（批复）年产240万瓶保健酒生产线建设项目可研建议报告（发改委）

我国保健酒发展概况据中国酿酒工业协会报导，中国保健酒行业目前正以年均高速递增，但行业规范行业标准等均亟待完善。

随着消费者健康意识加强，酒低度化清淡化健康化以建筑工程总量单位实物工程量投资估算法以单位实物工造价指标乘以实物工程量，单位造价指标确定参照安徽省土建工程定额和同类项目造价水平，并按现行价格水平予以调整。

建筑工程费包括建设生产厂房仓库用房职工生活用房办公及质检用房其他辅助用房，以及道路堆场围墙绿化等。

费用估算为万。

设备购置及安装工程费引进部分按外商报价，国内采购设备参照制造厂家报价和类似工程设备价格，并考虑必要运杂费进行估算。

安装工程费根据单项工程设备购置费采用综合指标估算。

本项目设备购置及安装工程费包括生产机械与设备产品质量检测仪器其他辅助设备与环保设备供变电给排水消防系统等。

含安装费在内共计万。

工程建设其他费用工程建设其他费用按各项费用科目费率或者取费标准估算。

该项费用包括土地使用费新技术开发研制费建设单位管理费勘察设计费建设单位临时设施费工程建设监理费工程保险费培训费及其他等。

本项目工程建设其他费用估算为万。

基本预备费基本预备费是指在项目实施中可能发生难以预料支出，需要事先预留费用，又称工程建设不可预见费，主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量费用。

本项目基本预备费按照工程费用和工程建设其他费用之和估算，费用为万。

涨价预备费按照有关政策规定，涨价预备费未予估列。

建设投资不含建设期利息以上各项合计为不含建设期利息建设投资，其估算值为万元。

建设期利息按照拟定资金筹措方案，本项目建设投资中银行贷款万元，贷款期限为年，年利率为，分批投入。

第年投资万元，第二年投入万元，项目建设期利息为万元。

建设投资按照投资项目可行性研究指南要求，以上两项合计为建设投资，其估算值为万。

详见附表中固定资产估算表。

流动资金估算估算依据流动资金估算采用分项详细估算法。

估算主要公式为流动资金流动资产流动负债流动资产应收账款存货现金流动负债应付账款流动资金本年增加额本年流动资金上年流动资金周转次数周转天数存货外购原辅材料燃料动力在产品产成品估算结果经估算本项目达产年需投入流动资金万元。

资金筹措方案项目总投资万，计划申请银行贷款万元，其余万元由项目业主自筹。

第十四章财务及社会评价项目费用与效益范围界定本项目为新建性质。

项目费用界定为工程建设费用和项目运营期所发生各项费用该项目效益界定为运营期所产生各项收益。

并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围致性原则。

评价依据及说明国家发改委建设部年发布建设项目经济评价方法与参数第三版投资项目可行性研究指南试用版。

中华人民共和国有关财税法规及文件。

基准收益率本项目基准收益率取。

建设与生产规划工程建设期年，投产期年，第年部分工程开始运营，负荷为，第年开始按满负荷运行。

项目经济寿命期为年，包括项目建设期在内经济计算期为年。

税收及税率本项目为保健饮品生产项目，按照相关财税政策规定，在效益计算时，考虑如下税种增值税率按计算城市建设维护税按增值税提取教育附加税按增值税提取地方教育附加税按增值税提取所得税率取。

利润分配税后利润提取盈余公积金公益金。

成本分析固定资产折旧和摊销房屋及构筑物按年折旧设备与其它按年折旧无形资产按年摊销递延资产按年摊销。

注本项目固定资产折旧方法采用直线法。

修理费按固定资产投资提取项目原辅材料成本按照以上项目范围界定生产工艺要求和拟定建设规模，本项目所需原材料各类中药材白酒等。

项目正常年份原料成本为万。

工资福利费项目定员人，人员工资按照每人平均月工资，福利费按工资额度列支。

外购燃料动力费本项目燃料动力消耗主要为水电，参照目前项目区收费标准，预测到运营期水费按吨电费度销售费用销售费用估算根据本项目销售特点，按销售收入列支财务费用利息支出仅包括流动资金贷款利息其它费用主要包括其它管理费用其它销售费用其它财务费用等，正常生产年份需费用约万经核算，该项目正常年份总成本费用为。

销售收入本项目拟定生产建设规模为年生产保健酒万件。

项目建成投入运营后，产品销售价格根据财务评价定价原则，以近几年国内已实现市场价格为基础，预测销售价格。

预测运营期正常年份，年生产保健酒万件，项目正常年份可实现销售收入万元，详见营业收入营业税金及附加和增值税估算表。

项目财务评价本项目相关财务指标计算如下净现值根据本工程所预期效益，选择目标收益率为，计算在分析期内各年发生现金流入及现金流出现值总和，即净现值。

经测算项目全部投资所得税后财务净现值为万详见附表中项目财务现金流量表。

财务内部回收率指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时折现率。

经分析计算得出本项目全部投资税后财务内部收益率为详见附表中项目投资现金流量表。

投资利润率投资总额年均利润总额投资利润率详见附表中利润及利润分配表投资回收期投资回收期是指以项目净收益抵偿全部投资所需要时间，其是财务上投资回收能力主要静态指标。

投资回收期累计现金流量开始出现正值年份数上年累计现金净流量绝对值当年净现金流量经计算本项目投资回收期为年不含建设期。

详见附表中财务指标汇总表。

不确定性分析盈亏平衡分析盈亏平平衡分析是种特殊形式临界点分析。

进行这种分析时，将投产后正常年份产量或者销售量作为不确定因素，求取盈亏平衡时临界点所对应产量或者销售量。

支持农业发展和卫生保健服务都具有很好带动作用。

本项目具备上述特点和要求，对项目区经济发展和社会稳定有着深远现实意义和作用，必将成为项目区经济发展又重要增长点。

由此可见，该项目建设不仅具有良好经济效益，而且具有显著社会效益，因而项目建设是十分必要。

主要经济效益指标本项目建成达产后，将形成年生产万件保健酒生产能力。

在生产期，可实现年均销售收入为万元，总成本费用为万元，年利税万元。

全部投资所得税后财务净现值为万元财务内部收益率项目投资利润率。

第二章产品市场及项目风险分析市场分析项目产品介绍保健酒是以传统中医理论为基础，精选多味名贵药材为原料，运用现代生物技术提取其有效活性成份精酿而成保健酒。

目前市场上保健酒按功能划分，主要有以下几种滋阴壮阳，补肾强体代表劲酒劲酒，宣扬自己脱胎于古代皇宫御用强身壮阳酒，在补肾主旨下兼顾心肝脾肺诸脏器调理滋补，原料中就有淫羊藿牛鞭狗鞭驴鞭等壮阳药，保健作用就强调自己改善性功能。

抗疲延衰，补寿益气代表椰岛鹿龟酒椰岛鹿龟酒配方源自秦唐宫廷秘方龟鹿二仙膏，有抗疲劳和免疫调节保健作用，是目前我国产销最大抗疲劳类保健酒，有中国滋补保健第酒之称。

配方中以鹿茸鹿骨胶龟板胶为特色，并且是保健品中唯获得野生动物制品标志。

腰酸腿疼，风湿舒筋代表致中和五加皮致中和五加皮选用五加皮当归地榆等二十余味中药材，经特酿白酒浸泡后，添加糯米蜜酒冰糖蜂蜜，以及以千岛湖泉水为引子，能消疲解乏活血祛湿，对风湿睡眠不好腰肩酸痛背麻手脚冰凉等有很好疗效。

滋容养颜，活血美肤代表宁夏红枸杞酒宁夏红枸杞酒以被成为健康天使，药食两用，天地精灵，生命之果红宝枸杞果为主原料，采用传统酿造技术与先进现代生物技术，激活枸杞腊质层生物链，使枸杞内在营养成分得到充分释放，更易被人体吸收，有效滋润皮肤，身逐渐引发市场追捧，份额也在迅速扩大。

近年来，保健酒每年以上增长率，超过了白酒市场增长。

年总规模突破了亿元，预计年保健酒行业市场规模要超过亿元，将超越黄酒成为中国酒水家族五虎上将第四名。

随着社会交往日益频繁，酒水作为交际道具作用永远不可替代。

而消费者健康意识抬头，酒水低度化清淡化健康化日趋明显。

从广义上来看，中国高达亿白酒，市场在不断下降。

而其销量下降所造成市场空间很大部分，主要将会被中高端酒水与快速崛起保健酒所替代。

金融危机之下，粮食燃料等主要原材料价格不断上涨，使得企业生产和经营成本不断增加而由于经济不景气，人们消费变得保守。

白酒行业将面临成本剧增需求不振双重压力。

在这种大环境下，那些依靠销量生存竞争层次较低企业将很难长期支撑下去。

金融危机所带来全球经济和中国经济放缓，将加速保健酒行业调整和洗牌，挑战与机遇并存，淘汰不可阻挡，行业集中度将越来越高，这将使有思想有责任感综合实力强品牌企业具有更大发展空间，整个行业将建立更健康更有序新格局，对整个保健酒市场对广大消费者均非常有利。

国内生产保健酒大多是以普通白酒作为基本原料，经过特殊工艺将具有保健作用药材添加到其中，以达到保健作用。

保健酒因其度数较低，兼具营养保健功效，越来越受到消费者青睐。

在今后年乃至更长时间内，保健酒将会有更好发展。

纵观市场，除了五粮液茅台等著名酒类生产企业加盟保健酒生产外，些实力雄厚中药厂也利用其在保健产业方面优势，纷纷涉足保健酒行业。

同时，保健酒产业呈现明显区域化趋势东北产保健酒多采用人参鹿茸，西部产多采用藏红花雪莲，南部产多采用首乌巴戟天。

尽管近年来保健酒市场方兴未艾，但是尚处于起步阶段。

在我国，白酒市场容量是亿元，保健酒亿元市场容量不到白酒市场容量。

而在国际上，保健酒养生酒营养酒消费量占酒类含白酒葡萄酒果酒等消费总量以上。

可见，我国保健酒市场与国际市场相比，差距甚远。

保健酒行业应该打造著名品牌，将功能细分到位，生产适合各类人群口感更好产品。

白酒能够长期占领市场，就是由于其具有很多著名品牌，在长期过程中形成了白酒文化和些相关传统民俗习惯。

我国消费者崇尚酒文化，而与白酒属同宗兄弟保健酒实际上也应被消费者认同。

能够包治百病，是目前保健酒宣传大。

保健酒保健功能太广，反而会降低消费者对保健酒信任度。

因此，除了要规范保健酒宣传行为之外，还应细化保健酒保健功能。

保健酒不应只是针对老年人酒。

从目前保健需求人群来看，除了老年人外，中年人和青年人也需要保健，而对于习惯喝酒或者交际消费者来说，保健酒无疑是个很好保健载体。

由于功能口味等问题，保健酒作为礼品赠送也存在局限。

其原因是很多消费者认为，每种单保健品都会比保健酒更具疗效，保健酒保健功能难以与保健品相媲美。

同时，保健酒在口味上不如其他酒类。

因此，改变口味，也是突破保健酒礼品市场瓶颈重要环。

政策背景中华人民共和国国民经济和社会发展第十个五年规划纲要第十四章中明确提出要提升轻工业水平，着力