1、“.....应向被审计的分公司送达审计通知书。审计通知书的内容应包括被审计分公司的名称审计项目名称依据范围内容审计时间和方式审计小组组长及其成员名单被审计分公司应做的有关准备工作。审计人员进驻分公司后，结合审计事项，进行调查了解情况。审计人员通过审查会计和业务的有关资料信息数据，查阅与审计事项有关的文件制度，检查现金实物有价证券，查验有关的经济管理活动以及向分公司个人进行访谈等方式进行审计，取得审计证据并及时编制审计工作底稿。审计终结后，审计小组应向公司管理层提出审计报告。审计报告呈送前应当征求被审计分公司总经理及财务经理的意见。被审计分公司自接到审计报告之日起日内将书面意见发送至审计小组。审计报告应包括下列内容审计项目的基本概况项目的依据范围内容时间方式及其有关情况与审计事项有关的事实依据的有关法律法规及公司的规章制度审计结论及建议......”。

2、“.....审计决定以公司的名义下达给被审计的分公司，自下达之日起生效。被审计分公司对审计决定有异议的，可在收到审计决定五日内向财务经营管理部部长提出申诉，申诉期间原审计决定继续有效。财务经营管理部审计室对审计决定的执行及审计建议的落实情况进行后续审计。审计工作内容税务帐套各项数据的检查。盘点税务账中现金是否账实相符，税务账账户银行对账单核实银行存款余额是否相符，必要时通过网银或去开户行核实余额的真实性。检查税务帐中银行存款中是否有长期未达账项并分析原因。税务帐其他应收款借支是否符合公司的规定，存在超过个月未清理的借款要求分公司解释原因。检查是否有公款私存公款私用保留账外资金且未在账内体现借还等现象。税务账中自发工资是否与上报总部人资部的工资表人员及应付工资致。应付未付的员工工资员工报销款项真实性，是否未在税务账中挂往来进行核算。检查入税务账的费用是否是真实业务发票......”。

3、“.....检查税务账中是否体现房租成本及与房租相关的物业水电费固定电话费社会保险费等体现分公司正常经营所必须的费用项目。关于整机管理的检查。检查是否设置整机门市台账财务整机台账，整机台账是否注明机号。检查分公司整机管理流程是否符合规定，提货申请单是否由财务开具并及时追踪发货单的收回。检查分公司整机是否账实相符，内审人员要取得公司及三洋等代理品牌出具的盖章确认对账单或代理品牌服务系统中库存数量及金额，以对账单为依据进行盘点并形成工作底稿。检查是否有拆机未还退换机未还达个月以上的机器。关于各品牌备件挂架管理的检查。检查备件的管理是否合规，对代理品牌等备件进行现场盘点并出具工作底稿，对盘点备件要区分保内坏件保外坏件长期未归还备件的呆滞情况。员工及网点的借件是否按月出具对账单对员工及网点超个月未归还的备件是否采取措施......”。

4、“.....检查分公司台账实物卡飞利浦业务商记录完整性交易记录真实性准确性。对增值产品挂架库存商品进行实物盘点并对库龄进行分析。关于工资联保费事项的检查。对工资表上人员的真实性进行核实检查工资条是否按月发给员工是否有虚列人员情况。检查当地税务账自发工资人员是否签定劳动保险合同员编制的工作底稿，包括符合性测试实质性测试的各项内容。审计意见交换稿包括审计项目负责人编制的意见交换书被审计单位对审计结果的相关意见审计建议调整事项试算平衡表等审计报告包括审计报告的初稿审计负责人复核后的正式审计报告审计报告批示公司领导对于审计报告的最后审批意见。后续审计记录包括实施后续审计的具体内容审计工作底稿后续审计报告审计结果。审计评价审计人员自我评价项目负责人项目评价审计负责人审计报告整体评价。其他审计档案的保管清册移交清册和销毁清册等归档要求应归档的审计档案......”。

5、“.....封面项目填写齐全，书写工整装订牢固四边整齐。归档的审计档案，必须是不用铅笔传真纸或圆珠笔等形成的耐久的字迹材料。整理审计项目结束后，归集完整的审计档案装订成册，交由财务经营管理部内部档案管理人员按年个流水号，按先后顺序编号，分柜保管。保管财务经营管理部必须对审计档案进行科学管理，做到妥善保管存放有序查找方便安全保密。审计负责人应定期检查档案的保管情况，对破损或褪变的档案，应责成档案管理人员及时修补复制。所有重要的审计或其他工作文件都应在部门的服务器上存有电子版本。借阅与利用审计档案主要为公司领导提供查阅使用，其他人员使用会计档案须经财务经营管理部部长批准。审计档案般不外借，在特殊情况下经财务经营管理部部长批准可以借用，并限期归还。经批准复制档案的，档案管理员必须陪同复制，严格控制复制份数。作为公司内部经济资料，审计档案般不直接交由外单位查阅。利用者查阅审计档案......”。

6、“.....对损坏档案的行为财务经营管理部有权制止并上报公司领导严肃处理。根据档案利用的需要，审计部应编制必要的检索工具，积极提供档案为集团各项工作服务。鉴定与销毁审计档案的保管期限分为永久定期两类，保管期限从审计项目所属年度终了后的第天起计算。凡涉及总经理交接财务经理交接形成的审计档案应作永久保存。审计档案保管期满后，应由财务经营管理部审计室提出鉴定申请报告，经公司领导批准进行处置。审计档案中涉及未处理的舞弊及重大违法行为的审计工作底稿及证据资料不得销毁，应单独抽出立卷，至相关处理决定生效并执行完结时为止。统计审计档案的统计主要包括人员变动和档案的数量收进移出利用情况的统计。档案管理人员每年对档案统计情况和馆藏情况进行次核查，确保账物相符。移交档案管理人员离职或变动工作部门，不再适合担任档案管理工作的，应由财务经营管理部部长在档案管理人员离职前确定档案管理人员，并安排进行档案移交......”。

7、“.....双方清点无误后，签名盖章并由财务经营管理部部长进行监交签名。审计工作底稿审计通知书模板审计通知书赛审发第号关于对分公司年度审计通知分公司根据公司审计工作安排，决定派出审计组，自年月日起，对贵单位当前重点内控执行情况及年度经济效益完成情况实施审计。为提高工作效率，保证现场审计工作的顺利开展，请贵单位在审计组进场后三天内，准备好以下材料截止上月末资产盘点表填写完毕经营指标完成情况申报表年度的报表帐薄凭证工资表电子版及内部管理制度等书面文件年度的货币资金对账单往来对账单书面资料年度及截止目前未完工项目合同复印件另外，请安排适当人员，就审计过程中需要的咨询事项其他相关部门的协调以及提供其他资料给予配合......”。

8、“.....本标准由财务经营管理部起草并负责解释......”。

9、“.....规范公司下属子公司分公司办事处管理及审计工作，保障公司财务管理会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据集团会计基础规范集团内部审计制度以及国家其他相关法律法规，结合公司实际，制定本制度。本制度规定了公司财务经营管理部分公司审计室的机构设置及职责审计权限审计的分类内部审计工作程序和工作内容人员管理内部审计工作要求和奖罚等。本标准适用于公司及直属子公司分公司办事处。本办法自年月日起开始执行。术语本制度所称内部审计工作，是指公司财务经营管理部审计室依据国家有关法律法规财务会计制度和公司内部管理规定，对公司下属子公司分公司办事处的财务收支资产质量经营绩效内部控制风险管理及有关经济活动的真实性合法性和效益性进行检查监督和评价工作......”。