2015年电大税收理论与实务考试必备小抄完整版

无形资产开发失败未形成资产的部分非公益救济性捐赠广告性质的赞助支出自然灾害或意外事故损失未被赔偿的部分下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是。

企业债券利息收入外单位欠款付给的利息收入购买国债的利息收入银行存款利息收入按照新的税法规定，以下不是企业所得税纳税人的是外商投资企业私营有限责任公司个人独资企业有经营所得的事业单位企业年亏损万元，年亏损万元，年盈利万元，则该企业年各自应纳税所得额为。

企业在计算公益救济性捐赠支出扣除限额时，其计算的基数应为。

主营业务收入营业收入其他业务收入会计利润下列属于个人所得税中非居民纳税人的是。

在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得的外籍人士在中国境内有住所，但目前不居住的中国籍人士在中国境内无住所，但居住时间满个纳税年度的外籍人士在中国旅游的外籍人士下列各项中对稿酬所得次的表述不正确的是。

同作品再版所得，视为另次稿酬所得同作品先在报刊连载后出版，视为两次稿酬所得征税预付或分次支付稿酬，应分次计算征税同作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为次征税王年月从单位取得工资薪金收入元，劳务报酬所得元，是王为单位提供技术指导所获得的报酬，请问下面的哪种处理方法是正确的王的两项收入应分别缴纳个人所得税，元作工资薪金收入计算，元作劳务报酬计算王的两项收入都是属于工资薪金收入，但是应分开单独计算王的两项收入都是属于工资薪金收入，应合并在起按照工资薪金的个人所得税计算王的工资薪金收入元应缴纳个人所得税，元劳务报酬不需要缴纳个人所得税。

承包承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得定所得的，应按所得项目征收个人所得税。

工资薪金劳务报酬承包转包个体工商户经营所得对工薪所得征收个人所得税时，准予扣除的费用为人民币元。

或或或或需要缴纳房产税的是。

外籍人员在中国境内购买的房产学校教学楼个人所有的非营业用房产由国家财政拨付事业经费的单位自用的房产对出口产品退还增值税消费税的，对已缴纳的城市维护建设税不退还部分退还全部退还随增值税缴纳的部分退还对出口产品退还增值税消费税的，对已缴纳的教育费附加不退还部分退还全部退还随增值税缴纳的部分退还纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的，以为课税数量。

加工的固体盐的销售数量液体盐的销售数量加工的固体盐的产量液体盐的产量纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额，应就其计算土地增值税。

超过部分金额全部增值额扣除项目金额出售金额下列不属于城镇土地使用税范围的是建制镇农村城市县城对经济活动和经济交往中书立使用领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的种税，是契税印花税资源税教育费附加下列哪些行为需要缴纳土地增值税赠送房屋给父母有偿转让耕地的使用权出租企业的房产房产开发商出售房产并取得增值收入。

下列行为不在契税征税范围之内的是国有土地使用权的出让国有土地使用权的转让房屋买卖房屋使用权交换二多项选择题。

以下哪些是属于我国税法的不同层级。

全国人大制定的税收法律国务院制定的暂行规定或条例国务院及其主管部门制定的税收行政法规和规章地方立法机构和地方政府依法制定的地方性税收法规税制基本要素包括。

纳税环节纳税人征税对象税率常见的税收管辖权有。

地域管辖权居民管辖权联盟管辖权公民管辖权下面属于纳税人的权利的有要求保密权申请退还多缴税款权申请行政中，属于房产税免税项目的有宗教寺庙出租的住房人民团体自用的房屋个人所有的非营业用房事业单位的经营用房城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳的单位和个人征收的种税。

消费税土地增值税增值税营业税下列合同应交纳印花税的有购销合同建筑安装工程承包合同仓储保管合同技术合同下列关于印花税的说法正确的有印花税采用自行贴花自行购花自行销花的征收方式。

印花税税率有按照定额税率和比例税率两种。

营业帐簿和权利许可证的纳税人是单方面的，即使用人和领受人。

般情况下，纳税人为签订合同的方。

纳税人转让国有土地使用权应缴纳土地增值税耕地占用税营业税城市维护建设税纳税申报的方式有。

直接申报网上申报邮寄申报电话申报三判断题。

错税收管辖权的交叉是造成国际重复征税的主要原因。

对关于为什么征税的比较普遍的解释是公共产品理论和市场失灵。

错扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

对增值税般纳税人和小规模纳税人的判定主要看其会计核算水平和年应税销售错消费税律不得减税免税，对于出口的消费品也不免税。

错企业与关联企业的购销业务，可以直接按照发生价格确定应纳税所得额。

额的大小。

对企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。

错雇员取得全年次性奖金时，应合并当月工资薪金，并计算缴纳个人所得税。

错笑星蔡次取得表演收入元，那么她的应纳税所得就是元，应按照劳务所得加成征税。

对房产税的征税范围不包括农村。

错国家机关人民团体军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。

错契税的纳税人为出售不动产的方。

对目前我国的资源税只针对矿产品和盐类。

对个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。

错企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年。

对税务登记是纳税纳税程序的首要环节。

四实务计算题。

商店增值税小规模纳税人购进女装套，童装套，当月以女装平均每套元，童装每套元的价格全部零售出去。

计算该商店当月销售这批服装应纳增值税额。

解小规模纳税人采用简易方法纳税。

应缴纳的增值税元外贸进出口公司当月从日本进口辆小轿车，每辆车的关税完税价格万元，已知小轿车的关税税率为，消费税税率为，计算进口这些轿车应缴纳的关税消费税和增值税。

解关税完税价万元应缴纳关税万元应缴纳消费税万元应缴纳增值税万元饮料厂为般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入万元当月从般纳税人手中购入白糖柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额万元另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸万元。

当月该厂还为职工食堂购进台冰柜，增值税专用发票上注明的价税款是元为职工幼儿园购进批儿童桌椅木床，取得的专用发票上注明的税额是元。

请计算该厂当月应纳增值税额。

解从小规模纳税人手中购入的柠檬酸没有增值税专用发票，不能从销项扣除为职工食堂职工幼儿园购入的物品属于用于集体福利的项目，不能扣除。

应缴纳的增值税为万元明华烟厂为增值税般纳税人，主要生产销售卷烟，年月发生下列经济业务将烟叶批账面成本为元发给外地的胜利烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料批，加工后直接发给卷烟厂，开具增值税专用份发票给明华烟厂，共收取辅料及加工费元，税额为元，胜利厂没有同类产品售价。

购进卷烟纸，取得增值税专用发票份，注明价款元。

明华厂外购批材料，不含税价款元，取得专用发票。

生产卷烟领用委托加工收回的烟丝，委托加工收回的烟丝期初库存为，期末库存为元，全部为生产领用。

销售牌卷烟箱每标准箱万支，下同，每箱不含税销售价格元，开具增值税专用发票份。

销售牌卷烟箱，每箱不含税销售价为元，开具增值税专用发票份。

要求计算明华卷烟厂本月应纳消费税额，应纳增值税额。

甲类卷烟消费税率为元支乙类卷烟消费税率为元支解委托加工业务进项税额元胜利厂代收代缴的消费税元进项税额元进项税额元期末库存委托加工烟丝已纳税款元本期可扣除的委托加工烟丝消费税款元单条售价元，小于元，消费税适用税率销售牌卷烟增值税销项税额元销售牌卷烟消费税元单条售价元，大于元，消费税适用税率销售牌卷烟增值税销项税额元销售牌卷烟消费税元应纳消费税元应纳增值税元企业年内，发生下列收入事项销售产品收入万元清理固定资产盘盈收入万元转让专利权收入万元利息收入万元，其中国债利息收入为万元出租固定资产收入万元。

发生下列支出事项产品销售成本万元产品销售费用万元产品销售税金万元管理费用万元，其中招待费为万元利息支出万元均为金融机构借款利息。

要求计算该企业年度应缴纳的所得税税额。

解会计利润万元需调整部分国债利息收入免除所得税，应调减万元。

万元万元，所以招待费扣除限额为万元，应调增万元应纳税所得额万元应纳所得税额万元公司年度实现利润总额万元，经过税务机关检查发现，该企业当年有以下几项项目需要调整公益性捐赠支出万元，已全部列支税收罚款支出万元，已全部列支国库券利息收入万元，已作为收入。

计算该公司年应纳企业所得税。

解公益性捐赠允许扣除限额万元，实际多列支万，应调增所得税收罚款不能扣除，应调增所得万元国库券利息收入是免税收入，故调减所得万元如上所述，调整后的所得为万元应缴纳企业所得税万元企业年内，发生下列收入事项销售产品收入万元清理固定资产盘盈收入万元转让专利权收入万元利息收入万元出租固定资产收入万元。

发生下列支出事项产品销售成本万元产品销售费用万元产品销售税金万元管理费用万元，其中与生产经营无关的赞助支出万元利息支出万元均为金融机构借款利息。

计算该企业年度应缴纳的所得税税额。

解应纳税收入万元允许扣除万元应纳税所得额万元应纳企业所得税万元从事教学的教师在年工资为元月，月取得上年度全年奖金收入元。

该月取得校外讲课收入元。

该老师在教学之外还在家公司兼职做会计，月工资。

请计算该教师上半年合计需交纳多少个人所得税。

下面是工资薪金个人所得税税率表年月日起全月应纳税所得额税率速算扣除数元不超过元超过元至元的部分超过元至元的部分超过元至元的部分解工资薪金应交部分元全年次性奖金应交部分元讲课收入属于劳务报酬，应交元兼职收入属劳务报酬，应交元上半年合计个人所得税元税收理论与实务复习题单项选择题。

个征税对象同时适用几个等级的税率形式是。

定额税率超额累进税率比例税率全额累进税率税制构成要素中，用以区别不同税种的标志是纳税环节税目征税对象纳税人衡量税收负担轻重的重要标志是纳税人课税对象税率纳税环节是对课税