医院预算管理制度

编制上报。

各职能部门按照医院下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及预测的条件，提出详细的部门财务预算方案，于月底前上报财务部门。

审查平衡。

财务部门对职能部门上报的财务预算方案进行审查汇总提出综合平衡的建议。

在审查平衡过程中，由院长办公会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关职能部门予以修正。

审议批准。

财务部门在有关职能部门预算修正调整的基础上，编织出医院的财务预算方案，报院长办公会讨论。

对于不符合医院发展战略或者财务预算目标的事项，院长办公会责成有关职能部门进步修订调整。

在讨论调整的基础上财务部门正式编制医院的年度财务预算草案，提交院长办公会或预算管理委员会审议批准。

下达执行。

财务部门对院长办公会审议批准的年度总预算，分解成相应的指标体系，下达各部门执行。

预算编制流程如下第十七条预算编制的内容要求业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的医疗经营活动的预算，包括医疗收入预算医疗支出预算医疗费用预算医疗项目成本预算物资采购预算期间费用预算等。

医疗收入预算是医院在开展医疗活动过程中取得的医疗收入的预算，依据年度目标结余，预测的医疗市场经营或医疗服务需求编制。

医疗支出预算是医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中预期所要发生支出的预算，是在医疗收入预算的基础上，依据各业务科室的医疗服务能力各项物资材料及人工的消耗定额及其物价水平状况编制。

包括直接人工预算和直接材料预算医疗费用预算是医院在预算期内为完成医疗服务活动预算所需各种间接各预算部门编制各部门预算财务负责人，财务部门审批人下达预算任务汇总平衡预算指导文件上报审批编制预算下达正式预算审批执行费用的预算，主要在医疗支出预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本费用的要求编制。

医疗项目成本预算是医院在预算期内完成医疗服务活动所需的医疗支出成本住院床位成本和医疗费用的预算主要依据医疗支出预算医疗材料预算医疗人员预算医疗费用预算等汇总编制。

采购预算是医院在预算期内为保证医疗服务活动的需要而从外部购买各类药品各项材料低值易耗品等存货的预算，主要根据医疗收入预算医疗支出预算期初存货情况和期末存货经济存量编制。

期间费用预算是医院在预算期内组织医疗服务活动必要的管理费用财务费用其他费用等预算，在区分变动费用与固定费用可控费用与不可控费用的基础上，根据上年实际费用水平和预算内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本费用的要求，分项目分责任单位进行编制。

其中科研开发费用以及业务招待费会议费宣传广告费等重要项目，应当重点列式。

其他业务预算，包括解除员工劳动关系补偿支出缴纳税金政策性补贴对外捐赠支出及其他支出等，根据实际情况和国家有关政策规定编制资本预算是医院在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算。

固定资产投资预算是医院在预算期内购建改建扩建更新各类固定资产进行资本投资的预算，包括医疗设备购置预算般设备购置预算基建工程预算大型改造预算等，根据医院有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制，处置固定资产所引起的现金流入，也列入资本预算。

筹资预算是医院在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，依据医院有关资金需求决策资料期初结款余额及利率等编制。

财务预算主要以现金预算预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映医院预算期内切现金收支及其结果的预算。

以业务预算资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为医院资金头寸调控管理的依据。

预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映医院期末财务状况的预算报表。

根据预算期初实际的资产负债表和医疗收入预算医疗支出预算采购预算资本预算筹资预算等有关资料分析编制。

预算损益表是按照损益表的内容和各式编制的反映预医院在预算期内结余目标的预算报表。

根据医疗收入预算医疗支出预算医疗项目成本预算期间费用预算其他预算等有关资料分析编制。

第十八条各职能部门的预算编制分工及要求业务操作具体预算类别操作部门编制要求资本预算基建投资预算基建项目部门编制医院的房屋建议。

每月日前，由院长办公会召开月度预算质询会，审议各部门及医院月度预算草案。

财务部门组织各部门，根据月度预算质询会的精神，修改月度预算草案，报院长办公会审批。

每月日前，财务部门将经院长办公会审批后的月度预算方案下发执行。

第二十条医院的预算编制采用表格式，并需附有预算的编制假设及编制说明。

编制表格另行下发。

第二十二条医院年度预算编制质询会细则会前准备财务部门提前周下达会议议程和材料要求，各部门提前准备好年度计划预算草案及相关材料。

参加人员医院院长副院长总会计师各部门主任财务部门相关成员其他有关人员等。

主要内容院长介绍医院的总体经营目标财务目标以及各单位分解目标各部门汇报各自的计划，接受与会人员质询，明确修改方向院长明确各部门计划修改方向。

会后事项财务部门提出预算草案修改的要求和时间表跟踪预算的修改，并重新汇总，重新编制医院预算草案，报院长办公会审核医院预算管理委员会批准。

第五章预算的执行调整第二十三条医院预算经批准下达，各部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门各环节和各岗位。

第二十四条费用预算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须由相关部门提出申请，说明原因，经院长审批纳入预算外支出。

第二十五条医院正式下达执行的预算，般不作调整。

但当市场环境经营条件国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力的重大自然灾害公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，需要调整预算的，按原编制程序报经批准。

第二十六条医院预算的调整应符合以下要求预算调整事项符合发展战略和现实医疗服务活动状况预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面预算调整方案客观可行。

第二十七条须调整预算时，由职能部门书面报告，阐述预算执行的具体情况客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度预算的调整幅度等，报分管副院长审核提出意见并进行修改。

财务部门对职能部门提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制医院年度预算调整方案，提交医院预算管理委员会审议批准，然后下达执行。

对于不符合上述要求的预算调整方案，医院予以否决。

第二十八条预算调整流程如下第六章预算的控制与分析第二十九条预算执行的控制预算内资金的支出，由部门主任审核，分管副院长审批后，根据不同的资金审批权限由财务负责人院长批准，财务部门办理资金拨付手续。

预算外资金的支出由申请部门填写申请报告，详细说明超预算的理由原因及资金的使用方式等内容。

由部门主任审核分管副院长审批后，财务负责人核准，院长在预算管理委员会授权内批准，超授权部分预算管理委员会审批后，财务部门办理资金拨付手续。

第三十条预算内支出审批控制流程为各预算执行部门预算修正申请及理由书财务负责人，财务部门院长预算审批机构下达修正后的正式预算执行预算执行情况及差异分析分析预算执行情况或预算修正申请，判断是否需要修正预算对医院预算和相应的部门预算进行修正是否终止预算修正后的医院预算和相应部门预算修正后的医院预算和相应部门预算修正后的医院预算和相应部门预算会同有关方面研究提出解决问题行动方案审批第三十条预算外支出审批控制流程为第三十二条各类资金预算内管理审批权限如下工作事项职能部门财务部门分管副院长财务负责人院长董事长董事会固定资产购置万以下审核审核审核核准④审批万以上审核审核审核核准④审批贷款支付万以下审核审核审批审批④万万审核审核审批核准④审批万万审核审核审批核准④审批审批万以上审核审核审批核准④审批审批通过定金付款万以下审核审核审核审批④万万审核审核审核核准④审批万以上审核审核审核核准④审批审批担保贷款万以下审核核准审批万万审核核准审批审批④万以上审核核准审批审批④通过下属部门借款万以下审核核准审批万以上审核核准审批审批④行政费元以下审核审核审批审批④元审核审核审核核准④审批元以上审核审核审核核准④审批审批招待费元以下审核审核审核审批④元以上审核审核审核核准④审批经办人员根据预算填制用款申请并说明原因部门负责人按权限审核分管副院长审批财务负责人核准院长或预算管理委员会批准财务部门审核手续并付款经办人员根据预算填制用款申请部门负责人审核分管副院长审批院长批准财务负责人依授权审批财务部门核对预算并付款差旅费元以下审核审核审核核准④审核审核审核核准④审批元以上审核审核审核核准④审批宣传广告费用审核审核审核核准④审批削价处理物资损失元以下审核审核审核核准④审批元以上审核审核审核核准④审批浮动工资奖励计划内审核审核审批计划外审核审核核准审批④福利医药费开支元以下审核核准审批审核审核审批审批④元以上审核审核审核核准④审批对外捐款赞助审核审核审批核准④审批对外单位或私人借款审核审核核准审批④说明审核指职能部门及主管领导对该项开支的合理性从票据的使用和数量金额上提出初步意见。

核准指财务负责人根据财务管理制度预算管理等方面对已审批的支付款项加以核准。

审批指有关领导经参考审核的意见后进行批准，个别重大事项，还需经院长办公会议和预算管理委员会讨论通过。

审批顺序为先下级，后上级先定性审批，后定量核准先业务部门行政部门等有关部门，后报财务部门按表中说标号顺序即可。

若遇有关审核批准核准等人员出差在外，可由其授权人代核待批，但事后必须请有关人员追认。

第三十三条各职能部门应对照已确定的责任指标，定期或不定期地对部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。

医院对重大预算项目和内容，将密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。

第三十四条对已纳入医院预算，但支付手续不健全，凭证不合格的货币资金支出项目，财务部门不给办理支付。

第三十五条医院各职能部门应当加强与医院内部有关部门的沟通和联系，确保相关业务预算的执行情况能够相互监督核对致。

并利用有关财务业务市场技术政策法律等方面的信息资料，从定量与定性两个层面充分分析预算执行的现状发展趋势及其存在的问题。

对于预算执行差异，客观分析产生的原因，提出解决措施或建议。

第三十六条财务部门应当运用财务报告和其他有关资料，采用比率分析比较分析因素分析等方法监控预算执行情况，及时向院长办公会和各职能部门报告或反馈预算执行进度，执行差异及其对医院预算目标的影响，促进医院完成预算目标。

并应当定期组织召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。

第三十七条各职能部门对预算的执行情况所形成的预算分析报告应于每月日前上报财务部门分管副院长院长等。

财务部门根据相关记录及各部门的预算分析报告进行核对，分析差异产生的原因，落实责任部门，并提出不利差异的改进措施以及有利差异今后进行巩固推广的措施建议，于每月日前，形成上月总的预算分析报告院领导。

月度例会上，对前月各部门的预