1、资金计划出纳岗付款ⅱ签收出纳岗传来的付款审批单及银行付款凭证等编制记账凭证借基建工程工程名称建筑工程客户单位安装工程客户单位在安装设备设备待摊基建费用支出其他次性费用客户单位与客户签有合同更改工程工程名称技术改造客户单位装饰装修客户单位待摊基建费用支出其他次性费用客户单位与客户签有合同大修理工程工程名称客户单位待摊改造费用支出其他次性费用客户单位与客户签有合同工程物资工程名称客户单位购臵设备预付款贷银行存款传主管岗复核ⅲ收到工程项目中购臵单个设备的全额发票编制记账凭证借基建工程在安装设备设备贷工程物资工程名称客户单位传主管岗复核注付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据基建工程核算管理办法。付款款项为计划内且在万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内万元以。

2、超过年且单位价值在元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。记账凭证摘要栏须注明固定资产名称办事处。房租仓租审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证借营业费用房租仓租区域房租部门专项贷现金传出纳岗运费审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联且运费金额超出元以上运输发票附在同张支出证明单上以别针或回形夹住，无需粘贴和复印审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用运费市外运费市内运费部门专项应交税金应交增值税进项税贷现金传出纳岗注计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费装卸费保险费力资费等附加费。抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。途损审核途损合法依据途损报告审核签字手续完整编制记账凭证借营业费用途损专项。

3、若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。报销人有前期欠款时，报销费用律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。在建工程核算工程立项凡工程项目确定向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算设立明细科目工程招标阅读招标文件开具投标保证金收据并制证参与议标评标定标参与合同条款的订立保留合同复印件收到投标保证金时借现金贷其他应付款投标保证金退还时借其他应付款投标保证金在建工程相关科目红字收中标单位投标保证金贷现金支付工程款审核月度资金计划每月日核查工程合同及在建工程款项付出情况审核等部门报出的工程项目资金月度计划汇总资金计划报财务部长审批款项付出及报账ⅰ根据月度资金计划核查付款项目审核工程合同进度款收据或发票等审核付款审批单审批手续是否完备登。

4、费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。准确使用明细科目见科目表，正确选取专项。报销人有前期欠款时，报销费用律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。二办事处费用日常费用审核原始凭证完整合法金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用相关明细科目部门专项贷现金银行存款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核购臵固定资产审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证借固定资产相关明细科目贷现金传出纳岗注办事处购臵生活办公用品，使用年限。

5、广告合同的执行情况审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批审核付款根据月度资金计划核查付款项目审核广告合同发票照片等审核付款审批单审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款签收出纳岗传来的付款审批单及银行付款凭证等编制记账凭证借预付账款贷银行存款在相应的广告合同上登记付款金额日期及凭证编号传主管岗复核注首次付款时，需留存份合同复印件。付款金额计划内万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。支付广告款时须凭发票，并审核第项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。总经办登记招聘费用须有人力资源部部长审核差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。支取现金的凭证编制完毕。

6、上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称型号等。转入固定资产清查完工工程的各项支出组织完工工程审计编制工程明细表分摊待摊基建费用支出向相关部门提供峻工决算表审查固定资产调拨单编制记账凭证借固定资产贷基建工程更改工程大修理工程传主管岗复核三管理性工作每月日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。年末组织固定资产盘点工作。不定期进行固定资产盘查工作。参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。加强对预付账款设备在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。参与制定和完善公司基础建设核算。

7、应收账款注途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。途损报告须经办事处主任销售部长分管领导签字，财务部长审批。途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以现金科目过渡。高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证借营业费用高开冲红贷银行存款现金传出纳岗注冲红返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有现金字样。以冲红返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红返利分开核算，以现金科目相联系。返利审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签。

8、纳岗传来的付款审批单及银行付款凭证编制记账凭证借应付账款客户单位贷银行存款传主管岗复核注付款金额计划内万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。付款时注意审核收款单位材料供应单位发票开具单位三者应致。有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设臵科目时须正确选取省名写明客户全称，编制记账凭证时实行收料付款两条线应用明细科目。编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称相同客户名称位于不同的科目中。应付账款不定期督促采购员报账月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账保证应付账款的真实与正确注熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。三审核仓库明细账收料入库定期审核。

9、审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利部门专项贷银行存款现金传出纳岗赞助费审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用宣传费赞助费部门专项贷银行存款现金传出纳岗注办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证律按代扣个人所得税。审核具体依据年费用控制办法差旅费开支范围及标准通讯费管理办法年销售政策等。报销人有前期欠款时，报销费用律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。三广告费用审核月度资金计划每月日根据预付账款策划部广告投入付款计划及。

10、计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。收料单填写须规范完整，且收料仓库栏的填写与材料所属账本名称致，收料单数量金额与发票必须致。根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称相同客户名称位于不同的科目中。二采购付款审核月度资金计划根据下月生产计划采购计划客户单位应付账款余额原材料入库发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批审核付款根据月度资金计划审查付款项目审核付款审批单审批手续是否完备登记资金计划并签字传出纳岗付款月末统计本月资金计划使用情况同下月资金计划同报财务部长签收出。

11、库原辅材料明细账核查所登记入库材料数量单价金额抽出收料单第联材料稽核联录入微机收入模块按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单注以上仓库明细账涉及原料库包装库低耗库自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。配单月末将收料单第联与第④联副联配对清查货已到但发票未到情况凭未配上的第联编制记账凭证借原材料包装物低值易耗品各二级科目贷应付账款材料暂估传主管岗复核并督促采购员报账下月初用红字冲回此凭证当月末凭未配上的第联收料单重新挂账注未配上的第联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持致。未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不致时才存在。

12、理办法。四工作要求熟悉公司各类财务管理制度。了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。五材料审核岗工作流程材料采购报账根据应付账款余额及收料单第联督促采购员报账审核签收采购员传来的采购发票运费发票及收料单④采购报账正联④采购报账副联编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用借原材料包装物低值易耗品各二级科目应交税金应交增值税进项税额贷应付账款客户单位将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出传主管岗复核注采购发票必须真实合法有效，原则上须取得增值税专用发票。取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。元以上运输专用发票须按运费金额不包括包装费力资费装卸费保险费。

参考资料：

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[11]某旧村改造工程回迁出租区二期2栋C座铝合金模板施工方案（第55页，发表于2022-06-24）

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[13]某酒店无线覆盖技术建议书（第40页，发表于2022-06-24）

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