【毕业论文】股份合作制下农村合作银行法人治理研究与设计

各国由于社会文化的差异以及历史演进轨迹的不同，公司治理的表现都存在着些差异，加之每个人分析和强调问题的角度不同，目前人们对公司治理内涵的认识和理解还存在些争议。

特瑞克尔，认为，公司治理本身并不关注企业的运行，而是给企业提供全面的指导，监控管理者的行为，以满足超过企业边界的利益主体的合法预期。

特瑞克尔进步认为，公司治理包括董事和董事会的思维方式理论和做法。

它涉及的是董事会和股东高层管理部门以及其他利益相关者的关系。

他认为，公司治理与公司管理是两个不同的概念。

公司管理涉及的是在公司边界内的业务动作，如生产开发人事营销融资等。

因此，如果说管理是关于经营业务的话，那么，治理则是确保能够恰当的经营。

英国凯德博瑞委员会主席凯德博瑞认为，公司治理是个指导和控制公司的制度或过程。

他认为公司治理包括董事和董事会的思维方式理论和做法等，它研究董事会和股东高层管理部门决策者审计员以及其他利益相关者的关系。

因此，公司治理是对现代公司行使权利的过程。

年月日至日召开的理事会部长级会议制定了套反映各成员国对这问题看法的约束性文件公司治理原则。

该原则指出，公司治理是种据以对工商业公司进行管理和控制的体系，应明确规定公司的各个参与者的责任和权利分布，也应说明决策公司事务时所应遵循的规则和程序，同时还要提供种结构，使之用以设置公司目标并提供达到这些目标和监控经营的手段。

国内学者对公司治理的普遍定义是根据契约理论，所谓公司治理就是协调股东和其他利益相关者相互关系的种制度，涉及指挥控制激励等方面的活动内容。

进步划分公司治理还有广义和狭义之分。

狭义的公司治理，是指在企业的所有权和经营权分离的条件下，公司董事会的结构与功个有利于行长优化配置的市场，通过市场供求关系为行长收入定价，以市场价格对行长进行激励与约束。

其次，使在职行长面临内外部人才市场上潜在竞争对手竞争和威胁的强大压力，从而使其增强危机感和责任心。

化隐性收入为契约收入。

当行长的收入与市场接轨后，职务消费就必须加以规范，大部分职务消费就必须纳入行长的契约收入，决不能允许边是高收入，另边仍然利用职务便利高消费。

要尽可能使收入差距与每个人的能力贡献的差别相致，否则可能会因为分配不公使建立激励机制的努力难以达到预期的目标。

同时，隐性收入被化为契约收入后，契约收入水平会有较大的增长。

行长可以合理地支配自己的契约收入，这对行长也是种激励。

进步统责权利。

保证行长在经营过程中实现责权利的内在统，就是指行长在保证银行利润目标最大化的条件下，可以地经营，而不是传统模式下的只有日常经营权。

是明确行长年度或任期内的责任。

首先，要界定行长的责任范围。

责任范围主要是实现净资产的保值增值与银行的可持续发展等。

其次，凡在市场竞争中能够完成经营目标的基层行长，给予其巨大的物质鼓励，完不成者则面临撤职降薪的巨大压力。

二是赋予行长定的权力。

方面授予信贷经营管理权，另方面给予费用开支权。

三是保障行长与其经营业绩对等的个人利益。

股份合作制下农村合作银行法人治理研究与设计建立科学合理的考核制度，健全激励与约束依据。

农村合作银行必须建立科学合理的考核制度，简化指标计算，加强审计监督。

必须重视解决激励与约束依据不科学执行不到位的问题。

首先是要建立套科学合理的考核指标，并保证指标体系的相对稳定性。

其次要明确考核的主体。

考核是落实农村合作银行资产保值增值的关键，也是激励与约束能否到位的重要依据。

严格考核要解决的首要问题是谁来进行考核，即必须明确考核的主体。

在考核中，可以充分借助社会中介机构审计部门等方面的力量。

再次考核必须做到有奖有罚。

客户经理的绩效考评和激励科学合理的考核激励机制是实施客户经理制的关键，建立科学的考核指标体系，应以利润为中心，加大对客户经理的考核与激励力度。

对客户经理要按特殊人才给予定的优惠待遇，吸引人才和留住人才。

对于优秀的客户经理，尤其是对那些有客户资源和社会关系资源的客户经理在费用开支交通通讯工具的配备工资奖励政策等方面要有明显的差别。

科学的考核机制。

建立并优化客户经理绩效考核机制，必须以利润为依据创建客户经理绩效考核目标体系。

建立以模拟利润为依据的客户经理绩效考核体系，所谓模拟利润是指客户经理在开展负债业务资产业务中间业务中所提供的营业利润扣除客户经理为其投人的营销费用等营业费用预期风险和客户风险后的余额建立团队绩效与个体绩效相结合的绩效管理模式建立以个体客户经理为单位的绩效管理模式，较基层的客户经理考核要直接考核到人。

合理的考核内容。

客户经理主要考核业务拓展工作质量业务管理水平三大类，每项指标又细分为多项内容。

如业务拓展指标包含新增优质客户企业存款增长率贷款归行率新增外资项目管辖客户国际结算量新增信用卡发卡量等工作质量指标包含有不良贷款下降不合理信用下降表内及综合收息率等。

客户经理按不同聘任等级，实行岗位工资制，按照以能定级以绩定酬拉开差距激发活力的原则，对考核优秀及拓展管理客户业绩突出者，按各有关规定进行奖励，并根据业务发展的需要按客户经理等级分别核定必要的公关费用。

有效的激励机制。

客户经理是银行与客户之间沟通的桥梁，也是银行利润的直接创造者，激发客户经理开拓市场，唤起他们的创新精神，是银行经营目标得以实现的重要保证。

要调动客户经理的积极性，必须运用合理的激励机制，使得银行整体经营目标和客户经理的个人目标最大限度地统，使客户经理对个人效用最大化追求转化为银行经营成果的最大化追求。

对员工的激励与约束银行中的员工是银行财富的直接创造者和实现者，在银行管理中，除必须要建立起套科学的考核激励制度以外，加强银行员工对企业发展的认同感至关重要，因此必须要培养银行员工主人翁责任感。

在这方面，可以考虑实行职工持有股份合作制下农村合作银行法人治理研究与设计银行股权，将员工自身的成长利益的增长与银行的发展变化紧密地联系在起，在激励过程中，发挥对员工的约束作用。

其最大作用主要体现在它对公司治理结构的创新和对人力资源的激励与约束上。

在企业管理中，员工持有股权可以达到激励与约束双重目的。

员工持股制度除了可以建立劳动和资本的利益协调机制，建立起决策和经营管理的共同参与机制经营风险的共担机制以外，还可以消除般劳动者群体的社会边缘心理和社会低层地位。

员工通过定形式参与银行管理，在银行的经营中拥有定的发言权，成为决策管理的重要力量。

发挥其主人翁精神，起到种间接约束的目的。

完善风险控制体制金融风险控制是指各类经济主体在金融运行的过程中，通过对各种金融风险的认识衡量和分析，采取相应的风险管理措施，以最低成本即最经济合理的方法来实现最大安全保障获得最大收益，避免可能发生的损失的种金融管理方法。

农村合作银行是个复杂的综合体，要保证其合理有效的运转，实现其风险控制的目标，必须建立套完善的风险控制体系。

建立完善垂直的风险控机构体系西方先进银行的发展经验表明，大凡风险控制得比较好的银行，都有个共同特点，即不仅建立了完善的风险管理体制，而且建立了垂直的风险控制机构体系。

具体说来农村合作银行应在总行级设个风险控制委员会，全行的首席风险控制官担任这个委员会的主席。

与此同时，各业务部门和每个分行都设有风险控制官，但他们都是对上级风险控制官负责，而不是对同级业务部门的负责人负责。

二保持风险控制的性这种性不仅表现在风险控制要于市场开拓，还表现在程序控制内部审计和法律管理三个方面。

从程序控制上看，包括采用合适的会计政策确定合适的呆账准备金比例内部报告和外部报告从内部审计上看，包括控制和管理政策的确立控制程序完备性的测试确认银行内部的操作办法符合外部监管的要求。

三建立相应的风险控制指标体系风险控制主要是通过科学的风险指标体系来实现的，包括银行资产的安全性流动性和盈利性等系列指标，并根据这些风险指标及时提供的预警信号严格控制风险消除风险。

四建立健全各项风险控制的规章制度，严格控制各种风险农村合作银行应当逐步建立套有效的风险控制制度体系，其中应包括建立健全以整体风险控制为目标的资产负债管理制度，以局部风险控制为内涵的授权股份合作制下农村合作银行法人治理研究与设计授信审贷分离及岗位操作与责任约束制度，以风险控制和评估为核心的风险管理制度和以风险转化为内容的保障制度。

在贷款增量和存量考核方面，首先要坚持贷款第责任人制度，即谁发放谁负责收回。

存量方面除密切注意监测贷款的流动性比率外，还要对那些即将形成的风险或已经形成的风险贷款划分责任，把贷款增量和存量在流动过程中形成的风险额与责任人的工资奖金挂钩，建立贷款风险抵押承包制和责任人比例赔偿制度，定期考评，根据任务完成情况兑现奖罚。

通过完善的规章制度使各业务部门相互制约相互监督，既要给予业务部门应有的权力，又要防止将权力过于集中在个别部门。

五建立合适的控制风险的奖惩制度结合第点，考核风险控制管理业绩好坏的主要指标是银行的资产质量，而资产