1、其他制造费用不含折旧费本项目在摊销完递延资产后正常生产年份年固定成本万元年营业收入万元年营业税金及附加万元年变动成本万元盈亏平衡点按以上数据计算，本项目正常生产年份生产纲领达到率表示盈亏平衡点为计算表明，当正常生产年份生产纲领达到率达时，可不亏不盈，盈亏平衡示意图见图。生产纲领达到率万元销售收入总成本固定成本敏感性分析敏感性分析主要因素及指标本项目财务敏感性分析，主要分析产量产品价格建设投资直接材料成本等单因素变动时，对财务内部收益率影响程度。敏感性分析结果敏感度系数和临界点分析见表。敏感性分析图见图。表敏感度系数和临界点分析表序号不确定因素变化率内部收益率敏感系数临界点基本方案产品价格原材料价格建设投资不含建息敏感性分析图见图。从表及图中可以看出，直接材料成本变动对财务评价指标影响最大，产品价格因素变动影响次之，建设投。

2、后，达产年形成年新增茶饮料万箱重吨果汁饮料万箱重吨规模。项目主要内容在武汉经济技术开发区珠山湖大道，武汉顶津食品有限公司厂区东北侧征地平方米约合亩新建二期饮品生产车间污水处理站及锅炉房等，总建筑面积新增进口饮料生产线条其中无菌线条热充线条，购置生产线配套设备台套。配套供电给排水消防道路绿化及环保等设施。建设期及生产规模本项目预计建设期为个月。根据市场需求及近期目标，本项目达产年形成年新增茶饮料万箱重吨果汁饮料万箱重吨生产纲领。投资及来源本项目总投资万元，其中固定资产投资万元,新增铺底流动资金万元。资金来源为本项目总投资所需资金由企业自筹解决。经济效益测算本项目本着产销平衡原则测算，预计达产年新增销售收入万元，新增税金万元，在摊销完递延资产后正常生产年份利润总额为万元。可行性研究主要数据关于研究结果有关经济数据见表。表主要。

3、成本要素进行测算。产品生产成本测算本次测算直接材料成本由原材料辅助材料燃料动力等部分组成。单位产品直接材料成本由企业提供，价格为近期市场价均不含增值税。根据企业提供有关资料，本项目达产年外购原材料成本为万元。本项目达产年外购燃料动力成本为万元。工资福利费本项目劳动定员为人，其中直接生产及辅助人员人技术人员人管理人员人。职工工资成本以企业目前工资水平测算直接生产及辅助人员万元年，技术人员万元年管理及销售人员万元年，福利费为职工工资。直接生产及辅助人员工资作为直接工资计入本项目生产成本，技术人员及和管理人员工资计入本项目管理费用。本项目达产年工资总额为万元福利费为万元。具体估算详见附表。折旧费预计本项目新增固定资产原值万元，按固定资产分类折旧年限建筑物年设备及其它年及残值率计算，年新增折旧费万元，折旧费计入制造费用，详见附表。

4、依据国家及湖北省武汉市有关政策及规定。武汉顶津食品有限公司提供有关基础资料。武汉顶津食品有限公司与武汉市技术经济工程咨询中心签订咨询委托书。可行性研究范围项目实施必要性及企业承担能力分析。对产品市场工艺方案土建及公用配套设施等进行分析。工程投资估算项目实施后经济效益分析项目概况项目名称二期饮品车间建设项目项目承担企业武汉顶津食品有限公司项目建设地址武汉经济技术开发区珠山湖大道号项目建设目标武汉顶津食品有限公司根据食品饮料行业市场发展趋势，在充分利用企业现有资源基础上，通过新建厂房引进及新增技术先进设备及装置，全面提升企业工艺装备水平。根据市场需求调整产品结构，扩大茶果汁饮料生产规模，从而降低生产成本，提高市场份额增强企业核心竞争能力，提高企业经济效益和社会效益。产品方案及建设规模本项目产品为茶饮料及果汁饮料。项目实施投产。

5、入税金测算产品销售价格本项目产品销售价格，按企业提供综合平均不含税销售价格测算茶饮料元箱果汁饮料元箱产品营业收入测算按以上产品销售价格及本项目分年生产纲领测算，预计本项目达产年份计算期第年不含税营业收入为万元含税为万元，见附表。营业税金及附加测算本项目产品增值税税率，达产年新增增值税为万元，城维税教育费附加堤防费分别为应纳增值税额，平抑物价基金地方教育发展基金分别按销售收入估算。达产年新增各种附加税合计为万元，见附表。总成本费用测算根据现行财务制度规定，企业总成本按产品生产成本及管理费用财务费用销售费用等期间费用计算。为便于本项目财务测算及评价，本报告依据投资项目可行性研究指南及投资项目经济咨询评估指南方法，将上述费用中相同各项费用归并后，按外购原材料费外购燃料动力费工资及福利费制造费用含折旧费修理费等财务费用营业费用等。

6、因素变动影响最小。在财务内部收益率不低于基准折现率条件下，允许各因素向不利方向变动临界点，产品价格下降约，直接成本上升约，建设投资增加约。以上分析表明本项目有定抗风险能力。变化幅度财务内部收益率基准收益率建设投资产品价格直接成本生产负荷评价结论财务计算结果表明，本项目具有较强盈利能力偿债能力和财务生存能力，不确定性分析表明项目同时具有定抗风险能力。因此，项目经济效益良好，在经济上是可行。视，现在茶饮料果汁饮料越来越受到消费者青睐，成为居家旅行酒宴之佳品。同时随着饮料消费市场日益多样化，逐步形成了几大类消费群体。不同饮料群体有着不同饮料消费需求，高度细分化市场为饮料企业进行市场拓展提供无限空间。随着人们物质生活改善和对消费品品质不断追求，各类快速消费品生产厂商在不断推陈出新同时，更多则是考虑消费者品味和身心健康，于是诸如自。

7、术经济指标汇总表序号指标名称单位数据备注产品产量茶饮料万箱达产年果汁饮料万箱达产年本项目总投资万元其中固定资产投资万元铺底流动资金万元资金来源固定资产投资万元其中申请银行长期贷款万元企业自筹资金万元新增流动资金万元其中申请银行短期贷款万元企业自筹资金万元项目建设期月劳动定员人营业收入万元营业税金及附加万元达产年利润总额万元达产年税后利润万元达产年本项目财务评价指标达产年总投资收益率项目资本金净利润率按正常生产年份数据计算全部投资利润率按正常生产年份数据计算所得税前所得税后按正常生产年份数据计算全部投资利税率按正常生产年份数据计算所得税前所得税后按正常生产年份数据计算投资回收关，年过万吨大关，年更是举越上了万吨大关。实现产量连续跨越。按照这个趋势发展下去，结合当前国内外经济形势及行业发展态势，我们预国家发改委建设部建设项目。

8、利息计入财务费用。总成本构成根据财务分析和可行性研究需要，总成本费用按其性态可划分为固定成本及变动成本项目财务评价则采用经营成本。固定成本固定成本是指在定生产规模限度内，不随产量等其他因素变化而变化费用。具体包括工资及福利费折旧费修理费摊销费财务费用制造费用等，预计本项目在摊销完递延资产后正常生产年份计算期第年固定成本为万元。变动成本变动成本是指随产量等其他因素变化而变化费用，包括外购原材料费燃料和动力费营业费用等，预计本项目在摊销完递延资产后正常生产年份计算期第年变动成本为万元。经营成本预计本项目达产年份经营成本为万元。总成本估算经测算达产年无税生产成本为万元，总生产成本费用为万元，详见附表。利润测算本项目本着产销平衡原则测算，预计达产年新增销售收入万元，新增税金万元，其中增值税万元营业税金及附加万元，在摊销完递延资产。

9、济评价方法与参数第三版投资项目可行性研究指南中国国际工程咨询公司编著投资项目经济咨询评估指南中国国际工程咨询公司编著参考财政部发布新企业会计准则具体准则和近年相关会计制度有关规定本项目建设及技术方案有关数据企业提供有关资料项目相关调查资料项目计算期本项目计算期定为年，其中建设期年个月，生产期年个月本项目预计建设期为个月，建成后投产当年即计算期第年生产负荷达到设计能力，第年生产负荷达到设计能力，第年生产负荷设计能力。计算财务效益项目投入总资金按国家有关部门关于项目投入总资金有关规定，本项目用以测算经济效益项目投入总资金为万元，以万元为基数计算财务效益指标。财务基准收益率根据建设项目经济评价方法与参数第三版中所对应行业财务基准折现率标准，并结合目前行业现状，本项目行业财务基准收益率设定为，资本金税后财务基准折现率设定为。营业。

10、行业多元化格局已经显现，饮料品种已由单汽水发展成为包括碳酸饮料果汁饮料蔬菜汁等十大类，同时发展并规范功能性饮料生产，鼓励通过兼并重组融资等手段，培育大型饮料企业集团，实现产业升级。全球软饮料市场发展迅速，从软饮料品种来看，碳酸饮料仍参照同类型企业正常生产时期制造费用水平预测，包括设备维修费用机物料消耗劳动保护费，季节性和修理期间停工损失等。营业费用按销售收入测算，主要用于销售人员工资广宣传产品运输等营销费用。管理费用不含摊销费按企业和同类型企业管理费用综合水平预测，其中包括管理人员工资研究与开发费等。摊销费预计本项目新增征地费等无形资产投资为万元，建设单位管理费等其他资产投资为万元，项目投产后分别按年年等额摊销计算,年摊销费为万元，计入管理费用。详见附表。财务费用根据银行年月日公布利率测算，本项目短期贷款按个月年利率测算。

11、正常生产年份新增利润总额为万元，见附表。项目实现利润按上交所得税，盈余公积金按所得税后利润提取，见附表。全部投资财务评价全部投资财务评价指标见表。表财务评价指标表序号指标名称单位所得税前所得税后备注总投资收益率按正常生产年份数据计算项目资本金净利润率按正常生产年份数据计算投资利润率按正常生产年份数据计算投资利税率按正常生产年份数据计算投资回收期年含建设期个月财务内部收益率累计财务净现值万元财务净现值比本项目财务评价指标均按全部投资额进行测算，项指标见附表。项目资本金现金流量表详见附表财务计划现金流量详见附表。盈利能力分析本项目所得税后全部投资财务内部收益率达到，资本金财务内部收益率为，均高于评价项目基准收益率，投资回收期为年含建设期个月，总投资收益率，资本金净利润率，在摊销完递延资产后正常生产年份新增税后利润万元，说明项。

12、清新健康等产品诉求便成为各家企业纷纷推出类似产品主要依据。顶津公司根据对市场发展趋势分析，曾针对目标人群对饮料口味需求，推出调味茶饮料系列，口味涵盖了绿茶冰红茶冰绿茶乌龙茶柠檬茶等，深受消费者喜爱。顶津公司提出本项目建设，希望通过引进新生产设备来调整产品结构，提高饮料生产产能保证质量和降低成本，满足不同消费群体需求。因此，项目建设是满足人民不断增长物质生活需要。是增强企业竞争力需要目前食品及饮料市场竞争日趋激烈，饮料企业面临严峻挑战项目总论项目提出背景和必要性项目提出背景随着全球经济体化发展，中国经济和消费增长带动了饮料业增长和产品质量提高。近几年，中国饮料业迅速发展及其前景广阔消费市场吸引了众多国际知名品牌饮料厂商，许多跨国公司凭借雄厚财力和丰富市场运作经验，通过收购国内著名品牌或合资独资经营挤占国内市场。当前我国饮料。

参考资料：

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