【毕业论文】关联交易中的信贷风险形成及其管理对策

年月，冯明昌因涉嫌金融诈骗大案，被司法机关收审。

目前涉及此案的工行南海支行有关领导正在接受司法机关问讯，南海区国有资产管理公司已开始接管破产的华光公司，具体的资产清算正在进行中。

经初步核查，冯明昌的骗贷使得银行贷款损失已超过亿元。

个小小的支行对家民营企业的贷款就给我们的银行系统造成这么大的损害，联想到最近的德隆事件，这不得不引起人们的高度关注，关联交易对我们的金融体系带来了极大地危害。

关联交易中信贷风险的形成及其管理对策研究意义及目的随着企业改革深入及市场竞争加剧，企业的产权形式和经营模式也发生了变化。

企业集团规模不断增大，产权关系日益多元化，关联交易的数量不断增多，形式日新月异。

经过不断的演变和发展，关联交易的隐蔽性和复杂性也越来越强，而我国现行的关联企业法律制度尚未随之得以丰富和完善，仍存在着些缺陷和空白，这大大增加了借贷双方的信息不对称程度和贷款者的风险识别难度，使得银行的债权无法得到合法有效的保护。

当前，由于我国商业银行法人治理结构不完善激励和约束机制不健全，商业银行对企业集团授信的风险意识较为淡薄，管理制度不健全，造成商业银行对集团客户多头授信过度授信和不适当分配授信额度等现象，给商业银行带来了巨大的风险。

这些集团客户组织结构复杂，信用状况参差不齐，些集团客户通过关联交易资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润，商业银行很难判断这些集团客户经营与财务信息的真实性，贷后管理也有很大的困难，导致商业银行不能按时收回授信本金及利息。

对银行来说，关联交易增加了有关信贷资产的风险。

如何认识以及如何防范控制这些风险，对保证银行信贷资产的安全是十分重要的。

本文旨在对关联交易进行初步的研究，以招商银行西湖支行发生的隆达集团起贷款为例来探讨关联交易中银行信贷风险的形成，银行在信贷管理中存在的问题，并提出相应的管理对策。

研究思路本文的研究思路在对比了关联交易和非关联交易信贷风险之间的特点，分析了非公允关联交易在信贷给银行贷款安全带来的危害，信息不对称是银行在信贷关系中处于劣势的重要原因之后，本文以招商银行杭州分行西湖支行家集团性贷款客户隆达集团的笔贷款业务为例，揭示了该集团内部存在的主要关联交易事项，这些关联交易导致了贷款客户财务数据失真担保虚化关联交易中信贷风险的形成及其管理对策资金抽逃并从银行信贷管理角度分析了在贷前调查贷时审查和贷后监测的过程中，现有的银行信贷管理体制中存在的些弊端难以让银行识破这些关联交易，也难以消除银企之间的信息不对称集团型客户贷后监管不到位等问题。

因此在新形势下，关联交易带来的信贷风险令银行信贷管理面临更大的挑战。

信息不对称问题是关联交易信贷风险的发端和起点，也是银行信贷管理的难点。

减少而不是消灭信贷业务中的信息不对称，不仅仅需要建立健全银行信贷管理信息系统，还必须从优化银行信贷业务流程入手，调整银行的信贷组织结构，由原先的纵向管理结构转变为横向管理结构，建立良好的激励约束机制，实行的审贷制度等等加以解决。

在此研究基础上希望银行界对防范关联关系信贷风险问题给予更大的关注，引起更多的思考，尽量减少关联交易信贷风险给金融系统带来的危害。

研究框架全文共分为六章，依次如下绪论。

简单介绍了本文的研究背景和研究意义，并简述本文的研究目的研究思路及基本结构。

关联交易与信息不对称理论。

解释说明相关概念，比较了关联交易和非关联交易信贷风险之间的特点，阐述了不公允的关联交易对银行信贷资产的巨大危害，阐述了存在于关联交易信贷业务中的信息不对称理论。

招商银行的信贷业务申请审批检查流程。

简述了招商银行西湖支行信贷业务基本状况和流程。

关联交易信贷风险的形成过程。

以招商银行西湖支行的家集团型贷款客户隆达集团公司在该行的笔贷款为例，揭示了该集团内部存在的主要关联交易事项，并从贷前调查贷时审查及贷后监管等方面分析了关联交易信贷风险的形成过程。

关联交易信贷风险的控制。

结合第四章对关联交易信贷风险形成的分析，本章从六个方面提出控制关联交易信贷风险的方法，包括优化银行信贷组织结构改变激励约束机制强化贷后风险监控以及加强集团内部关联企业授信管理等措施。

关联交易中信贷风险的形成及其管理对策结论。

对研究结果进行总结，并对今后关联交易信贷风险的研究和防范提出相应的建议。

关联交易与信息不对称理论关联交易关联交易的内涵我国的会计准则并没有给出关联方的具体定义，但明确规定了判断关联方的基本标准。

即在企业财务和经营决策中，如果方有能力直接或间接控制共同控制另方或对另方施加重大影响，本准则将其视为关联方如果两方或多方同受方控制，本准则也将其视为关联方。

这判断标准给出了各方在横向和纵向之间存在关联方关系的主要形式。

从纵向看，关联方主要存在于方控制共同控制另方，或对另方施加重大影响从横向看，当两方或多方同受关系增强实力杜绝内耗。

如规模较大的分行可在现有信贷风险审查部门和资产保全部门的基础上，加设信贷资产组合管理部门，专门负责对全关联交易中信贷风险的形成及其管理对策行信贷资产组合资产多元化整体信贷资产回收特点进行分析，对全行潜在集中风险进行评估，并向银行董事会高级管理层银行监管机构投资者提供报告。

根据既定的整体资产优化策略对各业务部门区域经营管理的信贷资产状况进行监察还可设置信贷政策管理部门，专门负责制订地区性信贷政策贷款目标设计与信贷监管机构进行沟通等。

同时，应将风险审查部门与其他信贷职能部门在行政上的管理主线区别开来，以改变当前由于偏重业务扩张而忽视风险控制部门意见，导致风险审查部门事实上无法从组织上来制衡业务部门的弊端。

建立的信贷评审制度审贷分离，是商业银行信贷风险管理的关键环节，也是为控制贷款风险设置的道防火墙。

但是，尽管审贷分离在银行喊了多年，但执行起来却难度很大。

根本原因在于，些银行的行长乃至各级管理人员，常常将贷款的审批和发放看作是种权力的分配，从而使信贷评审工作既不更不专业，基本流于形式。

种建议是，改变分行审贷委员会成员结构，实行专家评审制度。

可保留分行把手的票否决权，但各分行非信贷管理职能部门人员应退出审贷委员会，行政权力也应退出信贷评审建立信贷评审体制，即信贷评审委员会由特定行业的专家组成，推行信贷风险评审委员会的专业化职业化。

专家人员可以在行内发掘培养，也可以从行外聘请。

种建议是，再造信贷审批流程，取消分行审贷委员会，实行总行向分行派驻信贷审查官制度。

审查官隶属于招商银行总行，与分行没有人事和经济利益上的联系，专职负责对本级授信项目的审批审批和管理，分行信贷风险审查部门由审查官领导，配合审查官的工作。

支行信贷调查工作完成后，直接报分行风险审查部门审查官审查审批。

评审机制的建立，不仅使授信审批工作从分行的市场营销工作中出来，也最大限度地避免了信贷审批过程中行政权力的介入，从而实现了真正意义的审贷分离。

可以说，评审制可有效地抑制了信贷审批过程中的行关联交易中信贷风险的形成及其管理对策政干预，全方位提高了信贷审批的专业和技术水平，提升了银行对国家经济政策和市场发展趋向宏观把握的能力，遏制和降低了短期利益驱动以及道德风险，真正发挥了贴近市场提高效率控制风险的作用。

风险监控关口前移目前信贷过程中，贷前调查贷后跟踪等仍然是由支行客户经理完成的。

由于各种原因，客户经理对市场开拓和信贷管理难以兼顾，对复杂的关联交易信贷风险更是难以防范。

因此，在信贷调查和信贷跟踪即贷前和贷后环节，风险监控要关口前移。

各商业银行可成立分行风险管理部，风险管理部里根据风险类别和业务产品配置风险经理，他们在相对固定的岗位上可以全面了解各种产业行业客户地区产品和业务流程的风险因素，是该领域的专家。

风险管理人员应均隶属于总行，而不是隶属于各分行，总行实行垂直管理。

要实现风险监控关口前移，可由分行风险管理部向支行业务部门派驻所需要的风险管理人员，派驻人员可参与业务经营的全过程，并与业务部门共同承担责任。

风险管理派驻人员具体负责各业务线的风险管理，对信贷的风险进行实时监测。

这些风险管理人员直接向风险管理部门报告，对与风险有关的支行业务决策有发言权，可对风险实行实时控制，寓风险管理于业务经营过程之中。

由于风险管理人员相对于支行信贷人员更为专业，角色更为客观，因而对风险的发现和风险的控制更为有利，也就更能及时的对信贷进行调控。

降低信息不对称风险针对有些企业并不按规定披露关联方关系有关内容的问题，我们强调在贷前调查中要发挥注册会计师的作用，应将注册会计师出具的借款人年度会计报表作为贷前分析关联交易的主要内容。

值得注意的问题是，在现在的信贷过程中，银行需企业出具审计报表，而不是银行委托注册会计师事务所对企业报表进行审计甄别。

由于是企业出具审计报表，由企业聘请第三方审计，会计师事务所的费用由企业承担，因此，会计时事务所所出具的报表可信度会有疑问，令银行很难摸清关联方客户的管理关联交易中信贷风险的形成及其管理对策体制组织结构治理结构发生的重大变化，以及重大关联方注册资金股权分布的真实情况。

甄别会计报表已披露关联交易的公允性，成为贷前调查的不可或缺的事项。

关联信息披露了，但其公允难辨，仍无法规避贷款审查阶段显失公允的关联交易的粉饰作用。

因此，建议贷前调查时，应对报表披露的关联交易进行公允性辨析。

如果银行与中介机构，包括会计师事务所以及评估机构，建立长期的合作关系，由银行支付审计或评估的费用，则可以借助其专业优势，对借款人的销售额利润资产资本等进行重估，挤干关联水分。

贷前识别关联交易的公允性，为银行决定关联交易授信风险的可承受能力提供第手资料。

同时还可用契约约束关联方关联交易披露义务，贷款通则和合同法规定的贷款人有权要求借款人提供与借款有关的资料。

贷款人可凭借该权利，要求借款人充分提供与贷款安全相关的所有资料，借款人也可以与贷款无关或商业秘密而抗辩。

贷前用契约的形式，明确借款人提供虚假信息的责任和使用借款期间所需信息资料的提供义务，也是降低信息不对称的方法之。

建立健全集团客户授信的风险管理制度当前银行界流行垒大户，迷信规模，认为企业规模大就是实力强，把集团客户简单等同于优良客户。

如此，银行就易受资产规模的迷惑，而对集团授信业务的特殊性关注不够，忽视其内