1、“.....前者可以负有数据录入职责，后者必须于数据录入职能。记账凭证的审核数据审核人员必须认真审核记账凭证摘要的规范性清晰性凭证分录和数据的合法性准确性。如无误再检查凭证科目的平衡关系，凭证字及附件张数的正确性，复核后附原始凭证的合法性。复核后的凭证必须打印输出并经有关人员稽核员制单人员出纳数据录入员数据复核人员会计主管等确认后，方可进行记账操作。第十三条结账为了总结会计期间年度或月度的经营活动情况，必须定期进行结账，结账就是把定时期内发生的经济业务在全部登记入账的基础上，将各种账簿记录结出本期发生额和期末余额，从而根据账簿记录编制会计报表。在结账之前，应先检查本期发生的各种经济业务是否都已经编制记账凭证并登记入账。对各种成本费用类账户，也应当在结账前对余额进行结账，并登记入账。第十四条系统维护软件维护当会计工作发生变化而进行的软件修改或软件操作出现故障时......”。

2、“.....硬件维护系统运行过程中，出现硬件故障时的检查修复，以及在设备更新扩充修复后的调试等工作。般由公司网络管理员负责管理。系统维护人员负责系统的硬件设备和软件的维护工作，及时排除故障，确保系统的正常运行。系统维护般由系统维护员或指定的专人负责，系统维护员可进行维护工作但不得操作会计软件进行会计核算工作。第三节档案管理第十五条会计电算化档案是指以磁性介质存储在计算机中的会计数据和计算机打印的书面形式的会计信息，包括记账凭证会计账簿会计报表包括报表格式和计算公式等，以及会计软件系统开发运行中编制的各种文档和其他会计资料。第十六条电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责。第十七条采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失......”。

3、“.....视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的五年。第十九条根据账簿数据准确编制或由软件正确生成会计报表，报表格式由会计主管部门统设计或认可。报表的编制要求做到数据真实，计算正确，内容完整，手续齐备，要求账证账表表表之间勾稽严密，书面报表必须加盖企业公章，并由财务经理财务总监和总经理签名或盖章。第二十条必须妥善保管好会计数据的备份盘，备份盘应贴上写保护标签并用印章签封，或由专人保管。备份盘应装在保护卦套和包装盒中，存放在安全，洁净，防热，防潮，防磁，防火的场所，并定期进行转储。硬盘和正式备份盘不得随意乱放和外借。第二十条磁盘会计档案的管理工作，包括数据备份，数据恢复和清理硬盘等，由系统管理员专职执行并对磁盘会计档案的安全和正确负责。第二十二条要求次年月底将财务数据以帐簿形式打印出来存档第四节安全管理第二十三条设备安全实现电算化的财务部......”。

4、“.....设备登记造册，谁使用谁负责，以保障财务核算工作的顺利进行。第二十四条软件安全计算机中的各种信息和软件是存储在磁介质中，磁场电场潮湿灰尘计算机病毒等因素容易造成计算机硬件设备和软件的损害。而会计数据具有真实性准确性连续性安全可靠性等特征。因此，会计核算软件也应作为会计档案进行系统管理。第二十五条数据安全定期对财务数据进行备份。备份可以通过硬盘光盘邮件等方式进行。每日进行次增量备份，每月进行次完全备份，年终对所有财务数据进行光盘备份。任何人不得对备份数据进行修改。二财务报告制度第条制定目的加强对公司财务报告的管理，保证财务报告的真实完整及时有序。第二条适用范围适用于股份公司及各分子公司的财务报告。第三条定义财务报告指的是公司财务部定期对外对内报送的各种反映公司经营状况的财务报告，包括财务会计报告及财务管理报告......”。

5、“.....分为外部报告和内部报告按照报告所属期间分类，分为年度报告和中期报告，其中中期报告包括半年报季度报告和月度报告按照报告性质分类，分为管理报告分析报告报告的编制严格按照要求的时间报送报告，确保财务信息报送的及时性财务报告的格式固定，不得随意变更。非国家法规或政府机关统规定的财务报告，如因管理需要变更报告格式或内容的，须经过财务经理审定后，财务总监批准任何财务报告必须有选择性地体现如下内容报告名称公司名称报告所属期报告日期报告正文报告人或编制人审核人批准人等减值，则按估计减值额计提减值准备。对存在下列情况之的固定资产，应当全额计提减值准备为长期闲置不用，在可预见的将来不会再使用，且已无转让价值的固定资产由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产虽然尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产已遭毁损......”。

6、“.....第十三条在建工程核算方法在建工程按实际成本计价，与购建固定资产有关的专项借款利息及外币折算差额在固定资产交付使用或完工之前计入在建工程成本，在固定资产交付使用后发生的，计入当期财务费用。所建造的固定资产达到预定可使用状态之日起，根据工程预算造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产在办理竣工决算后，按决算价格调整固定资产账面价值。二在建工程减值准备的计提方法公司于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则按可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。计提在建工程减值准备主要考虑因素如下长期停建并且预计在未来年内不会重新开工所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性其他足以证明在建工程已经发生减值准备的情况。第十四条借款费用核算方法借款费用确认原则本公司发生的借款费用......”。

7、“.....予以资本化，计入相关资产成本其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产投资性房地产和存货等资产二借款费用资本化期间开始资本化当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化资产支出已经发生借款费用已经发生为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始暂停资本化若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始停止资本化当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化三借款费用资本化金额在资本化期间内，每会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的......”。

8、“.....减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用般借款的资本化率，计算确定般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据般借款加权平均利率计算确定。利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额第十五条无形资产核算方法无形资产按取得时的实际成本入账二无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，按合同规定的受益年限摊销合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，按法律规定的有效年限摊销合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的......”。

9、“.....法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过年如果预计项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期管理费用三期末检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，提取无形资产减值准备第十六条长期待摊费用核算方法长期待摊费用按实际支出入账，在费用项目的受益期内分期平均摊销第十七条收入确认原则商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现二提供劳务劳务在同年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入劳务的完成程度能够可靠地确定......”。