品粮食深加工等主导产业规模进步膨胀，年全县规模以上企业达到家，规模以上工业完成增加值销售收入利税亿元亿元亿元，分别增长，完成年计划的和。高新技术产值占规模以上工业的比重达到，比上年提高个百分点。人文环境优良平原县文化底蕴深厚，平原人民讲诚信重信义，全县上下重商亲商，政通人和，干事创业的氛围浓厚。可研报告编制依据与原则编制依据德州凯元工程咨询有限公司国家发革委颁布的产业结构调整指导目录年本现行有关设计规范标准规定国家山东省有关政策法规及投资政策国家发改委关于可行性研究报告内容和深度规定要求国家发改委建设部建设项目经济评价方法与参数第三版建设单位提供的有关基础资料技术资料和要求。编制原则积极贯彻执行国家基本建设的方针政策，严格执行国家和地方颁布的标准规范规定，使设计做到切合实际，技术先进，经济合理，安全适用重视优化设计方案工作，通过设计方案的论证来提高设计水平和降低工程投资额三废治理措施与主体工程同时设计同时施工同时投产。排出物符合国家及地方的三废排放标准节能与降耗并重，做好工艺余热的回收和水的重复利用，提高水的循环利用率。可行性研究范围对企业的基本特点和发展规划进行说明和总体研究对产品的国内外市场情况进行分析，并确定项目生产规模对产品方案和产品技术进行论证，确定产品水平对国内外同类产品生产工艺技术和设备进行分析研究，拟定先进合理的工艺技术和设备方案对目实施条件厂址原材料及能源供应等进行研究说明就项目的环保消防和劳动安全卫生进行分析说明进行项目的总投资估算成本估算，进行财务分析提出本项目可行研究报告的结论。德州凯元工程咨询有限公司第二章项目背景与建设的必要性项目背景与市场需求分析随着我国经济的高速增长，城镇居民的生活水平得以飞速提高，居民消费结构出现了很大的改变，餐饮业的发展使食用油和肉蛋奶的消费量在不断增加，特别是食用油消费量增加非常快。据统计，年我国食用油消费量达到万吨，按照我国现有亿人口计算，我国人均食用植物油消费量达到公斤，接近世界平均公斤的水平，这消费量超过了日本公斤和韩国公斤的人均消费量，在亚洲居于领先水平。食用油脂的高速增长，尤其是餐饮业的快速发展，必然导致其产生物泔水泔水油也呈快速增长的趋势，据专家计算，我国每年废弃油脂的产生量约占食用油消费总量的，依此计算，年我国废气油脂的产生量大约在万吨左右，其中，餐饮业产生的泔水油约占半数以上。泔水，又称潲水或馊水，是餐饮行业将顾客吃剩的饭菜和汤水收集到起而产生的废弃物，上世纪八十年代中期以前的农村甚至部分城镇家庭也有自己储存泔水的习惯，通常用来喂猪。而泔水油则是将收集来的泔水经过水油分离过滤去味等程序处理后，重新得到的油脂。这种油脂般看起来比较清澈，常被些不法商贩用来进行非法获利活动。作为主要的餐厨废弃物，泔水中常常混有污水洗涤剂等液体废弃物和固体废弃物有机废弃物和无机废弃物，以及植物原料废弃物动物原料废弃物剩菜残羹从餐桌上清理的餐巾纸次性筷子等各种杂质。这种混合形成的泔水，在运输和储存过程未能考虑任何卫生要求，极易发酵变馊。加之泔水油地下作坊在提炼过程纯粹是以卖相为目标，没有对其进行化学处理，根本无法除去细菌和有害化学成分，因此，用这种泔水简单加工的泔水油含有复杂的化学成分。据科学试验测定，泔水油中所含毒素主要有黄曲霉素苯并芘砷铅等诸多有害元素，其羰基价远远超出国家规定的食用油卫生指标，酸败油脂对含丙二醛聚合物，对肌体的细胞色素酶等几种酶系统会产生损害作用，可以使人衰老，也能引起肝癌黄曲霉素是目前最德州凯元工程咨询有限公司强的化学致癌物，毒性是砒霜的倍，能引发胃腺癌肾癌及乳腺卵巢小肠等部位癌肿苯并芘可导致胃癌肠癌等砷会引起头痛头晕失眠乏力消化不良肝区不适等症状铅会引起剧烈腹绞痛贫血中毒性肝病等症状。泔水油不仅可对人体造成致命伤害，对动物的影响也是极为有害的。据检测，动物长期摄入酸败变质的油脂，会出现体重减轻和发育障碍。在我国，餐饮产生的泔水油绝大部分都被用做了猪食，俗称废弃物猪或泔水猪。长期食用泔水的泔水猪极易感染和引发各种疾病，泔水猪肉流向市场极易引起间接人畜感染。黑窝点简单加工泔水油，作为食用油出售，它含有大量的黄曲霉素甲苯丙醛和磷，给市民健康带来严重的安全隐患。与此同时，城市中餐饮业产生的泔水油有大部分与生活废弃物起排入地下管道，致使排水管道堵塞，更重要的是他同时造成大面积的水体污染，给生态环境造成了严重的危害。城市泔水泔水油的这些问题，给广大人民本费用估算根据需要本项目分别作了外购原材料费用估算表和总成本费用估算表。生产期内正常年份总成本费用为万元，生产期内年经营成本万元。成本费用估算依据原材料及燃料动力该项目原辅材料除餐厨废弃物外主要为酸化油辅料包装材料等，均以近几年市场价格为基础，考虑了定的物价上涨因素，并预测到建设期末，年费用万元，其进项税额为万元。燃料动力价格主要为水电力均以近几年市场价格为基础，考虑了定的物价上涨因素，并预测到建设期末，年费用万元，其进项税额万元。工资及福利费该项目投产后，全厂定员人，工资与福利费按人均万元年计算为万元。折旧根据国家有关规定，折旧采用平均年限法，建构筑物折旧年限均为年，残值为，设备折旧年限年，残值率为，折旧余值在期末回收，德州凯元工程咨询有限公司年折旧额为万元。修理费修理费参照同类厂家费用水平及该项目实际情况，按照固定资产原值扣除建设期利息之后的计提，每年万元。其他费用其他费用主要为销售费用，参照类似厂家费用水平及该项目实际情况，按项目销售收入的估算为万元。销售收入税金及利润销售收入该项目年产脂肪酸甲酯吨，甲酯万吨，有机肥万吨，根据市场调查的价格，同时考虑价格变动因素，预计脂肪酸甲酯和甲酯销售价格为元吨，有机肥销售价格为元吨，达产期年可实现销售收入万元，其销项税额为万元。税金该项目城建税为增值税的，教育费附加为增值税的，其达产期可产生增值税额万元，销售税金及附加万元，其中城市维护建设税万元，教育费附加万元。利润生产期内正常年份利润总额万元。所得税按利润总额的计取，达产期内缴纳所得税额为万元。净利润净利润为万元盈余公积金按税后利润计取，公益金按税后利润的计取。总投资收益率年均息税前利润项目总投资资本金净利润率年税后平均净利润资本金现金流量分析该项目对全部资产进行了现金流量分析。德州凯元工程咨询有限公司项目投资财务现金流量表详见附表。该表以全部投资作为计算基础进行盈利能力分析。从表中可见，所得税前财务内部收益率为，财务净现值为万元。所得税后财务内部收益率为，财务净现值为万元。所得税前的投资回收期为年包括建设期所得税后的投资回收期为年包括建设期。财务内部收益率大于基准折现率，净现值均大于，说明项目盈利能力达到并超过了行业基准要求。不确定性分析盈亏平衡分析以生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式如下以下指标均为正常生产期内平均值年固定成本年销售收入销售税金及附加年变动成本计算结果表明，该项目生产能力达到设计生产能力的，企业就可以保本。敏感性分析项目实施生产过程中些可能影响项目效益的主要因素有销售价格经营成本建设投资等。针对所得税前全部投资分别就建设投资经营成本销售收入等单因素变化增减时，对财务内部收益率影响的程度分析项目的敏感性，寻找影响项目效益的最为敏感的因素，经营者应尽力避开风险。从对项目敏感性分析可看出，销售收入经营成本的变化对财务内部收益率影响较大。评价结论综合以上财务评价指标可以看出，所得税前财务内部收益率高于行业基准率，投资回收期低于行业基准投资回收期。显示出项目强大的市场竞争力和生命力，经济效益显著，且不确定性分析也表明该项目具有较强的抗风险能力。因此，该项目在财务上是可行的。德州凯元工程咨询有限公司第十四章结论与建议经过以上分析论证，项目建设的经济社会效益显著，项目的建设是必要的可行的。建议项目建设应制定比较严紧可行的建设周期计划，并应遵照计划进行实施。项目建设应制定完善可行的施工组织计划，并按照计划要求进行实施。在工程建设实施前应对施工单位的资质能力建设水平建设周期上的完成保证能力等方面进行必要的考察和挑选。建议如有可能挑选有资质有能力的工程总承包单位对本项目工程实行总承包交钥匙工程，对工程建设将会有相当大的帮助。总承包的条件应包括保证工程质量保证工程按期完成保证资金正常使用保证资金使用不突破应使用的限额保证施工及使用的材料符合设计要求满足国家的各项规定和建设方的使用要求等。德州凯元工程咨询有限公司主要经济数据及评价指标表序号项目单位数据其中外币备注经济数据项目总投资万元其中规模总投资万元建设投资万元建设期利息万元流动资金万元其中铺底流动资金万元资金筹措万元其中债务资金万元项目资本金万元资本金比例年平均营业收入万元年平均营业税金及附加万元年平均总成本费用万元年平均利润总额万元年平均所得税万元年平均净利润万元年平均息税前利润万元年平均增值税万元财务评价指标总投资收益率项目资本金净利润率项目投资财务内部收益率所得税前项目投资财务净现值所得税前万元项目投资回收期所得税前年项目投资财务内部收益率所得税后项目投资财务净现值所得税后万元项目投资回收期所得税后年项目资本金财务内部收益率盈亏平衡点生产能力利用率德州凯元工程咨询有限公司项目总投资估算汇总表单位万元，万美元序号项目投资额占项目总投资比例备注合计其中外币建设投资建设投资静态部分建筑工程费设备及工器具购置费安装工程费工程建设其他费用基本预备费建设投资动态部分涨价预备费建设期利息流动资金项目总投资德州凯元工程咨询有限公司敏感性分析汇总表序号敏感因素变化幅度项目财务分析指标基本方案建设投资产出价格原材料价格汇率负荷德州凯元工程咨询有限公司德州凯元工程咨询有限公司总成本费用估算表要素成本法单位万元序号项目合计运营负荷外购原材料费外购燃料及动力费工资及福利费修理费其它费用经营成本折旧费摊销费利息支出不予抵扣或退税的税额总成本费用其中可变成本固定成本德州凯元工程咨询有限公司固定资产折旧费估算表单位万元序号项目折旧年限房屋建筑物原值当期折旧费净值机器设备年限平均法折旧原值当期折旧费净值机器设备年数总和法折旧原值当期折旧费净