十二五期间茶叶出口也开始摆脱了困境，通过发挥我国多茶类优势，出口企业不端开辟新市场，不仅止住了不断下跌茶叶价格，而且茶叶出口数量呈现较快速度增长。茶叶出口从年万吨，增长到年万吨，增长，茶叶出口金额从年评价范围根据项目实施特点，本项目财务评价范围是年产吨名优茶。产品销售收入和销售税金及附加估算。新增生产线拟定年产名优茶吨，平均每公斤售价元，该产品年均销售收入为万元。销售税金及附加估算该项目达到设计生产能力后，产品销售收入为万元，应纳销售税金及附加万元，增值税万元，城市维护建设税万元，教育费附加万元见营业收入营业税金及附加增值税估算表。单位产品生产成本估算项目生产产品是名优茶各级，由于产品不同，所需原材料即茶青质量不相同，另外包装也不相同，因此各产品每公斤生产成本也不相同见单位产品成本估算表。总成本及经营成本根据项目实施计划每年投产规模作为总成本及经营成本估算依据，经测算项目各年总成本及经营成本如下项目进入生产期第三年总成本费用为万元，经营成本为万元总成本费用估算表。固定资产折旧及摊销估算在固定资产投资中，机器设备仪器设备运输工具等投资原值为万元，从项目进入生产期第年开始折旧，年固定资产折旧费合计为万元见固定资产拆旧费估算表。无形及递延资产摊销估算本项目未计算此项费用。目盈利能力分析根据上述产品销售收入，产品总成本费用固定资产折旧等各项费用估算结果，项目达到设计生产能力后第年，项目年销售收入达万元，销售税金及附加万元，年总成本费用万元，项目年利润总额为万元，其中弥补上年亏损万元后，按比例上交所得税万元，净利润为万元。偿还能力分析计算结果表明，项目平均利息备付率，平均偿债备付率，均高出建设项目经济评价方法与参数第三版中农副食品加工行业利息备付率偿债备付率可接受值，贷款偿还期为年，税后投资回收期为年。将积累更多利润，项目偿债能力强。盈亏平衡分析由总成本费用销售收入和销售税金可知，项目达到设计生产能力时，年销售收入万元，年总成本费用万元，其中固定成本为元，可变成本为万元，年销售税金及附加万元。经测算，以生产能力利用率表示项目盈亏平衡点，产品销价盈亏平衡点，项目具备定抗风险能力。敏感性分析本项目基本方案中，所得税后财务内部收益率为，投资回收期为年，均满足财务基准值要求。考虑到项目实施过程中些不确定性因素变化，在对财务敏感性分析时，分别对建设投资销售价格经营成本和产量变化提高和分别降低单因素变化对项目所得税后内部收益率贷款偿还期偿债备付率影响进行敏感性分析见单因素敏感性分析表。财务评价结论项目经过评估分析，该项目经济效益较好，项目总投资万元，年均销售收入万元，年总成本万元平均，年利润总额为万元平均，项目投资利润率达，年向国家上缴销售税金及附加万元，年均增值税万元，年缴所得税万元，年均净利润万元，项目税后内部收益率为，投资回收期年，贷款偿还期年，因此，从财务评价上分析，该项目经济效益是可行。第章项目风险分析及控制技术风险及对策技术方面风险因素主要有对技术适应性和可靠性认识不足，设备性能因素，工艺技术与原料匹配问题等,具体体现在可靠性适用性经济性等方面。本项目在技术上有湖北民院作后盾，可使技术风险大为降低，重点是设备性能工艺技术与原材料匹配调试问题。项目技术风险等级，属于般风险，发生可能性不大，般不影响项目可行性，但应采取定防范措施。可采用风险控制风险对策，探讨与湖北民院共同承担技术风险方式。市场风险及对策市场风险是竞争性项目常遇到重风险，般来自四个方面是消者消费习惯消费偏好发生变化，使得市场需求发生重大变化，市场供需总量实际情况与预测值发生偏离。二是市场预测方法数据，导致市场需求分析了现重大偏差。三是市场竟争格局发生重大变化，竞争者采取了进攻策略，或者是出现了新竞争对手，对项目销售产生重大影响。四是由于市场条件变化，项目产品和主要原材料供应条件和价格发生重变化，对项目效益产生了重大影响。主要风险因素为市场需求量竞争能力价格等几个方面。本项目产品进入产品成熟生命周期，市场供应充裕项目在可研阶段进行了深入市场调查，预测方法科学，结论可靠程度高企业依托湖北民院加工技术，短期内有定竞争优势，竞争格局不会发生重大变化产品主要原材料为区域内基地所种植，且来源丰富，不会出现大价格变化。因此，该项目市场风险等级，属于般风险，发生可能性不大，般不影响项目可行性。组织管理风险及对策管理风险表现在项目管理模式不合理，项目组织不当管理混乱或者主要管理者能力不足人格缺陷等所造成。合理设计项目管理模式选择适当管理者和加强团队建设是规避管理风险主要措施。组织风险表现为项目存在众多参与方，各方动机和目不致所导致项目合作风险。完善项目各参与方合同，加强合同管理，可以降低项目组织风险。分析本项目组织管理风险等级为，属于较小风险，发生可能性较小，不影响项目可行性。资金风险及对策资金风险因素主要有资金来源可靠性资金供应可靠性资金追加可靠性汇率利率等几个方面。项目总投资万元，自有资金为万元，债务资金万元，占项目总投资，并于年月日与湖北省农村信用社联合社签有万元担保借款合同书，虽有不确定因素存在，但相对贷款资金有保障。项目技术风险等级，属于般风险，发生可能性不大，般不影响项目可行性。虽如此，也应采取定防范措施，努力寻求产业发展扶持基金支持，使项目财务风险进步减小。政策风险项目符合发展规划产业政策行业准入要求，是鹤峰县及恩施自治州年度推进建设重点工程项目，相关许可手续齐全。政策风险等级为，属于微小风险，风险发生产，些较大茶叶加工企业茶叶生产基本实现了茶叶机械化加工，特别是小型茶叶加工设备得到广泛应用，极大提高茶叶加工效率和茶叶产品标准化水平，为规模化经营奠定了良好基础。此外，十五期间茶叶清洁化生产也有很好开端。随着人们生活水平不断提高，茶叶质量安全要求也在日益提高。为了适应市场发展需要，各企业都加大了对厂房和设备改造，大型精制企业大多数已经通过系列等质量认证。茶叶出口企业精制基本实现了全自动化封闭式生产，为茶叶质量安全提供可靠保障。初制企业也加大对厂房和设备改造力度。从年开始，国家对茶叶企业实行认证，促进了茶叶加工企业厂房和设备改造工作开展。有机茶是指在有机生产环境下，按特定生产操作规程生产，农药残留重金属和有害微生物等指标，符合相关标准要求成品茶叶。无公害茶是安全优质茶叶有机茶生产是我国茶叶生产发展主攻方向，具有明显政府行为。国内销售情况我国茶叶三分之产量出口，三分之二产量内销，出口主要是欧洲美国日本等国家，品种以名优茶为主，品质要求无公害绿色茶叶和有机茶，特别是高品质无公害茶有机茶在国际市场比较紧俏，供需矛盾突出，销售价格也高出。十五期间，我国内销市场呈现快速发展，内销数量从年万吨，发展到年万吨，增长了。随着我国居民生活水平不断提高，我国茶叶消费多样化个性化礼品化趋势日益明显，有效地促进茶叶消费结构调整。从总趋势看，名优茶消费比重增加，有效提高了茶叶经营经济效益。在茶叶消费结构上，绿茶乌龙茶比重增加，花茶和红茶比重在下降。十五期间，茶叶流通格局也发生根本性变化，茶叶批发市场成为茶叶流通重要渠道。从茶叶鲜叶到毛茶和成品茶交易，都已经形成较完善茶叶批发市场体系。在茶叶零售方面，茶叶品牌连锁经营格局也基本形成，促进茶叶品牌建设。茶叶出口情况十二五期间茶叶出口也开始摆脱了困境，通过到，生产成本高。另外，由于咖啡碱茶多糖纯化技术所需成本昂贵，难以在大生产中应用。因此，将超临界革取高速逆流色谱和股分离等高新技术应用于茶叶功能性成分制备以提高产品质量，降低生产成本，是今后茶叶功能性成分制备技术研究重点。鹤峰茶业发展现状鹤峰境内峰峦起伏，溪河纵横，山川秀美，属典型亚热带大陆性季风湿润气候，雨热同季，四季分明，降雨丰富，终年云雾缭绕，土层深厚肥沃，植被覆盖率达，适宜茶叶等多种经济作物生长。优越自然条件造就了鹤峰茶叶品质极佳香高味醇耐冲泡无污染硒元素含量丰富独特品质特征。早在明清时期，鹤峰茶叶就被称为茗贡，并远销海外，被英国人称为皇后茶。改革开放尤其是十五以来，鹤峰县委县政府高度重视茶叶这支柱产业，将其列为全县六大强建成全州全省茶叶大县水电大县药化大县创汇农业大县生态农业大县磷化大县跻身全省山区经济强县战略之首，使茶叶产业得到快速发展和壮大，年，全县茶叶面积已发展到万亩，产量达到万吨，实现茶叶产值亿元，当年为农民提供现金收入亿元，出口创汇万美元。全县茶叶面积产量产值及绿色食品有机茶认证数量居全州首位全省前列。年我县被国家农业部授予全国无公害茶叶生产示范基地先进县，年被授予全国无公害茶叶出口示范基地达标县，同年还被国家林业局授予中国茶叶之乡，年被国家农业部纳入全国首批茶叶标准化生产示范项目县。鹤峰县委县政府高度重视茶叶产业发展，始终把茶叶产业作为我县县域经济发展和农民增收支柱产业，举全县之力大力发展。年初，县委县政府出台了关于创建全国有机茶叶示范基地决定，大力支持茶叶走特色发展和品牌发展之路，目前，鹤峰县通过茶叶品牌整合，全县统打造鹤峰茶大品牌已初显成效，其中翠泉牌鑫丰牌骑龙牌新御雀语春鹤峰茶成为鹤峰茶中佼佼者。全县初步形成了名优茶与大宗茶并存内销茶与外销茶并重产品格局和公司基地农户茶叶产业化经营体系。茶叶已成为鹤峰特色支柱产业和绿色生命产业。项目区农业产业化经营发展现状鹤峰县总面积平方公里，低山约占，二高山和高山约占。低山以茶叶水稻为主，二高山以茶叶玉米烟叶为主，高山以烟叶玉米高山反季节蔬菜为主。全县茶叶面积万亩，烟叶面积每年万亩左右，两项为农民实现收入在亿元以上。茶叶是全县中低山地区农民收入主导产业，共有个行政村，万户农民有茶园，即全县行政村农户以茶叶为主要收入来源。茶叶被誉为鹤峰农民生命产业，每年为万户茶农户平实现收入元以上茶叶占全县农民人平纯收入比重约为。鹤峰县在茶叶加工销售上经历了三个发展阶段。是计划经济时期，集体造园，村组办茶叶初加工厂，县办精制厂，茶叶销售实行计划调配二是实行联产承包经营初期，加工相对以乡镇集中，以小厂并大厂，每个乡有至二个骨干加工厂，负责本地茶叶初加工和以毛茶为主要产品对长沙茶厂等大精制厂家销售。上