xx集团财务管理制度

第十二条财务管理中心各子公司财务部岗位设置及分工必须遵守相互牵制原则。

出纳不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权债务账目的登记工作记账人员不得监管同账目的复核，审核报销单据的人员不得兼任出纳，银行存款余额调节表由财务经理或指定人员复核银行账户印鉴的使用实行两章分管并用制，互相制约，即法定代表人名章由财务经理或会计主管保管，财务专用章由出纳保管，不得人统保管使用印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作被撤消合并公司的财务人员，必须会同有关人员编制财产资金债权债务移交清单，办理交接手续移交交接包括移交人经管的会计凭证报表账目款项财务印鉴证件实物及未了事项等。

移交交接必须监交。

公司般财务人员的交接，由所在公司财务经理监交财务经理的交接，由集团财务总监会同所在公司领导监交集团财务总监交接由总裁监交。

第十三条财务人员从业条件及后续教育要求财务人员必须取得从业资格证书方可上岗，并应及时更新知识，完成后续教育，以保障财务人员从业的基本素质集团每年将组织不少于三次的业务培训，聘请有关专家就财务人员应解决的业务和新的财务会计知识进行培训各子公司财务部应组织本部门财务人员的岗位培训。

第三章预算管理第十四条预算是年度计划的重要组成部分，是公司经营目标的货币体现，是在公司总体经营目标的基础上通过严谨的业务预算，以统的货币形式预测公司的经营结果，并对定时期的现金流入和流出进行统筹安排，是对经营过程监督考核的依据。

预算随年度计划起编制下达。

第十五条预算编制原则。

预算的编制应遵循协调发展实事求是上下反复层层负责的原则。

协调发展的原则。

预算的编制必须与集团的发展战略致，集团各部室各子公司编制预算必须符合集团整体战略发展目标。

实事求是的原则。

集团各部室各子公司编制预算必须客观实际，不能编制较低目标预算，求得良好成绩，也不能编制较高预算，脱离实际。

上下反复的原则。

自上而下的分解集团总目标，自下而上的编制预算，逐级审核，反复论证。

层层负责的原则。

集团各部室各子公司对其预算完成的质量和时间负责，财务管理中心对其预算工作予以考核。

第十六条预算目的。

预算是集团财务控制的主要手段。

预算目的是避免财务行为的随意性和盲目性，预防疏漏，合理安排资金，理顺利益关系。

第十七条预算类别。

集团根据现实的营业计划投资计划和财务计划，分门别类编制业务预算资本预算含项目预算财务预算进行控制。

在实践中积累数据，研究规律，逐步完善，最终实现全面预算。

子公司分属不同行业，预算管理模式有不同侧重。

第十八条预算编制方式及审批预算编制采用两上两下的编制方式。

两上两下是指，首先由集团下发预算大纲，集团各部室及各子公司按大纲编制预算，报财务管理中心初步审核，财务管理中心对此提出修改意见，由集团各部室及各子公司进行调整，再上报财务管理中心，财务管理中心审核汇总后，报总裁办公会审批，最后将批准后的预算下发执行。

第十九条预算期间。

预算分季度预算半年度预算年度预算。

第二十条预算分析及调整预算分析。

集团预算分析由财务管理中心牵头，定期举行集团各部室及各子公司预算分析会议，及时总结归纳预算差异，分析预算差异原因，向总裁提交分析报告各子公司预算分析由本公司财务部牵头，不定期的举行业务预算反馈会议，及时总结归纳，真实准确反馈预算差异，对预算差异进行详实分析，并向本公司负责人和财务管理中心提交分析报告。

预算的调整。

预算下达执行后，不得随意调整。

基本预算目标如利润费用额度等的调整权限在集团总裁办公会。

子公司总经理办公会有权在不影响本公司预算基本目标的前提下，调整子公司自行分解的预算目标，但必须报财务管理中心备案。

第二十条预算考核监控为保证预算的权威性和对经营管理工作的指导，集团纳税事项，并对各子公司依法纳税进行辅导监督。

第七十条财务管理中心及各子公司财务部应在合法合规的前提下积极挖掘节税的有效途径，降低税收成本，谋求集团利益最大化。

税收筹划应遵循低风险和成本效益的原则，不给集团发展埋下任何涉税隐患，不实施没有实质经济利益的方案。

税收筹划涉及集团筹资投资成本控制及生产经营的各方面，各职能部门应积极配合与支持。

第七十二条集团及各子公司按照以下计算方法确定利润总额利润总额营业利润投资收益减投资损失营业外收入营业外支出补贴收入营业利润主营业务利润其他业务利润营业费用管理费用财务费用主营业务利润主营业务收入主营业务支出主营业务税金及附加其他业务利润其他业务收入其他业务支出第七十三条利润分配顺序集团及各企业法人制单位缴纳所得税后的净利润按以下顺序进行分配弥补以前年度亏损，即弥补超过用税法利润抵补期限，按规定用税后利润弥补的亏损提取法定盈余公积金，即按税后利润扣除第项后的提取法定盈余公积金，盈余公积金已达注册资金的时可不再提取提取公益金，即按税后利润扣除第项后的提取计提任意盈余公积金，由股东会决定是否提取及提取比例向投资者分配利润，公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。

第七十四条各子公司应在年度决算后拟订利润分配预案，报财务管理中心审核，财务管理中心负责将审核后的利润分配预案提交集团董事会。

第七十五条利润分配预案的拟订应遵循以下原则科学分配统筹规划兼顾集团发展规划和投资机会兼顾集团近期利益与长远利益兼顾投资者经营者债权人的利益贯彻优先积累的方针。

第十二章财务报告及财务考核评价第七十六条财务报告是反映财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务会计报表报表附注或说明和财务分析报告。

财务报告应遵循企业财务会计报告条例，确保真实可靠内容完整数字准确编报及时。

财务报告按报告期间分为年度半年度季度和月度财务报告。

财务报告按报送对象分为外部报告和内部报告。

外部报告包括资产负债表损益表现金流量表及报表附注，按法定要求及集团规定程序报出内部报告是根据集团内部经营管理和决策的需要而编制，不得对外提供。

第七十七条财务管理中心及各子公司财务部要按照法定要求和集团规定按时提供外部内部财务报告。

财务管理中心负责编制报送的财务报告包括外部报告集团本部资产负债表损益表现金流量表及报表附注内部报告汇总库存现金银行存款周报，资金调度月报，汇总收入支出月报，汇总现金流量月报及资金分析报告，汇总应收应付款项月报及账龄分析报告，成本费用明细月报及分析报告汇总资金筹集及资本投放月报，汇总负债及偿还情况月报，汇总预算执行情况季报及其分析报告，集团合并会计报表汇总报表应按集团本部和各子公司分项填列以上所列报表，按规定时间呈报总裁及董事长。

各子公司财务部负责编制报送的财务报告包括外部报告资产负债表损益表现金流量表及报表附注内部报告库存现金银行存款周报，收入支出月报，现金流量月报及资金分析报告，应收应付月报及账龄分析报告，成本明细月报及分析报告资金筹集及资本投放月报，负债及偿还情况月报，预算执行情况季报及其分析报告。

第七十八条财务管理中心负责主持编制半年度年度合并报表，并呈报总裁董事长。

合并范围包括集团拥有其半数以上表决权资本的被投资企业集团拥有其表决权资本不足半数，但对其经营活动能够实施有效控制的被投资企业。

编制合并报表时，应对事业法人制单位的报表科目转化为企业法人制单位通用报表科目。

第七十九条集团及各子公司财务报告依法接受国家有关部门和股东监事的监督审计。

第八十条各子公司在接受税务银行等主管部门的专项检查时，公司财务部应在接到检查通知后及时告知财务管理中心，对于检查中发现的问题及时上报请示财务管理中心。

第八十条各子公司在引入外部审计之前，应就审计目的审计范围事先上报财务管理中心批准，并就审计过程中出现的问题及审计机构拟出具的审计报告意见内容及时上报请示财务管理中心。

第八十二条集团及各子公司会计档案依照法定范围对外公开，依照董事会决定对内公开。

凡属公开的内容，任何人不得暗箱操作，隐瞒不报。

集团对外公布财务信息由财务总监统口径，接待解释有关查询或公布数据。

其他人不得擅自公布或解释财务问题。

各子公司对外公布财务信息由财务负责人统口径，接待解释有关查询或公布数据。

其他人不得擅自公布或解释财务问题。

第八十三条财务管理中心配合业绩考核部门，根据集团发展不同阶段对财务指标占有权重进行调整，对集团各部室及各子公司经营成果和经营业绩进行考核及评价。

财务指标体系，主要包括经济增加值净资产收益率净资产增长率总资产收益率总资产增长率成本利润率费用利润率资本性支出预算控制完成率费用预算控制完成率等。

第八十四条考评内容应围绕集团价值最大化的财务目标，从集团长远利益与短期利益质量和风险发展速度和持续发展能力等各方面进行综合考评。

第十三章发票和收据的使用管理第八十五条财务管理中心及各子公司财务部必须按发票管理办法，正确使用发票。

发票和收据在系统内系统外律不得转借转让。

第八十六条财务管理中心及各子公司财务部应对发票实行专人管理，尤其是增值税专用发票应妥善保管，防止丢失被盗。

如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。

般发票及收据由财务部档案保管人员负责收发及建档保管增值税专用发票的购买与档案保管由办税人员负责。

第八十七条财务管理中心及各子公司财务部对外开具发票及收据，必须有合法交易，不得代开发票，不得填开大头小尾的发票。

第八十八条发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明误填作废。

开具的收据必须在备注栏内注明收到发票后此收据自动失效。

第八十九条财务核算必须凭合法的发票入账，凡与企业成本费用资产有关的付出，均应索取合法发票。

第九十条发票丢失应立即向主管税务机关和财务管理中心报告，并登报予以公告。

第十四章会计档案管理第九十条会计档案是指会计凭证会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映集团经济业务的重要史料和证据。

会计凭证类原始凭证记账凭证汇总凭证其他会计凭证会计账簿类总账明细账日记账辅助账簿其他会计账簿财务报告类月度季度年度财务报告，包括会计报表附表附注其他文字说明其他类银行存款余额调节表银行对账单其他应保存的会计核算专业资料会计档案移交清册会计档案保管清册。

第九十二条集团本部及各子公司每年形成的会计档案，应由财务管理中心各子公司财务部按照归档要求，整理立卷装订成册，编制会计档案保管清册。

会计档案应指定专人保管，出纳人员不得兼管会计档案。

第九十三条集团本部及各子公司的会计档案未经批准不得借出。

如有特殊需要，经总裁或各子公司总经理批准，可以提供查阅或者复制。

财务管理中心及各子公司财务部应建立健全会计档案查