。项目利用青藏高原所特有的资源，采用先进设备进行精深斤只，每日三班，屠宰能力只班，年加工日期天，胴体羊四分体和六分体分别个工作日，日小时产量均吨，胴体羊分割产品个工作日，日小时产量带骨吨含羊排去骨吨含羊排计算，达产年生产能力可达到吨，其中胴体羊吨四分体吨六分体吨羊排吨带骨羊后腿吨带骨羊前腿吨去骨羊后腿吨去骨羊前腿吨，预计可实现新增销售收入万元。详见附表产品销售收入税金及附加估算表。销售税金及附加增值税增值税主要是指销项税额和进项税额两部分的差值。销项税额项目为农产品生产加工项目，增值税税率按有关规定确定为计算，预计项目定型年销项税额万元。进项税额正常年原料燃动总消耗为万元，其中活羊原料按进项税率抵扣销项税额其它原材料和燃动消耗按进项税率计算，预计项目定型年进项税额万元。定型年增值税销项税额进项税额万元。城市维护建设税按增值税的计算。教育费附加按增值税的计算。预计项目达产年应缴税总额为万元。销售税金及附加详见附表产品销售收入销售税金及附加估算表。项目产品为农产品加工出口产品，按规定享受国家增值税出口退税政策，定型年年退税额为万元，因此在计算项目现金流量时将其作为补助性收入计入现金流入栏。三总成本及经营成本估算本项目主要采用要素法测算项目生产成本，按照物料动力等消耗定额，并以同类企业近几年生产同类产品的经验数据为依据。外购原材料及燃料动力消耗单位吨产品生产成本估算项目各类产品由于生产工序和包装材料的差异，项目产品的单位生产成本不尽相同，大致分为胴体羊四六分体和胴体羊生产羊排带骨或去骨前后腿三类单位生产成本。详见表和表。表单位生产成本吨胴体羊序号材料单位数量单价元金额元备注原材料活羊只到厂价,平均宰后胴体,不含皮张下水饲料公斤平均待宰日天饲草青干草公斤聚乙烯薄膜公斤棉布袋公斤纸箱个个质检费吨按生产吨成品估算防污费用吨按生产吨成品估算消毒费用吨按生产吨成品估算病畜处理费吨按牲畜数的,元只取费二燃料动力水立方电度冷库屠宰其他用电比例为煤吨蒸汽和热水运费及装卸费吨按运至青岛港平均费用估算其他燃动吨按以上估算,主要为生产设备消耗的燃料出口商经销费吨按以上估算三合计表单位生产成本吨四分或六分体序号材料单位数量单价元金额元备注原材料活羊只到厂价,平均宰后胴体,不含皮张下水饲料公斤平均待宰日天饲草青干草公斤聚乙烯薄膜公斤棉布袋公斤纸箱个个质检费吨按生产吨成品估算防污费用吨按生产吨成品估算消毒费用吨按生产吨成品估算病畜处理费吨按牲畜数的,元只取费二燃料动力水立方电度冷库屠宰其他用电比例为煤吨蒸汽和热水运费及装卸费吨按运至青岛港平均费用估算其他燃动吨按以上估算,主要为生产设备消耗的燃料出口商经销费吨按以上估算三合计表单位生产成本吨胴体羊生产羊排和带骨或去骨前后腿序号材料单位数量单价元金额元吨胴体羊成本二新增原料聚乙烯薄膜公斤棉布袋公斤纸箱个三新增燃料动力水立方电度煤吨装卸费吨其他燃动吨出口商经销费吨四合计外购原材料及燃料动力消耗规模按年生产胴体羊吨四分体吨六分体吨羊排吨带骨羊后腿吨带骨羊前腿吨去骨羊后腿吨去骨羊前腿吨计算，预计定型年外购原材料及燃料动力消耗万元。工资及福利预计生产车间需新增管理和技术人员人,固定生产工人人，季节工人日三班，每班次人，其中工资管理和技术人员工资按平均每月元人，固定生产工人工资按平均每月元人，季节工每月元人，雇用个月，福利费按年工资额的计提，年工资及福利费为万元。折旧和摊销固定资产折旧费采用直线法平均计算，残值按。各类固定资产的折旧年限，参照工业企业财务制度的规定，按表参数计算。固定资产折旧费摊销费估算表如附表固定资产折旧及无形资产摊销表所示。修理费每年修理费按年折旧费用计算，项目年修理费为万元。利息支出该项目的财务费用主要是有偿资金贷款万元和流动资金短期贷款万元的利息，有偿资金贷款按月占用费率，年利率按计算流动资金贷款利率按中国人民银行年月颁布的年期银行贷款年利率计提。其他费用包括其他制造费用其他管理费用和其他销售费用，按表参数计算。总成本费用经估算，达产年新增总成本费用为万元。年经营成本万元，固定成本万元，可变成本万元，详见附表总成本费用估算表。四财务效益分析盈利能力分析全部增量投资所得税前项目财务净现值万元项目财务内部收益率动态投资回收期年全部增量投资所得税后项目财务净现值万元项目资本金内部收益率动态投资回收期年资本金项目财务净现值万元项目资本金内部收益率动态投资回收期年。从上述的财务评价主要指标可以看出，本项目财务盈利能力较强，实施本项目在财务上可行。详见附表项目现金流量表全部增量投资和附表项目现金流量表资本金。清偿能力分析项目年可用于清偿借款的资金来源充足，项目年折旧摊销费用万元，项目经营期前五年累计折旧摊销费万元项目经营期前五年累计未分配利润万元，项目合计清偿能力达到万元。项目有偿资金总额为万元流动资金为短期借款，仅计算付息资金，项目借款额占前五年累计可还款金额的。因此，项目具有较好的清偿能力。根据规定，项目有能力从第年含建设期年起开始还款，分两年等额还本每年还本万元，详见附表借款还本付息计算表。利润及利润分配项目定型年年产值万元，交纳所得税万元，利润总额万元，计算期各年的利润及其分配情况详见附表利润及利润分配表。由于折旧摊销税收和财务费用等方面的影响，该项目每年实现的净利润不尽相同。对项目所取得的净利润，除提取的法定盈余公积金和的公益金外，剩余部分作为未分配利润，可全部用于当年流动资金和有偿资金的清偿。经计算达产年该项目的投资利润率为，投资利税率为。五不确定性分析盈亏平衡分析以生产能力利用率表示的盈亏平衡点固定成本营业收入变动成本税金。见下图。盈亏平衡分析单位万元设计生产能力成本或收入销售收入税金增值税总成本费用固定成本系列亏损区盈利区该项目的盈亏平衡点为达产年数据，即只要生产能力达到项目设计生产能力的以上，即经营成本和销售定价不变的前提下,产品销售总量不低于吨，或者年销售收入达到万元，就可以保本。从盈亏平衡分析的角度看，本项目选用技术成熟可靠，加工效率高，不可能会因技术工程而影响生产负荷，市场分析表明，项目区主要原材料活羊资源丰富，而且项目产品有相当的市场竞争力，可抵御投产初期的财务风险。敏感性分析本项目就所得税前后建设投资销售收入经营成本等主要影响因素进行了单因素不确定因素分析，并计算出以上三种不确定因素所得税后的敏感度系数临界点和临界值，敏感性分析结果见表和表和附图敏感性分析示意图。表财务敏感性分析表变动因素财务指标变动幅度建设投资万元税前税后税前税后年税前变动因素财务指标变动幅度税后经营成本万元税前税后税前税后年税前税后销售收入万元税前税后税前税后年税前税后表敏感度系数和临界点分析表序号不确定因素变化率内部收益率敏感度系数临界点临界值万元基本方案建设投资经营成本销售收入注临界点百分率通过模拟线性回归采用插值法计算。从表和表可知，本项目最敏感的因素为销售收入，其次为经营成本，对建设投资敏感性最低。当销售收入下降或经营成本上升时，项目由可行转变为不可行。从附表可以看出，目前项目种产品的平均单价到青岛港的离岸价约元吨，这种售价为近年来市场的较低售价，若下降，平均单价到青岛港的离岸价将下降约元吨，近年市场从未有如此大的降幅，另外，公司在近年来冷库经营中，与国内些肉品出口企业多次合作，将肉品供应中东市场，已开辟了定的下游市场，具备了定的市场竞争力，因此，不存在销售收入大幅度下降的问题从经营成本方面分析，项目经营成本中原材料价格起占据着最重要的地位，目前项目采用的元只不含皮张下水收购价，折合肉品约元第章总论项目提要项目名称西线公司羊肉加工产业化经营项目建设性质改扩建项目建设单位西线公司法人代表所有制形式股份合作制建设地点市区镇村建设规模建设吨年羔羊屠宰加工线条改扩建吨冷库座。建设期限年,即年年完成建设内容新建屠宰加工车间平方米，新建污水处理设施立方米，新建蓄水池立方米。购臵屠宰加工设备台套，购臵制冷设备台套，架子车辆，双排座货车辆，辅助生产设施台套。项目申报单位市农业综合开发办公室申报单位法人代表投资规模及资金构成项目总投资万元，其中固定资产投资万元工程费用万元，设备购臵及安装费用万元，工程建设其他费用万元，基本预备费万元，建设期利息万元，流动资金投资万元。资金筹措建设投资万元中，申请中央财政资金万元，包括申请中央财政无偿资金万元，有偿资金万元地方配套万元,企业自筹万元。流动资金万元申请银行贷款。主要技术经济指标该项目总投资万元，生产规模达到年产藏系绵羊肉制品吨，发展农业产业化经营，培育带动力强的龙头企业，健全企业与农户利益共享风险共担的机制，扩大养殖园艺等劳动密集型产品和绿色食品生产。省委省政府关于加快发展农牧业产业化经营的决定中提出，为进步推