税在地税报月末认证进项税月初抄税销项税以工资为基数，福利费为，工会经费，职工教育费，税法规定建立工会组织的企业事业单位社会团体，按每月全部职工工资总额的向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其职工教育费支付工资借应付工资贷现金应交税金应交个人所得税其他应付款其他应收款代扣款项提取城建税借主营业务税金及附加其他业务支出贷应交税金应交城建税计提教育费附加借主营业务税金及附加贷其他应交款教育费附加印花税借管理费用待摊费用第篇内帐主管工作职责现金收付存每天按时逐笔登记现金明细，进行现金的帐实核对。如果出现差错，在当天进行改正。对现金日记帐库存现金进行不定期抽查，如有不符，查明原因并追究责任对原始票据和报销金额准确核对，每天接收的原始票据要按时间顺序编号保管好。经手人填制粘贴单据，财务主管审核，再交分管财务的领导总经理审核，再到出纳处报销。如出现差错，将追究责任现金收付的，必须当面点清金额，并注意假钞。收到假钞照赔在审核原始凭证时，对不真实不合规不合法的原始凭证，坚决不予报销对记载不准确不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正补充。同时坚持原则保证会计凭证手续齐备规范合法，确保会计信息的真实合法准确完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。原始凭证的粘贴填制必须规范，审批手续完整加强安全意识，严密保管各类现金票据印鉴证件等各项重要文件。十未用材料，不作退库有些企业为了调节本期损益，对车间领用原材料采用以领代耗的办法，将投入产品生产的材料全部计入产品成本，期末有剩余材料，不管下期是否需用，均不作退库处理。如企业基本生产车间月份多领用原材料多万元，期末车间未办理材料退回和假退料手续，财会部门也未作扣减材料费用的帐务处理。由此，该企业造成多计费用少计利润的结果。十改变分配方法，调节当年盈亏企业计入各种产品成本的目标在产品费用和本月发出的生产费用，应在各种产品的完工产品和月末在产品之间进行合理的分配，企业应当根据产品生产的特点选择适合本企业的分配方法，但有的企业为了调节本期盈亏，往往改变已经选用的分配方法，并且在会计当期不作披露。十虚估约当产量，调整本期损益有些企业利用约当产量估算的特点，采用多计少计在产品数量的手法，虚增或虚减利润，来调节当年损益，例如制造企业年末在产品件，在产品完工程度为，约当产量为件，但在分配费用时约当产量仅为件，相应地使完工产品少计成本，随着产品的销售，也就自然少转了产品销售成本，导致利润增加。十期间费用计入生产成本，或生产成本计入期间费用有些企业年末的会计报表附注中并未披露。十随意调节成本差异率有些采用计划成本核算的企业，在结转产品成本差异时，通过调高或压低成本差异率的方式，多计算或少计算结转的产品成本差异，以达到虚减或虚增利润的目的。例如企业为了压低利润，有意提高产品成本差异率，多转产品销售成本，以达到虚减利润的目的。十不按比例结转成本根据财务会计制度的规定，企业采用分期收款销售方式销售产品，按合同约定日期确认销售收入，在每期实现销售的同时，应按产品全部销售成本与全部销售收入的比率，计算出本期应结转的销售成本。有些企业为了调节当年损益，在分期收款销售的产品实现收入时，人为地确定结转产品销售成本的比率，多转或少转销售成本，以虚增或虚减利润。如企业年初销售批产品价款万元，成本万元，在年内分次收款，每次收款比率为，按季度收款，在月份本应收取款项万元，结转成本万元，但该企业为了体现上半年的利润，采用人为少转成本的方法，结转成本万元，来达到虚增利润的目的。十任意扩大开支范围，提高费用标准按照财务会计制度的规定，各项开支均有标准，但在实际工作中，却存在着许多乱花乱摊乱计费用的问题。有些企业为了自身的经济利益，违反财务会计制度的规定，任意扩大开支范围和提高开支标准，从而提高企业费用水平，减少当期利润。如企业领导人将其家属的游山玩水费用列为本单位职工的差旅费来报销，使该企人民币余额，使当期发生汇兑损失，减少当期利润等。十混淆资本性支出与收益性支出的界限根据财务会计制度规定，企业向银行借款用于购建固定资产，对固定资产尚未交付使用前而支付的借款利息记入财务费用。企业用借款进行在建工程，在固定资产尚未交付使用前发生的贷款利息，应计入固定资产的造价。但有些企业，为了调节利润，故意混淆记入成本与费用的界限。例如企业年月日向银行借款用于自营营业大厅，期限年，该营业厅于年月日竣工并交付使用。但企业在年月的帐务处理中，依然作借在建工程，贷长期借款的会计分录，少计财务费用，以达到虚增利润的目的。内帐会计工作总结会计个人工作总结材料。每月需对如下厂家往来并填写对账单写清对账情况进行保管每月核对厂家返利明细，并将厂家应兑现的返利挂账管理。每初进行应收应付进行明细核对，如不致，查明原因，属于正常应调账的进行调账，如为不明原因或无法处理的不致，查明责任人，上报总经理处理。每月结账前要确认成本库存获赠赠送报损报溢等金额，并录入。结账前与出纳核对各项金额是否致。每月不定期抽查出纳库存。每月号做出业务员提成并经审核无误后将提成单交由主管批复。每个月协助行政对公司固定资产及低值易耗品等进行盘点。业务员如有销售不良库存的，按标准进行审核并签字。业务员如有月销售产来源品的要按要求进行审核并签字。继发与客户往来业务要详细与客户进行核对，查管家婆货款是否已结，货是否有需要退回情况，核实后填制付款申请单并签字。收业务员劳务明细，并审核是否低于限价，款是否已收回，劳务费是否符公司规定收单当天发生或当天以后发生的业务，合格签字并交总经理批复。将审核后的业务员劳务费申请单及低价申请单整理并填制交接单交由销售内勤。收退货调账平账及员工需报销的单据，核实，无问题审核签字。手续齐全后入账。根据需要领用联收据，在出纳处盖章后将联收据进行号码登记管理，在联收据号码登记本上出纳签字确认，内账会计签字确认，待领用人领用时次领用对联收据进行号吗确认方能签字领用，再领用要以旧换新，内账会计对旧联收据的号码验旧后方能领用新联收据，如有号码不符，要上报总经理批示处理，旧联收据要返回出纳处确认后，由出纳保管。原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导批准，可以复制，复制时，须有财务人员在场。向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人共同签名或盖章。般情况下，记账凭证必须附有原始凭证并注明张数。原始凭证的张数按自然张数计算原始凭证汇总表应计算在内，原始凭证粘贴纸不应计算。如果张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。时依据银行对帐单进行核对，每笔收付款的回单是否齐全，如有缺少应及时到银行补单，然后将会计凭证编号，再登记明细账。总分类帐。帐薄登记完后要进行结帐，并将手工帐与电脑帐的发生额与余额进行核对，是否致。其余的就是装订凭证，写报表附注，分析报表之类。注意问题月末结现金，银行账，定要账证相符，账实相符。另外，当月开出的发票当月入账。月末号左右应仔细核算销项税额与进项税额，保证税负率不要过高或过低。尽量在号前计算好当月应开出去的发票与当月应当会收回的购料进项票，避免月底因多开票而无法收回进项，导致多交税。次月初在开票系统中进行抄税处理，并打印增值税专用发票和普通发票汇总表，同时将当月开票资料导出交财务公司次月初在认证系统中进行查询