第二章 货币资金-精品PPT课件

第节现金第节第二节第三节第二章货币资金华东师范大学出版社中等职业教育分社目录建立现金收付款业务的内部控制程序，严格审签制度各企业必须建立现金收付款业务的内部控制制度，由会计主管或指定专人对收付款的原始凭证进行认真审核和签证。

及时清查，核对账目三现金收支业务的核算现金收支核算的凭证现金收入的业务流程由会计主管或指定的会计人员审核现金收入的原始凭证并签章将审核无误的原始凭证交会计人员或出纳编制记账凭证将记账凭证交其他会计人员非编制者复核第过其付款时在银行或其他金融机构实有的存款金额的支票。

支票的提示付款期为自出票日起天，到期日如遇法定休假日则顺延。

签发支票应加盖预留印鉴。

办理支票结算业务的流程图第二节银行存款第节第二节第三节第二章货币资金华东师范大学出版社中等职业教育分社目录银行汇票银行汇票的含义银行汇票的特点和适用范围使用银行汇票结算方式应注意的主要问题银行汇票律记名，可以背书转让，但未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票，不得背书转让。

银行汇票的提示付款期为自出票日起个月。

收款人受理银行汇票时，应在出票金额内，将实际金额和多余金额准确地填入汇票和解讫通知的有关栏目内。

银行汇票的签发日期和金额必须大写，涂改无效。

汇款人办理银行汇票时，应先填写“银行汇票委托书”式三联。

第二节银行存款第节第二节第三节第二章货币资金华东师范大学出版社中等职业教育分社目录第二节银行存款第节第二节第三节第二章货币资金华东师范大学出版社中等职业教育分社目录办理银行汇票结算业务的流程图第二节银行存款第节第二节第三节第二章货币资金华东师范大学出版社中等职业教育分社目录银行本票银行本票的含义银行本票的分类第二节银行存款第节第二节第三节第二章货币资金华东师范大学出版社中等职业教育分社目录银行本票的适用范围使用银行本票应注意的主要问题银行本票律记名，允许在其票据交换区域内背书转让，但注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。

第二节银行存款第节第二节第三节第二章货币资金华东师范大学出版社中等职业教育分社目录银行本票提示付款期限自出票日起最长不得超过个月，逾期的银行本票，兑付银行不予受理。

收款单位收到银行本票必须办理全额结算，如有多余款，需用支票或现金退回申请人。

办理银行本票结算业务的流程图第二节银行存款第节第二节第三节第二章货币资金华东师范大学出版社中等职业教育分社目录商业汇票商业汇票的含义商业汇票的分类第二节银行存款第节第二节第三节第二章货币资金华东师范大学出版社中等职业教育分社目录商业汇票的特点和适用范围使用商业汇票应注意的主要问题禁止签发承兑无真实商品交易关系的商业汇票。

商业汇票律记名，可以背书转让。

但出票人在汇票正面写明“不得转让”字样的，不得转让。

商业汇票的付款期限，最长不得超过个月。

商业汇票的提示付款期限为汇票到期日起日。

第二节银行存款第节第二节第三节第二章货币资金华东师范大学出版社中等职业教育分社目录办理商业汇票结算业务的流程图商业承兑汇票结算流程，如图所示。

第二节银行存款第节第二节第三节第二章货币资金华东师范大学出版社中等职业教育分社目录银行承兑汇票结算流程，如图所示。

第二节银行存款第节第二节第三节第二章货币资金华东师范大学出版社中等职业教育分社目录汇兑汇兑的含义汇兑的分类第二节银行存款华东师范大学出版社中等职业教育分社财务会计第节第二节第三节第二章货币资金华东师范大学出版社中等职业教育分社目录现金银行存款其他货币资金第二章货币资金第节第二节第三节第二章货币资金华东师范大学出版社中等职业教育分社目录现金的含义及特征现金的含义现金的特征二现金的管理现金的收支管理收入现金的许可范围不足转账起点的小额收入对没有开设银行账户的单位或个人的销售收入职工或相关单位交来的剩余差旅费备用金等。

支出现金的许可范围职工工资津贴个人劳务报酬根据国家规定颁发给个人的科学技术文化艺术体育等各项奖金第节现金第节第二节第三节第二章货币资金华东师范大学出版社中等职业教育分社目录各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出向个人收购农副产品和其他物资的价款出差人员必须随身携带的差旅费结算起点元以下的零星支出中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

现金收支的管理规定不属于现金支出范围的款项在支付时不能使用现金，律通过银行进行转账结算。

在经营活动中发生的现金收入，般应及时送存银行，不得直接用于支付自己的支出，即般不得坐支。

特殊情况下需要坐支的，应当事先报经开户银行审批，并由开户银行核定其坐支范围及限额。

第节现金第节第二节第三节第二章货币资金华东师范大学出版社中等职业教育分社目录不得“白条抵库”。

不准谎报用途套取现金，否则按套取金额的进行处罚。

不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

不得公款私存。

现金的限额管理现金的内部控制钱账分管，明确职责管账的会计人员不得同时兼管出纳工作管钱的出纳人员不得兼管收入费用债权债务等账簿的登记及会计稽核和会计档案保管工作出纳人员主要负责办理现金银行存款以及各种票据有价证券的收入付出保管等业务。

第节现金第节第二节第三节第二章货币资金华东师范大学出版社中等职业教育分社目录建立现金收付款业务的内部控制程序，严格审签制度各企业必须建立现金收付款业务的内部控制制度，由会计主管或指定专人对收付款的原始凭证进行认真审核和签证。

及时清查，核对账目三现金收支业务的核算现金收支核算的凭证现金收入的业务流程由会计主管或指定的会计人员审核现金收入的原始凭证并签章将审核无误的原始凭证交会计人员或出纳编制记账凭证将记账凭证交其他会计人员非编制者复核第节现金第节第二节第三节第二章货币资金华东师范大学出版社中等职业教育分社目录将复核后的记帐凭证交出纳办理收款。

出纳员在办理收款时方面注意当面点收现金，并反复核对以防差错，另方面开出现金收款收据，并加盖“现金收讫”印章和出纳员名章在记账前再将记账凭证交由会计稽核人员审核，审核后登记现金日记账。

现金支出的业务流程由会计主管或指定的会计人员审核现金支出的原始凭证并签章将