要点高层重视，确保进度强化培训，增进沟通注重信息系统选择的前瞻性分阶段推进设计方案的应用实施成效初步成效预期成效结论与展望后记金都集团资金监控体系设计与实施的研究引言研究背景现代企业需要有现代水平的财务管理。通用海尔等大批成功企业的实践也证明，先进的管理方法能够创造出巨大的经济效益，并且直接关系到企业的生存与发展。全面实施企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的企业经营管理方针，是企业取得成功的重要法宝之。那么，如何从实际出发来管好用好有限的资金强化资金管理在企业管理中的中心地位，实行资金的集中监控统管理统调度是实现企业经营目标的有效途径。资金是企业的血液，是企业赖以生存的根本。但是，同样的资金给予不同的企业，几经周转，有的企业会像滚雪球样越滚越多，从此走向飞黄腾达有的企业则是越花越少，甚至资不抵债，濒临倒闭。问题的关键就是资金管理。要落实企业管理以财务管理为中心，就要将资金管理作为财务管理的突破口，围绕资金运动这根主动脉，加大财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度。随着我国入世的步伐，我国经济各方面都将发生新的变化。随着市场经济的不断发展，企业之间的竞争日益激烈，基于资产负债表和利润表的事后核算会计已经不能反映企业的真实价值，更值得关注的是企业现金流量和资金管理能力。建立科学的资金管理体系，发挥集团整体资金优势，提高整体资金使用效率，降低资金使用成本，提高资金效益，防范资金和财务风险，已成为大多数企业普遍的共识。而作为资金密集型的房地产行业，近年来由于受国家宏观调控政策的影响和业内竞争的进步加剧，改变原有粗放型的资金管理模式，走集约化管理之路，已成为行业的共识同时随着房地产企业扩展战略的推行地域化乃至全国性业务拓展，造就了越来越多资金规模较大，分子公司众多，股权结构复杂，经营地域范围广阔，并向着多元化方向发展的房地产企业集团。企业的高成长性与相对落后的管理模式导致这些企业在管理尤其是资金管理上的问题日益突出。如何提高集团总部管理能力，建立行之有效的资金监控体系，把握整体资金状况，巩固资金链，提高资金利用率，成为房地产企业现阶段特别关注的焦点。下页图是近年来房地产开发建设的投资增幅，图是历年全国商品房供求状况，由图中可分析看到房地产企业既面临着千载难逢的迅速发展机遇，同时又为国家不断收紧的宏观调控形势所困，外部环境面临经常性的剧烈动荡，必须要面对更加激烈的竞争。金都集团资金监控体系设计与实施的研究图近年来房地产开发建设投资增幅图历年全国商品房供求状况另方面，房地产业同股票样，受国家政策导向影响极大。近几年来国家出台大量的宏观调控政策，略加罗列主要有以下几点年月日，央行印发了中国人民银行关于进步加强房地产信贷业务管理的通知银发号，对房地产项目直接影响的有三个措施禁止流动资金贷款禁止施工企业贷款垫款开发个人住房贷款必须结构封顶。此文件对高档房和个人商业用房贷款进行了严格的限制。年月日，国务院发出关于促进房地产市场持续健康发展的通知，即国金都集团资金监控体系设计与实施的研究务院号文件，将房地产业定位为拉动国家经济发展的支柱产业之，明确提出要保持房地产业的持续健康发展。此文件对开发商贷款建筑企业流动资金贷款个人住房贷款土地储备贷款做出了重要的政策调整。年月日，国土资源部监察部联合下发了关于继续开展经营性土地使用权招标拍卖挂牌出让情况执法监察工作的通知即号令，要求从即日起就开展经营性土地使用权招标拍卖挂牌出让情况进行全国范围内的执法监察，各地要在年月日前将历史遗留问题处理完毕，否则国家土地管理部门有权收回土地，纳入国家土地储备体系。月日因此被业界称作八三大限。自之后，开发商主要通过招拍挂三种方式取得土地。年，可以说是房地产政策年，但调控的结果，却成了个房价疯涨年。在这种情况下，年连续出台新宏观调控措施。只不过当年央行是孤军奋战，而现在是几大部委的协同作战。年月日央行发布的中国房地产金融报告揭示了国内房地产市场的些现状四大国有银行不良房贷率偏高房屋销售价格上涨较快，房价涨幅应控制在合理范围内投资性购房需求增长较快境外资金进入热点地区已出让存量土地没及时开发房地产开发商贷款增幅减缓建议停止预售建设部明确指出国家近期不会取消商品房预售制度房地产开发企业负债经营问题已很严重该报告还揭示了当前房地产的金融风险，其集中表现为部分地区房地产市场过热加剧市场风险房地产开发企业高负债经营隐含财务风险假按揭凸显道德风险基层银行发放房地产贷款存在操作风险土地开发贷款有较大信用风险房地产贷款法律风险加大。以上充分说明了房地产行业是个十分典型的资金密集型行业，企业的资金频繁运作，现金流进出明显，具有典型的负债经营的特点。而资金密集型主要体现在房控制图金都集团资金监控体系实施方案总体架构金都集团资金监控体系设计与实施的研究管理中心设立相对的两个部门，资金管理部和会计核算部。由资金管理部来统筹管理整个集团的资金，并对资金实施监控。同时，明确金都集团从股东会董事会财务总监总经理财务经理和和审计部门等各个职能部门和主管在新的资金组织架构下各自的资金权责，如表所示。机构或人员资金管控权责股东会决定公司经营方针和投资计划审议批准公司年度财务预算和决算方案审议批准公司利润分配方案对公司增减注册资本做出决议对公司合并分立等事项做出决议。董事会制定公司年度财务预算和决算方案制定公司利润分配方案制定公司增减注册资本做出方案制定公司发行债券方案拟定公司合并分立解散和清算方案财务总监参与财务决策组织预算编制工作审批重大财务收支检查和分析预算执行情况审核财务报告。总经理决定短期借款金额和时间决定应付账款的利用程度决定信用条件标准和额度决定流动资产的购置和处置在授权范围内进行投资决策。财务经理组织现金预算编制工作控制现金预算执行情况具体负责财务收支决算工作。内审部现金收支合法性合理性和使用效率的监督。岗位制度的改进进步设立资金管理部的岗位。实行按岗位授权，按规定程序动作，达到相互制约金都总部决策层财务管理中心分子公司分子公司金都总部决策层财务管理中心分子公司分子公司资金管理部会计核算部图金都资金管理组织架构的调整表金都资金管理组织架构的调整金都集团资金监控体系设计与实施的研究相互监督的目的。资金管理部设人，设经理兼审核岗资金分析岗出纳岗，各个不同岗位的控制制度如下建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离制约和监督办理货币资金业务必须设置相互的审批复核会计出纳岗位，并根据具体情况进行岗位轮换，不得由人办理货币资金业务的全过程办理货币资金业务，应当配备合格的人员，非正式员工和未转正的毕业生不得在与办理货币资金收拨业务相关的岗位上工作，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高自身会计业务素质和职业道德水平出纳人员不得兼任稽核会计档案保管和收入支出费用债权债务财账目的登记工作，出纳岗位连续工作不应超过三年经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，任何环节的经办人员均有权拒绝办理。进步建立完整的资金管理内部控制体制，在授权审批职务分离现金流控制预算控制文件记录控制和内部稽核等各个方面设立相关的流程和规范。如表所示制度资金管理内部控制授权审批规定资金支出范围和标准统资金支出报销手续原始凭证和责任人签章及传递手续明确资金审批权限。职务分离授权和执行资金收支的职务分离执行和记录资金收支业务的职务分离资金保管和稽核职务分离登记日记账与登记总账的职务分离出纳人员不得兼任档案保管收支和债权债务账目登记工作定期轮岗等。现金流控制明确需要录入的现金流类别格式明确录入时间和数据的确切性。预算控制规定预算周期预算方案格式对预算成效进行量化考核。文件记录控制控制资金收付原始凭证真实完整和合法控制原始凭证记账凭证和日记账的正确和致文件记录的保管由专人负责控制擅自更改涂抹和销毁有效文件记录。内部稽核凭证复核制度定期不定期抽查库存现金等。授权管理的推行为加强资金管理有效控制资金支出，规范决策程序，健全资金管理的约束机制和监督机制，更好地完善集团货币资金内部控制制度设计工作，金都集团进行了资金授权管理设表金都资金管理岗位制度的改进金都集团资金监控体系设计与实施的研究计工作，旨在明确各项资金支出的审批权限和办理程序。授权控制所属公司负责人对建立健全和有效实施本公司货币资金内部控制制度以及保证货币资金的安全完整性负责所属公司制定本单位的资金授权管理实施细则，规定货币资金授权审批程序，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式权限程序责任和相关控制措施等审批人应根据本单位资金授权管理实施细则的规定，在授权范围内履行其职责严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触资金。预算内资金支出授权管理预算内资金支出是指经集团预算会议批准，列入金都集团年度预算的所有资金支出。主要包括金都集团投资流动资金借款和内部长期贷款支出研发项目投入及专项费用支出。原则分级管理，分级负责。金都集团对预算内各项资金支出实行分级管理分级负责按程序规范操作。年度预算内各项资金支出预案由各集团职能中心及基层子公司提出并报财务管理中心统筹平衡，由财务管理中心制定年度收支预案，经公司财务总监核准后，报请集团预算会议确定年度预算分块资金支出总量各集团职能中心及基层子公司安排的支出必须控制在年度预算确定的分块资金支出必须控制在总量之内，因特殊情况需要超出资金支出总量的，律按照预算外资金支出的审批程序予以办理。支出程序。投资的支出程序列入年度预算的投资计划总额经集团预算会议批准后，经济管理中心在年度投资计划总量之内对基层单位上报的投资项目按规定程序进行立项审查，对每个立项提出可行性分析报告，并根据项目进展情况提出年度项目投资计划。财务管理中心根据下达的年度项目投资计划，综合平衡资金，按项目建设进度编制月度资金拨款计划，综合平衡资金，按项目建设进度编制月度资金拨款计