制衣有限公司财务制度

客户，类客户为订单量较多，合作关系相对稳定的客户，类客户为其他普通客户第条业务招待费根据客户类别及人数控制费用上限标准，业务陪同人员应根据客户情况适当按捺陪同人数，业务招待费费用控制标准由公司另行专门制定第条业务招待人员根据需要可向公司预借招待款，所借现金在元以下不含元的，借款单由业务经理批准财务审核后，至出纳处领款，所借金额在元以上的，需再经总经理审批方可至出纳处领款第条费用报销人员填写报销单经业务经理批准财务审核后，方可至出纳处报销领款，对于业务招待费超过标准上限的，财务人员在报销单中注明超标金额第条业务费报销金额超过费用标准时，报销人员必须将报销单交由总经理审批，未经审批的，出纳根据报销总额扣除财务注明超标金额后的余额支付报销款第条业务人员出差至外地，同时有发生招待客户费用情况时，业务招待费根据公司标准结合异地物价情况适当调整报销上限，报销人员应当将自身差旅费与异地业务招待费分别填差旅费报销单及业务招待费销单进行分项报销第三节工伤医药费报销第条工伤医药费是指公司员工在工作过程中或其他因公出现工伤事故时发生的费用，包括医药费医疗费工伤补偿费等第条员工发生般性的工伤事故，可凭正规医院出具的诊疗书及发票填写费用报销单，经部门主管批准财务审核后到出纳处报销领款第条公司员工发生重大工伤事故急需用款时，部门主管可经总经理口头批准后直接至出纳处借款，事后借款人应即时补填借款单并交由总经理补签批准，再由财务审核后交由出纳留底及入账第条重大工伤事故当事人的借款及费用报销根据情况可由部门主管负责代为办理，报销单均需由财务审核后交由总经理批准，再至出纳处领款或冲预借款第条员工工伤事故的工伤补偿费由当事人自行提出申请，经总经理批准财务审核后方可至出纳处领款第四节其他费用的报销第条其他费用的报销指除差旅费业务招待费工伤医药费以外的日常营业费用的报销第条其他费用的报销由报销人填写报销单经部门主管批准后送交财务部，财务根据公司相关规定审核报销项目，有相关规定的，经财务审核后可直接至出纳处领款，无相关规定的，需由总经理审批后方可至出纳处领款第四章产品销售管理第节销售合同第条公司业务员与客户签订订单，均需以公司的名义与客户签订书面销售合同第条业务员签订合同后应即时将合同复本送交至财务部，合同被取消时，应即时告知财务部第条公司合同专用印章应由专人保管，所有销售合同应当经总经理审批后才能加盖合同专用章，未经审批的合同，由此产生的合同责任由签单人自行承担，如果合同有加盖印章的，印章保管人承担连带责任第二节销售出货第条业务部根据产品完工情况拟定发货通知单，通知单交由总经理审批后分送至财务部及仓库第条仓库根据发货通知单填写发货单，仓库主管应对货物出库及装车进行监督并负责第条财务部对仓库开具的发货单进行审核，并根据审核过的发货单开具销售发票第条已发出的货物如因质量等问题客户要求退货的，应取得本公司业务部的同意，仓库根据业务部的退货通知书办理产品的退库手续，未经本公司同意，客户退回的产品仓库暂只做代管商品处理第条成品仓仓管人员应严格按照发货通知单及相关程序组织发货，并即时填写发货单，发货单应当即时送交财务部第条仓管应在产品出库时起小时内按照规定格式要求填写发货单，小时内将发货单送交至财务部，退货单应自办理退货入库手续时起小时内将退货单送交至财务部第三节收取货款第条财务部根据仓库的发货单及销售合同单价计算确定应收账款的金额第条财务部根据出纳提供的收款凭证即时核销客户的应收账款，如为收取客户的订金，应先做预收货款入账，待尾款收齐时再予以冲销第条财务部定期制作客户对账单送交业务部，由业务部负责直接与客户进行对账第条财务部应定期检查应收账款的回款情况，对于未及时收回货款的客户，应通知业务部进行催收，仍无法收回货款的，应当即时告知总经理以便进行相应处理第条业务部或财务部应告知客户本公司收款的详细账号，客户应当将货款汇入本公司指定的账号，客户汇款后应当以传真或电话方式即时告知本公司财务部第条因退货合同违约等情况发生退款赔付违约金时，付款单需由财务审核总经理批准，出纳方可办理付款第五章物料采购管理第节采购订单第条业务部根据销售合同所列产品，计算出物料需求计划清单，物料需求单交由采购部负责办理物料采购第条采购部根据物料需求清单在考虑现有库存量的基础上，拟定物料采购计划申请单，采购申请单需经总经理批准，然后采购部才可向供应商发出采购订货单第条对于所有原材料及主要辅助材料的采购均需制定采购订单，采购，仓管应保证产品实际库存数与账面数相符第条出现产成品丢失或实有数与账面数不符时，仓管应即时查找原因，同时向部门主管总经理报告，并申请做出相应处理第条样品原则上均应先入成品仓并由专人负责管理，领出样品应按照按照领料材料的规定办理出库手续第条对于客户退回的产品，仓库收到退货后，应即时通知生产部处理，并填写退货单送交财务部第三节低值易耗品第条低值易耗品是公司生产办公用的价值较低的消耗性物料，如机台配件办公用品等第条低值易耗品的收发原则上都要通过仓管进行，通过仓库收发的按照材料的出入库规定办理手续，直接报销的，报销单所付的购料单应有仓管或领用人的签名第条对于价值不高，使用时间较长但未做固定资产管理的生产用具配件等，应由使用人或相关部门指定专人负责管理，财务部建立备查账簿进行登记并定期进行检查，物品用具不能使用时由相关负责人填写报废申请单经批准后予以报废第四节盘点及盈亏处理第条仓管应做好仓库的日常管理工作，加强财产物资的安全性管理，仓库应当定期对库存材料物料半成品成品等进行盘点，盘点方式采取仓管自盘，财务监盘或抽盘第条公司对所有的存货进行全盘的次数每年至少次，全盘应当在停产停工的状态下进行，以保证盘点数的准确性，非全面性的部分存货盘点每年不应少于三次，盘点时应当暂停盘点材料部分的收发料工作第条仓库根据实盘数量与账面数计算出盘盈或盘亏的数量，对于账实不符的，仓库应制作盘点盈亏处理意见申请报告，说明原因及处理意见，交由总经理批准第条财务部根据报告单进行相应的账务处理，对于盘亏的存货，如非属于正常的损耗应追查仓管人员的责任第八章成本核算第条财务部应定期核算完工产品的生产成本及公司的经营成本，准确反应公司的各项费用及开支第条公司成本核算采用订单法，根据销售合同订单归集结转成本支出及费用第条产品成本由直接材料直接人工及制造费用构成，直接材料按实际耗用的原材料及辅助材料归集，直接人工工资按计件工次对应归集，制造费用按工资总额进行分摊至各订单产品第条月末当月完工产品与在产品之间的成本分配方法采用约当产量法，月末根据各工序在产品数量折算为完工产品的约当产量，各工序产品的完工程序根据工艺情况另行规定第条其他成本核算的方法由财务部另行具体规定第九章工资核算第条公司员工工资分为计件工资与计时工资两种，线员工采取计件工资制，按实际完工产量及相应加工单价计算应付工资，二线以上管理人员采用计时工资制，按实际出勤时间计算应付工资第条工资项目由基本工资计件工资加班工资全勤奖奖金补贴款及其他款组成，为员工代扣代缴的款项不列入应付工资第条工资的具体核算办法及程序由公司另行专门规定第十章固定资产管理第条固定资产指单位价值较高，使用期限在个会计年度以上的房屋机器设备工具配件等资产第条固定资产是公司的重要财产，对其加强管理主要表现在对资产的安全性及使用功能上的管理，防止各种资产被盗丢失及被损坏第条财务部应对公司的所有固定资产详细登记，制定固定资产目录表，建立固定资产管理档案，固定资产应指定专人负责日常管理，保证固定资产的既定使用功能第条固定资产应进行相应的分类，根据企业会计准则及实际情况对固定资产采用适当的折旧方法计提折旧第条对于不能使用而需报废的固定资产，资产管理人应填写报废申请单，经财务部审核后交由总经理批准第条对于丢失或多出的固定资产，资产管理人员应填写报告单并查找原因，报告单交由总经理批准并做出处理意见后交由财务部进行账务处理第条财务部应组织人员定期对公司的固定资产进行盘点，全面清盘的次数每年至少次，对盘盈或盘亏的资产，由资产管理人员填写盘盈亏表，由财务签属处理意见，交总经理批准后财务部做出相应账务处理第十章财务报表及报告第条财务报表是反映公司资产状况经营成果及现金流量等信息的基本资料，财务部应对公司的各项经济业务活动进行全面准确的核算，并定期向公司董事会提交资产负债表利润表现金流量表费用支出表销售报表及其他相关报表第条财务部在全面监督管理公司的财产及经营活动过程中，对发现的重要问题，应拟写相关财务报告送交总经理，并及时反馈相关信息，以促进问题的解决或改善第条财务部除应定期向董事会提交财务报表外，还应定期拟写工作报告，向董事会及总经理详细反应及说明公司生产经营过程中存在的问题及不足，提出解决方案或参考建议，并向总经理反应财务部监督管理工作的执行情况第十二章罚则第条公司各部门及相关人员应严格执行财务部制度的各项财务制度及相关规定，为保证本制度的顺利执行，特制定本罚则第条本罚则所制定的惩罚措施包括会议点名批评全公司通报批评罚款辞退开除等，其他部门制定的罚则与本罚则有冲突的，以财务部制定的内宾或解释为准第条各种原始凭证及单据是财务部工作的重要依据，单据分为从外部门公司取得的原始单据送货单发票收据等和公司内部自制单据材料入库单采购订货单领料单发货单报销单等，对于应取得而未取得外部门公司原始单据的相关人员，采取会议点名批评罚款的处罚措施，对于应填制而未填制内部自制单据的相关人员，采取全公司通报批评罚款的处罚措施第条履行单据审批手续是制度执行的重要保障，对应当履行相关批准审核审批等手续而未履行的，首先采取会议点名批评的处罚措施，但最多批评两次，以后再次违规的采取