究所签订了技术服务协议。因此，该项目技术可行。项目建成后，年均新增营业收入万元，年均新增利润总额万元，年均新增税金及附加万元，年均新增净利润万元。项目经济效益较好。本项目建成后，在乌龙茶生产上实行规范种植，形成规模效应，对壮大主导产业，促进区域经济的发展，带动种植农户稳定增加收入，都将起到积极的推动作用。本项目的生产过程对环境污染较小，在项目设计过程中采用洁净生产技术，对排放的生活污水及固废物经无害化处理后排放，对水体大气不构成危害。本项目产品为有机乌龙茶，有机乌龙茶日益成为茶叶消费的主流。有机乌龙茶高质高产高效低耗和可持续发展，卖价比大宗茶高，市场前景诱人。因此，发展有机乌龙茶，前景广阔。风险评估本项目风险因素主要是市场风险和资源风险。市场风险程度为般。风险发生的可能性不大，即使发生，造成的损失较小，不会影响项目的可行性。资源风险程度为中等。旦资源质量出现问题，将给企业带来经营危机。企业通过扩大国内销售范围，积极寻求出口，并按规范进行种植。其风险因素可以避免。带动作用该项目是个农业产业化龙头项目，项目建成后，可直接带动余户农户从事乌龙茶种植，按每户种植亩计算，户平增收元，项目区种植户人均增收元。可直接安排农村剩于劳动力人就业。因此该项目建设，其带动作用明显。结论与建议结论项目产品生产成本低，且富含硒元素，属绿色无公害饮品，在市场上有较强的竞争力。本项目生产过程中产生定量的废料，经治理达标后排放，满足环保要求。从经济效益来看，该项目各项经济指标优越，从社会效益来看，可带动农民稳定增加收入。该项目建设符合农业综合开发资金投资方向，它是个集经济效益环境效益和社会效益于体的好项目。该项目完全可行，请将该项目纳入农业综合开发项目扶持计划，给予定的资金扶持，从而使该项目尽早发挥效益。建议合理规划建基地，重视鲜叶质量，提高茶叶产品质量。营造良好的茶园小环境，提高鲜叶原料的持嫩性和内含物的含量，为生产优质乌龙茶产品打下了基础。大力引进先进的制茶机具以及轻发酵的制茶技术，不断改进制茶工艺，提高初制技术。抓好茶叶农残工作，确保茶叶卫生质量。做好堵源引导抽检服务和工作责任制等工作，加大宣传和农药市场整治力度，提高广大茶农和茶叶经营者的认识，杜绝新的污染源大力推广使用生物农药和有机肥料，改善茶园生态环境凡农药残留超标产品不予收购等行政措施的有力落实。大力拓展内外销市场。以立足俄罗斯，积极开拓东南亚和日本市场为目标，拓展外销市场。以发展闽粤京沪，开拓东三省，辐射全中国为目标，开拓内销市场。实施茶叶名牌战略，增加市场占有份额。实施名牌战略是促进市场扩展的有力措施，充分发挥牌商标的名牌效应，到国内外开连锁店，不断提高产品的知名度实施人才战略，打造武陵山乌龙茶之乡。充分认识人才是最重要最宝贵的战略资源。努力培养和引进高水平高层次的茶业人才和企业管理人才。该项目产品市场前景广阔，要把主要精力放在市场营销上。目前，该产品市场缺口较大，前景广阔，建议项目管理部门尽快对该项目予以审查批复，并希望得到农业综合开发资金的支持。吨乌龙茶鲜叶加工扩建项目可行性研究报告第章第二章背景及必要性项目建设背景项目提出的主要依据年，湖北省经济委员会以鄂经县域号文公布了湖北省重点成长型产业集群名单，县绿色食品产业集群被列为湖北省重点成长型产业集群，其中优质乌龙茶基地及配套加工作为该集群中的重大项目。通过乌龙茶产业的带动，县将挤进国家茶叶生产大县，打造武陵山地区乌龙茶第县。恩施州产业结构调整导向目录年本将茶叶等特色农产品板块基地及加工列入鼓励类发展项目。国家农业综合开发办公室年国家农业综合开发产业化经营项目申报指南和湖北省农发办关于申报年国家农业综合开发产业化经营项目的通知将茶叶产业列入年农业综合开发产业化经营项目扶持的重点产业。县国民经济和社会发展第十个五年规划纲要求充分利用绿色的生态资源优势，做大做强绿色食品加工业。坚持走公司基地农户的农业产业化路子，将茶叶作为农产品加工的主导产品之。项目提出的理由项目建设将促进县域经济的发展县是个农业县，乡村人口占总人口的，农业资源和农吨乌龙茶鲜叶加工扩建项目可行性研究报告村剩余劳动力丰富。围绕这县情优势，成丰县把发展农业龙头企业作为突破口，在农业产业化经营和农产品精深加工上下功夫。该项目的建设可以解决本地茶叶消化问题，促进本地农业产业化建设，加快农村剩余劳动力转移。项目投产后，年均新增营业收入万元，年均新增税金及附加万元。从而带动县域经济发展。项目建设将为企业获取更大的投资回报恩施生态茶业有限公司从年开始经营乌龙茶产业，经过近几年的发展，已具有定规模，但仅仅是完成了资本的原始积累，企业规模小，加工能力不足，导致企业不能形成规模效益。该项目建成后，将做大做强优势企业和支柱产业，降低生产成本，从而提升企业的综合效益。项目建设的必要业存在着紧密的关系。因此，本项目的财务评价拟采用有无项目对比法。相关的取费标准电价按物价部门核定标准测算，即元度计算职工医疗保险按县社会平均工资元的测算，职工养老保险按恩施州社会平均工资元的测算。财务制度规定农业综合开发财务管理办法财发号湖北省农业综合开发财政资金县级报账管理实施细则关于进步加强农业综合开发财务管理的通知鄂财发发号企业财务通则企业会计制度。税收政策产品增值税税率为，原料进项税率为，动力包装进项税率为。城市维护建设税和教育费附加分别按销售税金的计算。本项目不计算营业税金。所得税享受税收优惠政策，实行免三减七，投产后三年内免所得税，前减按，正常年为。吨乌龙茶鲜叶加工扩建项目可行性研究报告银行贷款利率本项目无银行贷款，在财务评价中不计利息。计算期及生产负荷本项目经济评价计算期为年计算，无项目生产期年，有项目建设期年，生产期年。为使老设备继续运行，从第年开始需每年追加原有固定资产净值的的维护运营投资。本项目为扩建工程，公司员工对运行该工艺技术有定基础，但要使生产线满负荷运行还需定时间。因此，本项目从建设期开始原有生产线达，扩建生产线从投产开始第年达，第二年达，第三年达。财务基准收益率设定财务基准收益率设定。营业收入营业税金和附加估算营业收入估算本项目产品为铁观音乌龙茶，产品销售价格根据现行市场进行预测。经测算，正常生产年份第年，无项目营业收入为万元，有项目营业收入为万元，增量营业收入为万元。详见附表营业收入营业税金及附加和增值税估算表。营业税金及附加估算本项目无营业税金，附加为城市维护建设税和教育费附加，经测算，正常生产年份第年，无项目附加为万元，有项目附加为万元，增量附加为万元。吨乌龙茶鲜叶加工扩建项目可行性研究报告详见附表营业收入营业税金及附加和增值税估算表。增值税估算经测算，正常生产年份第年，无项目增值税为万元，有项目增值税为万元，增量增值税为万元。详见附表营业收入营业税金及附加和增值税估算表。总成本及经营成本估算单位产品生产成本估算单位产品生产成本估算见下表表单位产品生产成本估算表序号项目单位单耗单价年耗量生产成本年产量有项目吨乌龙茶吨原辅材料鲜叶吨吨辅助材料耗材包装费包装套吨燃料动力及水液化汽吨吨电吨水吨吨工资福利工资总额元吨福利费元吨医疗保险元吨养老保险元吨其他制造费用元吨副产品回收单位生产成本平均元吨吨乌龙茶鲜叶加工扩建项目可行性研究报告项目总成本估算经测算，有项目年均总成本费用万元，无项目年均总成本费用万元，增量年均总成本费用万元。具体见总成本费用估算表有项目和总成本费用估算表无项目。年经营成本费用估算经测算，有项目年均经营成本费用万元，无项目年均经营成本费用万元，增量年均经营成本费用万元。具体见总成本费用估算表有项目和总成本费用估算表无项目。财务效益分析财务盈利能力分析盈利能力指标计算通过编制项目投资现金流量表增量，项目资本金现金流量表增量进行财务现金流量分析，计算指标如下表主要经济指标序号指标名称税前指标税后指标总投资收益率资本金净利润率投资财务内部收益率投资财务净现值万元万元资本金财务内部收益率投资回收期年年项目投资所得税后财务内部收益率，大于企业基准收益率，项目资本金财务内部收益率，大于股东要求的最低可接吨乌龙茶鲜叶加工扩建项目可行性研究报告受收益率。通过编制利润与利润分配表，计算利润指标如下增量总投资收益率，增量项目资本金净利润率。本项目的获利能力高于公司的平均水平。项目盈利能力分析通过盈利能力指标的计算，可以看出该项目的盈利能力较强，可以为业主所接受。清偿能力分析本项目无银行借款，因此不做清偿能力分析。不确定性分析盈亏平衡分析盈亏平衡指标计算基础数据取有项目第年为代表年份进行计算，该年的盈亏平衡基础数据为表盈亏平衡基础数据表序号项目单位基础数据年经营收入万元年总成本万元年固定成本万元年变动成本万元年营业税金及附加万元吨乌龙茶鲜叶加工扩建项目可行性研究报告单项产品收入比重表单项产品收入比重表序号项目单价元年产量吨收入万元比重小计乌龙茶综合边际贡献率综合边际贡献率年经营收入年变动成本年营业税金及附加年经营收入全部产品盈亏平衡经营收入全部产品盈亏平衡经营收入年固定成本综合边际贡献率万元单项产品保本销售量单项产品保本销售量全部产品盈亏平衡经营收入单项产品收入比重单项产品单价乌龙茶保本产量吨生产能力利用率生产能力利用率产品保本销售量年产量盈亏平衡分析以生产能力表示的盈亏平衡点为，即项目生产量只要达到项目设计生产能力的，企业就可以保本。由此可见该项目具有定的适应市场变化的能力。吨乌龙茶鲜叶加工扩建项目可行性研究报告盈亏平衡分析图销售收益,销售收益总成本,总成本利润,利润,销量销售收益总成本图盈亏平衡分析图形敏感性分析临界点分析在项目计算期内可能发生变化的因素有产品产量产品价格主要原材料价格和建设投资。各单因素变化正负和时对财务内部收益率影响的程度见下表表敏感性分析计算表序号不确定因素变化率内部收益率临界点基本方案产品产量产品价格原料价格建设投资吨乌龙茶鲜叶加工扩建项目可行性研究报告临界值分析表临界值分析计算表序