1、所需全部流动资金中的资金计万元由企业申请银行短期借款解决。用款计划根据项目实施进度安排各年建设投资使用量，本项目固定资产投资在建设期个月内到位，流动资金从投产当开始安排，即在计算期第年到位万元,第年增加万元,第年增加万元。本项目投资计划及资金筹措见附表。十五财务评价财务评价的依据国家发改委建设部建设项目经济评价方法与参数第三版投资项目可行性研究指南中国国际工程咨询公司编著投资项目经济咨询评估指南中国国际工程咨询公司编著参考财政部发布的新企业会计准则具体准则和近年相关会计制度的有关规定本项目建设及技术方案有关数据企业提供的有关资料项目相关调查资料项目计算期本项目计算期定为年，其中建设期年个月，生产期年个月本项目预计建设期为个月，建成后投产当年即计算期第年生产负荷达到设计能力的，第年生产负荷达到设计能力的，第年生产负荷设计能力的。计算财务效。

2、要依据。顶津公司根据对市场发展趋势的分析，曾针对目标人群对饮料口味的需求，推出的调味茶饮料系列，口味涵盖了绿茶冰红茶冰绿茶乌龙茶柠檬茶等，深受消费者喜爱。顶津公司提出本项目的建设，希望通过引进新的生产设备来调整产品结构，提高饮料生产产能保证质量和降低成本，满足不同消费群体的需求。因此，项目建设是满足人民不断增长的物质生活的需要。是增强企业竞争力的需要目前食品及饮料市场竞争日趋激烈，饮料企业面临严峻挑战。方面，外国资本进入我国饮料工业十分活跃，利用其技术和资金优势，争夺国内市场，提高市场垄断能力，对技术水平相对落后资金实力不强的国内饮料企业造成重大威胁。另方面，很多国家提高进口食品的检测标准，食品国际贸易的技术门槛和环保要求趋于增强，有的成为保护本国产业的非关税贸易壁垒涉及产品范围会越来越广，监管措施越来越具体，我国食品出口面临的阻力增大。

3、箱重吨的生产纲领。投资及来源本项目总投资万元，其中固定资产投资万元,新增铺底流动资金万元。资金来源为本项目总投资所需资金由企业自筹解决。经济效益测算本项目本着产销平动资金估算中，项目投产后所需流动资金中的各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类行业的平均周转天数并结合本项目特点确定。流动资金估算结果根据项目生产规模，预计本项目达产年需流动资金万元，其中新增铺底流动资金万元按新增流动资金的计。详见附表。项目总投资根据目前国家考核建设规模的总投资方法规定项目总投资建设投资建设期贷款利息十新增铺底流动资金万元总投资构成详见表。表项目总投资构成表序号项目估算价值万元占投资比例建筑工程费设备购置费安装工程费土地使用权费工程建设其他费用基本预备费建设期贷款利息新增铺底流动资金总投资合计资金筹措方案本项目总投资万元，其资金来源由企业自筹解决。本项。

4、市场发展的需要。是满足人们不断增长的物质生活的需要推动经济发展改善人民生活始终是中国的中心任务。近年来，城乡居民收入水平和生活质量普遍提高，势必带动食品消费结构优化升级。伴随居民生活全面进入小康，饮料消费已由原来认为是少数人享受型商品转变为多数人必需的健康营养风味型商品，由节日集中消费转变为年四季消费。据了解，由于人们对健康的日益重视，现在茶饮料果汁饮料越来越受到消费者的青睐，成为居家旅行酒宴之佳品。同时随着饮料消费市场的日益多样化，逐步形成了几大类消费群体。不同饮料群体有着不同的饮料消费需求，高度细分化的市场为饮料企业进行市场拓展提供无限空间。随着人们物质生活的改善和对消费品品质的不断追求，各类快速消费品生产厂商在不断推陈出新的同时，更多的则是考虑消费者的品味和身心健康，于是诸如自然清新健康等产品诉求便成为各家企业纷纷推出类似产品的主。

5、公司根据食品饮料行业市场发展的趋势，在充分利用企业现有资源的基础上，通过新建厂房引进及新增技术先进的设备及装置，全面提升企业工艺装备水平。根据市场需求调整产品结构，扩大茶果汁饮料的生产规模，从而降低生产成本，提高市场份额增强企业核心竞争能力，提高企业经济效益和社会效益。产品方案及建设规模本项目产品为茶饮料及果汁饮料。项目实施投产后，达产年形成年新增茶饮料万箱重吨果汁饮料万箱重吨的规模。项目的主要内容在武汉经济技术开发区珠山湖大道，武汉顶津食品有限公司厂区东北侧征地平方米约合亩新建二期饮品生产车间污水处理站及锅炉房等，总建筑面积新增进口饮料生产线条其中无菌线条热充线条，购置生产线配套设备台套。配套供电给排水消防道路绿化及环保等设施。建设期及生产规模本项目预计建设期为个月。根据市场需求及近期目标，本项目达产年形成年新增茶饮料万箱重吨果汁饮料。

6、益的项目投入总资金按国家有关部门关于项目投入总资金的有关规定，本项目用以测算经济效益的项目投入总资金为万元，以万元为基数计算财务效益指标。财务基准收益率根据建设项目经济评价方法与参数第三版中所对应的行业财务基准折现率标准，并结合目前行业现状，本项目行业财务基准收益率设定为，资本金税后财务基准折现率设定为。营业收入税金测算产品销售价格本项目产品的销售价格，按企业提供的综合平均不含税销售价格测算茶饮料元箱果汁饮料元箱产品营业收入测算按以上产品销售价格及本项目分年生产纲领测算，预计本项目达产年份计算期第年的不含税营业收入为万元含税为万元，见附表。营业税金及附加测算本项目产品增值税税率，达产年新增增值税为万元，城维税教育费附加堤防费分别为应纳增值税额的，平抑物价基金地方教育发展基金分别按销售收入的估算。达产年新增各种附加税合计为万元，见附表。总。

7、针对市场竞争的要求，中国饮料工业协会认为，我国饮料企业综合实力偏弱，从企业品牌和产品品牌的内涵方面均不足。从我国经济发展的要求及进入世贸组织运行情况来看，饮料工业产品更新换代及新产品开发速度尚难满足不断增长变化的市场需求。我国饮料行业既是个与人民生活密切相关具有较大发展潜力的行业，又是个发展历史较短基础和实力都还比较薄弱的行业，而且这个行业还面临着国内外竞争比较激烈的市场环境。武汉顶津食品有限公司经过几年的发展，产品在市场上有较好的声誉，在管理技术上均有相当的实力，取得了较好的经济效益和社会效益。但随着饮料行业的快速发展，企业必须加快发展速度，以顺应行业的发展趋势。高水平的饮料机械是发展饮料工业的必备手段，性能优良符合食品卫生规范的装备是保证生产出优质卫生饮料的必备条件。因此，顶津公司在激烈的市场竞争中，实施二期饮品车间建设项目，引进和。

8、用。详见附表。财务费用根据银行年月日公布的利率测算，本项目短期贷款按个月年利率测算,利息计入财务费用。总成本构成根据财务分析和可行性研究的需要，总成本费用按其性态可划分为固定成本及变动成本项目财务评价则采用经营成本。固定成本固定成本是指在定的生产规模限度内，不随产量等其他因素的变化而变化的费用。具体包括工资及福利费折旧费修理费摊销费财务费用制造费用等，预计本项目在摊销完递延资产后正常生产年份计算期第年的固定成本为万元。变动成本变动成本是指随产量等其他因素的变化而变化的费用，包括外购原材料费燃料和动力费营业费用等，预计本项目在摊销完递延资产后正常生产年份计算期第年的变动成本为万元。经营成本预计本项目达产年份的经营成本为万元。总成本估算经测算达产年无税生产成本为万元，总生产成本费用为万元，详见附表。利润测算本项目本着产销平衡的原则测算，预计。

9、置国内外先进的关键生产和测试设备，全面提升顶津企业工艺装备水平，提高产品结构的调整水平及高附加值的产品产量。本项目的实施将紧跟国际及我国软饮料行业的发展方向，开发生产新型茶饮料果汁饮料等高附加值软饮料系列产品，满足各年龄层次软饮料市场的需要。本项目的实施，是提高企业自主创新的技术水平，增强企业核心竞争力的需要。编制可行性报告的依据国家及湖北省武汉市有关政策及规定。武汉顶津食品有限公司提供的有关基础资料。武汉顶津食品有限公司与武汉市技术经济工程咨询中心签订的咨询委托书。可行性研究的范围项目实施的必要性及企业承担的能力分析。对产品市场工艺方案土建及公用配套设施等进行分析。工程投资估算项目实施后的经济效益分析项目概况项目名称二期饮品车间建设项目项目承担企业武汉顶津食品有限公司项目建设地址武汉经济技术开发区珠山湖大道号项目建设目标武汉顶津食品有。

10、的。直接生产及辅助人员工资作为直接工资计入本项目生产成本，技术人员及和管理人员工资计入本项目管理费用。本项目达产年工资总额为万元福利费为万元。具体估算详见附表。折旧费预计本项目新增固定资产原值万元，按固定资产分类折旧年限建筑物年设备及其它年及残值率计算，年新增折旧费万元，折旧费计入制造费用，详见附表。其他制造费用不含折旧费参照同类型企业正常生产时期的制造费用水平预测，包括设备维修费用机物料消耗劳动保护费，季节性和修理期间的停工损失等。营业费用按销售收入的测算，主要用于销售人员工资广宣传产品运输等营销费用。管理费用不含摊销费按企业和同类型企业管理费用综合水平预测，其中包括管理人员工资研究与开发费等。摊销费预计本项目新增征地费等无形资产投资为万元，建设单位管理费等其他资产投资为万元，项目投产后分别按年年等额摊销计算,年摊销费为万元，计入管理。

11、产年新增销售收入万元，新增税金万元，其中增值税万元营业税金及附加万元，在摊销完递延资产后的正常生产年份新增利润总额为万元，见附表。项目实现利润按上交所得税，盈余公积金按所得税后利润的提取，见附表。全部投资财务评价全部投资财务评价指标见表。表财务评价指标表序号指标名称单位所得税前所得税后备注总投资收益率按正常生产年份数据计算项目资本金净利润率按正常生产年份数据计算投资利润率按正常生产年份数据计算投资利税率按正常生产年份数据计算投资回收期年含建设期个月财务内部收益率累计财务净现值万元财务净现值比本项目财务评价指标均按全部投资额进行测算，项指标见附表。项目资本金现金流量表详见附表财务计划现金流量详见附表。盈利能力分析本项目所得税后的全部投资财务内部收益率达到，资本金财务内部收益率为，均高于评价项目的基准收益率，投资回收期为年含建设期个月，总投。

12、本费用测算根据现行财务制度规定，企业的总成本按产品生产成本及管理费用财务费用销售费用等期间费用计算。为便于本项目的财务测算及评价，本报告依据投资项目可行性研究指南及投资项目经济咨询评估指南的方法，将上述费用中的相同各项费用归并后，按外购原材料费外购燃料动力费工资及福利费制造费用含折旧费修理费等财务费用营业费用等成本要素进行测算。产品生产成本测算本次测算的直接材料成本由原材料辅助材料燃料动力等部分组成。单位产品直接材料成本由企业提供，价格为近期市场价均不含增值税。根据企业提供的有关资料，本项目达产年外购原材料成本为万元。本项目达产年外购燃料动力成本为万元。工资福利费本项目劳动定员为人，其中直接生产及辅助人员人技术人员人管理人员人。职工工资成本以企业目前工资水平测算直接生产及辅助人员万元年，技术人员万元年管理及销售人员万元年，福利费为职工工。

参考资料：

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