1、“.....附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。费用审核依据年费用控制办法差旅费开支范围及标准通讯费管理办法等，其要点有计划额度内费用须经部门负责人分管领导财务部长审批计划外费用须有总经理批示的报告市内交通费通讯费须经总经办登记固定资产须经行政事务部登记差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。准确使用明细科目见科目表，正确选取专项。报销人有前期欠款时，报销费用律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。二办事处费用日常费用审核原始凭证完整合法金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用相关明细科目部门专项贷现金银行存款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗......”。

2、“.....使用年限超过年且单位价值在元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。记账凭证摘要栏须注明固定资产名称办事处。房租仓租审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证借营业费用房租仓租区域房租部门专项贷现金传出纳岗运费审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联且运费金额超出元以上运输发票附在同张支出证明单上以别针或回形夹住，无需粘贴和复印审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用运费市外运费市内运费部门专项应交税金应交增值税进项税贷现金传出纳岗注计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费装卸费保险费力资费等附加费。抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。途损审核途损合法依据途损报告审核签字手续完整编制记账凭证借营业费用途损专项贷应收账款注途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。途损报告须经办事处主任销售部长分管领导签字，财务部长审批。途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金......”。

3、“.....高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证借营业费用高开冲红贷银行存款现金传出纳岗注冲红返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有现金字样。以冲红返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红返利分开核算，以现金科目相联系。返利审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利部门专项贷银行存款现金传出纳岗赞助费审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用宣传费赞助费部门专项贷银行存款现金传出纳岗注办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证律按代扣个人所得税......”。

4、“.....报销人有前期欠款时，报销费用律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。三广告费用审核月度资金计划每月日根据预付账款策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划报财务以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出传主管岗复核注采购发票必须真实合法有效，原则上须取得增值税专用发票。取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。元以上运输专用发票须按运费金额不包括包装费力资费装卸费保险费等计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。收料单填写须规范完整，且收料仓库栏的填写与材料所属账本名称致，收料单数量金额与发票必须致。根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目......”。

5、“.....二采购付款审核月度资金计划根据下月生产计划采购计划客户单位应付账款余额原材料入库发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批审核付款根据月度资金计划审查付款项目审核付款审批单审批手续是否完备登记资金计划并签字传出纳岗付款月末统计本月资金计划使用情况同下月资金计划同报财务部长签收出纳岗传来的付款审批单及银行付款凭证编制记账凭证借应付账款客户单位贷银行存款传主管岗复核注付款金额计划内万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。付款时注意审核收款单位材料供应单位发票开具单位三者应致。有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名写明客户全称，编制记账凭证时实行收料付款两条线应用明细科目。编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称相同客户名称位于不同的科目中......”。

6、“.....各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。三审核仓库明细账收料入库定期审核仓库原辅材料明细账核查所登记入库材料数量单价金额抽出收料单第联材料稽核联录入微机收入模块按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单注以上仓库明细账涉及原料库包装库低耗库自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。配单月末将收料单第联与第④联副联配对清查货已到但发票未到情况凭未配上的第联编制记账凭证借原材料包装物低值易耗品各二级科目贷应付账款材料暂估传主管岗复核并督促采购员报账下月初用红字冲回此凭证当月末凭未配上的第联收料单重新挂账注未配上的第联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持致。未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。暂估入库材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后......”。

7、“.....在发票未到价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第联留仓库记账，第④联与估价收料单第④联并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和致。计算加权平均价格材料加权平均单价本期收货金额期初结余金额，为本期材料发出单价。本期收货数量期初结余数量发料车间部门领料审核领料单填写规范，签字手续完备审核仓库管理员登记发出数量准确抽出领料单录入微机发出模块编制打印分车间部门分品种领料单明细表附后做成本计算得领料单金额发出数量材料加权平均单价在仓库明细账中登记发料金额分类汇总各车间部门费用打印车间领料单明细表传车间核算员核对领料数量，传递发出成本数据核对无误后......”。

8、“.....分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。武马领用由于武马生产用原辅材料均由公司统购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料结转销售材料成本领料单分类汇总完毕凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证借其他业务支出贷原材料包装物低值易耗品传成本岗审核注实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编张记账凭证。销售材料收入将武马领料单及领料单明细表挑出下月初传开票岗向武马开具销售发票将发票联及领料单传武马财务部凭发票记账联编制记账凭证借应付账款武马贷其他业务收入应交税金增值税销项传成本岗审核零星对外销售结转销售材料成本领料单分类汇总完毕凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证借其他业务支出发票制造费用仓储费收据贷原材料包装物低值易耗品传成本岗审核注实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编张记账凭证......”。

9、“.....经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据盖有现金收讫或银行收讫的发票或收据复写联。售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账发货。仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。结材料仓库明细账材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对......”。