本各明细成本项目核算的明细项目分别是泰式按摩成本有本项目按摩技师的提成工资包括泰籍按摩师的提成工资和住宿等生活发生的支出和直接用于客人使用的按摩油类消耗品，向客人免费提供的饮品或赠品和泰式按摩房发生的客用棉织品的洗涤费。其他用于客人的消耗品和服务用工具用品等发生的费用由技师承担，不属于企业成本核算范围。护理成本有本项目技师的提成工资和各项护理泡浴时直接用于客人使用的鲜花牛奶海盐飘腊香薰精油玫瑰浴精牛奶浴精基础油茶树精油薰衣草精油依兰精油生姜精油尤伽利精油葡萄籽浴精柠檬精油甜橙精油玫瑰油次性床单次性内裤面霜洗发液淋浴液洗手液滴露及免费向客人提供的茶所需玫瑰果玫瑰籽粉红玫瑰茉莉花金盏花薄荷薰衣草等类消耗品和果盘及饮品。其他用于客人的消耗品和服务用工具用品等发生的费用由技师承担，不属于企业成本核算范围。足疗成本有本项目足疗技师的提成工资及酒精类消耗品。其他用于客人的消耗品和服务用工具用品等发生的费用由技师承担，不属于企业成本核算范围。局部按摩成本有本项目技师的提成工资和按摩刮痧油拔罐所需的酒精消毒棉类清洁卫生消耗品。其他用于客人的消耗品和服务用工具用品等发生的费用由技师承担，不属于企业成本核算范围。客房成本只核算洗浴客房项目的成本。列入成本核算的明细项目有客房房间内供客人免费使用的牙膏牙刷香皂等洗嗽用品不含面巾纸和卫生纸及房间内免费赠品，客人用棉织品的洗涤费不含泰式按摩客房的客人用棉织品洗涤费。酒水成本。核算列入酒水核算范围内，在各个营业场所销售的各种品牌红酒白酒啤酒进口洋酒的进价成本。饮料成本。核算列入饮料核算范围内，在各个营业场所销售的各种品牌饮料饮品含列入饮料收入项目核算的咖啡及伴侣或牛奶冰糖的消耗成本的进价成本。香烟成本。核算列入香烟核算范围内，在各个营业场所销售的各种品牌国产及进口香烟的进价成本。茶艺成本。核算列入茶水饮品核算范围内，在各个营业场所销售的各种茶水所需茶叶或所需冰糖消耗量的进价成本不含用水费用。商品销售成本。在其成本项下设臵浴服销售成本，核算在各经营场所销售的各种面料浴衣内衣裤针织及韩丝真丝等面料短袖衫裤袜子毛巾澡巾卫生巾及护垫足疗鞋垫等的进价成本。客用品销售成本，核算在各经营场所销售的牙膏香水啫喱膏扑克护发素面霜爽肤水刮胡须泡采幽护理液等客用消耗品的进价成本。食品成本。在其成本项下设臵自助餐食品成本，核算全天早餐午餐晚餐及夜宵向客人免费提供的自助餐含会员自助餐，实际消耗的各种食品原材料主料辅料调料进价成本，不含加工食品菜肴所需的燃料费用。零点餐食品成本，核算向客人含会员提供的另行收费‚零点餐服务‛，实际售卖的菜肴食品所消耗的各种主料辅料调料进价成本，不含加工食品菜肴所需的燃料费用。果盘成本，核算由果盘统加工部门，向各经营场所客人提供售卖果盘服务，实际售出果盘所消耗的各种水果进价成本。为会员休息区和按摩服务项目制作的免费果盘，应将其免费果盘实际消耗的各种水果进价成本，通过‚内部材料调拨转账‛方法，转入有关的成本核算项目内，不在本项成本中核算。联合经营项目成本，该项成本为企业与外部单位或团体，双方联合经营的各项服务业务，按照双方签订合同约定，分成前应扣除的成本费用项目，作为确认联营项目成本的原则，对各个联营项目的成本核算对象分别确定为御疗养生成本，核算对象为御疗养生技师的提成工资。在服务中发生的用于客人所需消耗品，由御疗技师承担御疗养生房间发生的棉织品洗涤费，水电费用，作为企业承担的费用处理，列入该房间所属的部门营业费用有关账户核算。助浴项目成本，核算对象有助浴技师的提成工资和由企业提供的，直接用于客人而消耗的浴膜次性搓澡巾沐浴露蜂蜜鸡蛋牛奶珍珠粉花露水膏状及粉状浴盐玫瑰浴盐火山泥玫瑰精油芦荟美体盐芦荟原胶香皂等消耗品。按照联营合同约定应由助浴师承担的消耗品项目所发生的费用，不属于企业的成本核算范围。美容美体成本，核算对象为支付给联营方的分成部分。美容商品成本，核算对象为售卖出该商品的进价成本。客衣洗涤成本，核算对象为支付给联营方的分成部分。皮鞋护理成本，核算对象为支付给联营方的分成部分。关于员工餐食品成本。员工餐厅的食品成本，不属于企业经营业务的营业成本核算范畴，所以在编报企业财务会测算各项能源费的支出预算。员工宿舍费用支出预算表外包维修等项支出预算表装修改造项目支出预算表能源费用分项支出预算表财务部自助餐及员工餐采购食品原材料采购额购买入库保管的各项存货采购额购买直接进入使用部门的各项物品用品采购额本项是单位预算年度所需要采购项目的费用预算既不是费用支出预算又不是实际与供货商结算付款额的预算。通过此项预算可以了解在预算期内，需要购买的各种原材料物品用品消耗品等的采购需要资金量。编制测算原则依据历史资料获取食品原材料各项存货直接进入使用部门的物品的年度消耗额及其占同期收入的比重，然后依据营业部门预测的收入预算额，分别计算各类采购在不同月份需要的采购资金预算。采购项目费用预算表按照不同类的采购分类编制编制营业费用及财务费用预算营业费用预算内容按照公司会计制度营业费用科目下设臵的费用核算账户项目，列除本制度第二条第四款，关于列入编制专项费用预算编制范围的各个费用核算项目外，其他各项费用核算账户项目的费用支出，均属于各部门编制营业费用预算的范围。各部门在编制本部门的营业费用预算时，按照营业费用预算表所列示的费用项目，依据各部门的经营业务范围和管理职责，确认本部门需发生的费用项目进行编报。财务费用预算内容按照公司会计制度财务费用科目，规定的核算范围项目进行编报。责任部门为单位所有的营业部门管理部门后勤保障等部门。编制方法和要求说明见下表部门主要内容方法和要求报表会籍部负责企业会员卡销售策划费用负责企业广告宣传费用负责企业向会员及各种促销活动期间赠送礼品等促销费用其他属于本部门发生的费用支出按照公司的营销策略，依据历史资料测算制定年度中各个月份不同时期的策划广告宣传促销活动安排及印制会员卡赠券宣传单购买小礼品等费用预算，包括公司分摊的此类费用预算。本部门的费用预算需按照实际情况及参照历史资料估算。会籍部营业费用支出预算表桑拿部服务部客房部餐饮部按照需要编制预算的费用项目编制本部门的营业费用预算按照各自部门的经营业务项目范围的实际情况，并依据本部门费用支出的历史资料和预测的收入预算增长幅度，本着有的费用项目支出与收入的增长有定的配比关系，而有的费用项目支出却与收入的增长没有必然的增长关系，进行预测。另外有的费用项目支出数据需要财务部门提供，为此需合理地估计测算本部门的费用支出预算。桑拿服务客房餐饮部各自部门的营业费用支出预算财务部负责统提取转账摊销上交及支付企业统负担集团管理费集团公关费长期待摊费用无形资产摊销各项税费印花税车船使用税契约税房产税等财产保险费咨询审计律师费坏账准备存货盘亏损失等项目外及其他不属于各部门核算的费用和本部门发生的费用支出的各项费用。另还应对单位年度需列入其他费用的项目进行编报。按照财务制度规定的提取摊销列支上交标准和公司规定的支付标准，测算各有关费用项目的支出预算额部门发生的费用支出预算，依据历史资料按照企业的经营方针和实际情况，估计测算各项费用支出预算。财务费用预算主要是支付的信用卡结算手续费和存款利息，依据历史资料和货币资金流入预算中客人使用信用卡结账的预财务部营业费用支出预算表财务部财务费用支出预算表按照会计制度规定的财务费用核算内容进行编报。测额，并连同其他银行费用，予以测算。后勤保障部除负责编制各项专项费用预算的范围外，列入本部门费用预算的项目有后勤工程管理的各项设备固定资产折旧停车场租费各营业部门分摊以外列入接待费用的背景音乐使用费公司分摊刊物费等部门分摊外的广告宣传费交际应酬费绿化及植物租摆费本部门直接发生的办公费用邮电通讯费交通费洗涤费等项目承担应分摊的对讲机占频费座机电话月租费及通话费等项目。固定资产折旧停车场租金公司分摊的刊物费各部门分摊后应由本部门承担的费用部分，此类数据由财务部负责提供本部门管辖范围直接发生的各项目費用预算额，须依据本部门实际情况，参照历史资料，结合预算年度的经营策略，估计测算各项费用支出预算额。后勤保障部营业费用支出预算表三汇总编制企业的各项年度预算单位内各部门编制的业务预算和收入成本费用等分项预算，由财务部初审计算提出修改意见，经部门修改后报送财务部。财务部对报送的预算表资料，通过合理性配比性分析业务项目收费价格标准的计算分析预算中各项指标数据的准确性及相互间关系的分析，对不合理不确切的数据进行调整。财务部依据经分析计算调整的各部门分项预算表，合并汇总编制企业的经营业务预算经营财务预算货币资金流入预算，作为企业的年度全面预算。编制方法和要求说明见下表汇总部门汇总表内容方法和要求报表财务部整理营业部门的营业收入预算表，按照营业收入会计核算归类的收入项目进行汇总。另外还需要按照各个营业收入的具体项目，分别汇总各项目的收入预算。依据营业部门的营业收入预算表，经检查分析后对各项营业收入预算指标，按照营业收入会计核算项目归类并按月份汇总年度营业收入预算。另需要按照部门编制的本部门收入明细项目预算，按部门分月份汇总明细项目收入预算。作为企业收入预算的附表。营业收入预算表营业收入分项收入预算表财务部整理营业部门的营业成本预算表，对各项营业成本预算按照成本核算项目分类进行汇总。依据各营业部门的经营成本预算表，经检查分析后对各项营业成本预算指标，按照成本核算项目归类按月份汇总年度营业成本预算。营业部门营业成本预算表财务部依据整理的各部门营业费用预算表和有关部门编制的人力资源费预算表培训教育拓按照汇总表内容栏要求需要汇总的各项营业费