某某煤矸石发电有限公司财务管理制度

第二条本管理办法适用于辽宁调兵山煤矸石发电有限责任公司。

第二章预付款支付及后续管理第三条本管理办法所称预付款是指为从施工单位有偿接受特定的服务和从供货单位有偿获得特定的经济资源，在未接受未获得以前预先支付给对方单位的款项。

第四条预付款支付须按照合同约定的预付款条款执行，由主办业务部门经办人员填写付款通知单，经部门主任财资部主任公司分管领导财务总监总经理审批签字后，交财资部主管会计进行支付。

第五条对于超出合同约定或未签订合同而支付预付款的般不予办理。

在特殊情况下需要进行办理的，要由主办业务部门经办人员填写付款通知单，要列明超出合同约定或未签订合同支付预付款的原因，经主办业务部门主任财资部主任公司分管领导财务总监总经理审批签字后，交财资部主管会计进行支付。

第六条预付款后续管理预付款后续管理是指预付款支付后至预付款余额完全清理前的过程管理。

预付款核销的规定对施工单位供货单位存在预付款余额，从该单位接受特定服务和获得经济资源并取得合法凭据后，应按预付款支付时间逐笔核销冲减对该单位的预付款，不足冲减的，再另行支付余款。

预付账款冲账，应在业务发生后天内完成，在规定时间内不能及时冲账的，财资部门除在工资及其他收入中扣除借用金额外，可按每日的比例扣罚滞纳金。

如有特殊情况月末确实无法冲账的，需说明不能冲账的原因，经部门主任分管领导财务总监总经理签字后交到财务主管会计。

二建立预付款台帐管理制度主办业务部门应对各类预付款项按照施工单位和供货单位建立预付款台帐，详细记载合同名称合同编号每笔预付款的支付时间支付金额核销时间核销金额余额账龄经办人等信息，主办业务部门应与财资部定期对帐，保证数据致。

三建立预付款管理责任制度主办业务部门经办人员应当依据预付款台账，按照合同约定对预付款项及时进行清理，防止坏账风险的发生。

对于造成预付款逾期和坏账损失的业务部门的有关人员，按照公司相关规定处理。

四建立预付款转销管理制度对于本单位所发生的预付款，如有确凿证据表明其不再符合预付款性质，财资部应当依据有关合同协议或主办业务部门提供的其他证据将其从预付款转入到相应性质的会计科目。

在清查核实的基础上，对于确实不能收回的预付款应当上报给铁煤集团财务部，经批准同意处置后，按照资产减值资产损失的相关规定进行处理。

第三章附则第七条本管理办法自文件下发之日起执行。

第八条本管理办法由财资部负责解释。

基建财务管理办法第章总则第条为规范公司基建财务管理工作，强化财务监督职能，保障资金安全合理有效使用，努力降低建设成本，不断提高基建管理水平和投资效益，根据公司实际，特制定本办法。

第二条本办法适用于辽宁调兵山煤矸石发电有限责任公司工程建设项目。

第三条公司基建财务管理的基本任务是贯彻执行国家有关法律法规，贯彻执行铁煤集团大唐国际辽宁分公司有关基建财务管理制度，及时合理地筹集建设资金严格执行批准的基建计划设计概算等，严格控制各项财务开支，杜绝资金损失和浪费真实正确地反映基本建设资金运作情况，定期分析考核概预算投资计划和资金计划执行情况，为基建管理提供可靠的会计资料会同有关部门和人员做好竣工决算工作。

第二章资金及成本核算管理第四条公司基建资金为股东注入的资本金，以及银行贷款。

第五条根据基建资金规定的内容标准和使用范围进行列支建设成本，以概算项目为对象，按工程项目归集成本费用支出，具体包括建筑工程支出安装工程支出设备投资支出待摊基建支出等。

第六条要严格控制各项工程费用，工程设备工程物资款项报销及付款程序按照辽宁调兵山煤矸石发电有限责任公司财务报销付款审批程序规定执行。

第七条要加强资金预算管理，各部门应于每月号前将本月资金预算传递至财资部，由财资部统汇总，报公司财务总监总经理审批后，财资部及时联系各银行落实贷款事宜，根据资金到位情况，按照合同约定和施工进度进行款项支付。

第定资产的分类按经济用途区分，固定资产可分为生产经营用固定资产和非生产经营用固定。

按使用情况区分，固定资产可分为使用中固定资产未使用固定资产和不需用固定资产。

按所有权区分，固定资产可分为自有固定资产和租入固定资产。

第三章固定资产的购置和管理财务管理第八条公司对固定资产实行归口管理与分级管理相结合的形式。

各归口管理部门对固定资产的计划购建和维护管理负责，各使用部门对所购置固定资产的安全性和完整性负责财资部门对财产价值负责，不定期地与资产管理部门监审部门对固定资产进行抽查和盘点，做到账卡致保管部门要做到卡物致。

第九条固定资产的购置，设备工程部负责房屋建筑物基建用固定资产的购建计划和管理，负责生产经营用机器设备工器具等固定资产的计划使用维护管理物资管理部负责固定资产的采购出入库和库存管理，出入库单填制必须物单签字齐全各使用部门负责对所领用固定资产的日常维护管理。

公司清产核资小组负责对固定资产进行监管。

第十条公司各部门应于每年月日之前申报下年度的固定资产购置计划，经归口管理部门审查汇总后，经公司分管副总经理总经理审批后下达执行。

对不可预见的特需购置可按相应的审批程序进行临时追加计划。

第十条公司固定资产统由财资部核算，按照固定资产类别来设置固定资产明细分类账，建立固定资产卡片和资产编号。

资产使用保管部门要建立固定资产台账详见附件二，详细注明资产编号名称规格型号存放位置使用保管部门责任人资产原值计量单位数量等内容。

固定资产卡片与固定资产台账上的资产编号应保持致。

第十二条公司应加强对固定资产管理的分析和考核，提高固定资产使用效率。

第四章固定资产的登记第十三条固定资产应按取得时的成本入账，包括买价进口关税运输和保险等相关费用，以及为使用固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。

固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定购置的不需要建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价包装费运输费安装成本交纳的有关税金等，作为入账价值。

二自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。

三盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

四经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费安装费等相关费用，作为入账价值。

五已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按预估价值记账，预估价值指固定资产达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，根据工程预算造价或者工程实际成本入账，待确定实际价值后再进行调整。

六购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理单独计价的，应作为无形资产管理。

第十四条要加强在建工程的管理，已达到预定可使用状态而未在规定期间内办理资产移交手续的，应视同已完工程，应暂估固定资产价格编制固定资产分类估价明细表，做资产暂估入账处理，待办理移交手续后，按照实际发生数计入固定资产价值。

在建工程竣工投产后，公司应在规定时间内完成竣工决算报告的编制，并及时办理固定资产移交手续，作为移交资产的依据，及时转增资产。

第十五条公司已入账的固定资产价值般不能任意变动，但下列情况除外根据国家规定对固定资产重新估价二增加补充设备或改良装置三将固定资产的部分拆除四根据实际价值调整原来的暂估价值五发现原记固定资产价值有误。

第五章固定资产折旧第十六条下列固定资产应当提取折旧房屋和建筑物二在用的机器设备仪器仪表运输工具工器具三季节性停用大修理停用的设备四以经营租赁方式租出的固定资产五以融资方式租入的固定资产。

第十七条下列固定资产不得计提折旧房屋建筑物以外的未使用不需用的固定资产二经营租赁方式租入的固定资产三已提足折旧继续使用的固定资产四未提足折旧提前报废的固定资产。

第十八条公司固定资产折旧方法采用平均年限法，折旧年限和折旧率按照固定资产分类及折旧年限表执行。

如果不提前报废毁损，应提足折旧，提足折旧额即为固定资产原值总额。

折旧方法和折旧年限，不得随意变更。

第十九条公司按月计提固定资产折旧，当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提折旧。

当月减少或者停用的固定资产，从下月起停止计提折旧。

财务管理第六章固定资产的转让转移租赁盘点报废第二十条公司原则上不允许进行固定资产无偿转让。

确需转让的，由公司办理转让手续，按审批权限逐级报批，在未获批准前，不得擅自处理。

第二十条公司内部固定资产的转移领用和拆除要有严格的审批手续，由总经理进行审批。

固定资产使用人变更后要办理相应的固定资产交接手续，资产归口管理部门使用部门财资部门要办理有关账卡的变动手续。

第二十二条公司应当定期或不定期地对固定资产进行盘点清查，年度中期必须进行次盘点。

清产核资小组组织资产清查，提供盘盈盘亏的资产清单。

如清查发现固定资产盘盈盘亏时，应查明原因，拟写清查报告并上报公司总经理办公会董事会批准后，据以办理固定资产增减手续。

第二十三条固定资产的报废固定资产的报废必须具备以下条件使用年限过长，功能丧失，完全失去使用价值，或不能使用并无修复价值的产品技术落后，质量差，耗能高，效率低，已属淘汰且不适于继续使用，或技术指标已达不到使用要求的严重损坏，无法修复的或虽能修复，但累计修理费已接近或超过市场价值的主要附件损坏，无法修复，而主体尚可使用的，可作部分报废免税进口的仪器设备应当在监管期满，向海关申请解除监管并获得批准之后才能提出报废申请。

二固定资产的报废程序使用和保管部门提出申请，填制报废固定资产明细表及报废固定资产卡片由公司组织有关人员进行技术鉴定按审批权限上报审批，由公司使用部门资产管理部门财资部分管副总经理财务总监总经理签字盖章，提交总经理办公会董事会进行审批。

未经批准之前不能随意拆除变价出售或进行账务处理已批准报废的资产，公司