1、“.....存在着许多问题。现代企业必须强化企业内部控制,而科学有效的内部控制制度,则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。河南理工大学万方科技学院本科毕业论文企业内部控制存在的问题瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争，高科技的广泛应用带来了新的经营风险，要想生存和发展，就必须加强管理，提高效益，充分认识内部控制的重要性。许多单位已把建设并完善内部控制制度作为项重要任务常抓不懈。但由于种种原因，我国还有很多企业没有内部控制制度，造成了会计信息失真，财务收支管理混乱。目前，我国企业内部控制方面还存在着如下些问题法人治理结构不完善现代企业制度要求建立规范的法人治理结构，股东大会董事会监事会经理层相互监督制约，在董事会设立专门委员会，如审计委员会风险评估委员会等。但从目前情况来看，我国企业仍普遍存在股独大现象，股东大会监事会作用有限，有的甚至形同虚设，严重影响相互监督制约的机制。在上市公司治理准则中......”。

2、“.....实际中却存在重形式轻制度的问题，内部人控制的现象没有得到根本的转变。法人治理结构不规范。内部控制制度的建立及有效运行，有赖于内部良好的法人治理结构。现代企业所有权与经营权的分离，使管理范围增大，管理层次增多，管理职能分解，客观上需要个规范的法人治理结构，加强内部控制，以保障所有者债权人等的合法权益。但是，近年来，国有企业改制以后，虽然形式上也建立了法人治理结构，但远未达到内部权利制衡的效果。很多公司内部董事长总经理由人担任有的国有企业的董事会成员由经理担任，董事会难以发挥监督经理人员的作用。财务会计信息系统的运作受企业经理的直接领导，财务监督被架空。相互制衡的法人治理结构无法建立，内部控制制度不能有效运行，河南理工大学万方科技学院本科毕业论文于是官出数字，数字出官的现象不可避免。会计信息失真。专权独断贪污腐败等现象产生，阻碍了企业的发展，影响了经济秩序，是假数字假报表出笼的重要原因之。对内部控制不重视......”。

3、“.....些企业的管理者对内部控制缺乏足够的认识,对建立内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。有些企业领导对内部控制还有许多误解,认为加强内部控制,办事手续繁琐束缚了手脚,影响了办事效率,甚至认为建立内部控制制度,是人为制造矛盾,视内部控制制度为麻烦。有些企业根本就未制订完善的成文的内控制度,这事实反映出部分企业尚未认识到内部控制的意义。有些企业即使已经制订出相应内控制度,大多也只是停留在写在纸上贴在墙上给人看的表面文章上,制度的落实方面问题很多,订了制度也只是种摆设,对领导基本上不起约束作用。更多的是有章不循,遇到具体问题强调灵活性,使内部控制制度流于形式,企业内部控制失控现象严重。管理观念不到位，缺乏紧迫感。长期以来，由于受计划经济和传统管理思想方法手段的影响，我国部分企业对会计工作不够重视，会计基础工作薄弱，国家统的会计制度执行不到位，单位负责人行政干预会计工作......”。

4、“.....大多数企业经营管理者对内部控制的理论学习不够，知识掌握不多，认识上还存在差距。另外，不少企业对内部控制的建立和实施重视不足，即使制订了些相关制度，但基本上为会计管理或财务管理的部门性制度，甚至和业务脱离，和具体实施差距较大。河南理工大学万方科技学院本科毕业论文内部控制体系不健全目前,部分企业虽然建立了内部控制制度,但总体上缺乏科学性系统性。是内部控制制度在内容上片面零散,不具有科学性和系统性,个别企业受利益驱动重经营轻管理,内部控制的组织网络不健全,甚至既定的内部控制失控。二是偏重事后控制,通常是违规违纪行为发生后才设法堵塞或惩处,导致内部控制成本较高收效甚微,也失去了应有的效力。三是企业对外部环境和经济业务的变化缺乏预见性也导致其管理滞后,随着市场经济的发展,新的经济行为新的经济业务新的市场工具不断涌现,对企业内部控制提出了更高的要求。而企业管理人员和相关人员不能适应这种要求......”。

5、“.....或是制订的制度环节过多成本过高没有操作性,在实践中根本不能起到控制的作用,从而使内部控制失去了健全性。财务管理和会计人员整体素质不高般说来,在内部控制的设计与执行方面,财务管理和会计人员起到了非常重要的作用。财务管理和会计人员的素质和性是影响内部控制系统职能发挥的重要因素。大部分企业的财务管理和会计人员整体素质不高,知识结构学历结构和业务水平偏低。企业对财务管理和会计人员的思想教育业务培训也流于形式。致使部分财务管理和会计人员监督意识不强,法制观念淡薄,缺乏职业风险意识,职业判断能力不高,自我管制能力差,影响其会计监督职能的发挥。另外,企业的财务管理会计机构及人员缺乏起码的性,经理和董事长怎样说,就怎样办,无原则地顺从领导意图办事,从而内部控制失控在所难免。经营者素质参差不齐。经营者素质在企业经营治理中起绝对重要作用，素质不同，对企业发展所产生的影响也完全不同。在许多西方国家......”。

6、“.....基本上已形成个比较成熟的职业经理人市场。而在国市场经济起步较晚，还未形成个约束监督与激励经理人员的外部机制。撤换。规范法人治理结构。企业要从所有者的立场出发，不但要把企业最高管理者行使权利的过程纳入内部控制的监控范围，而且要将其作为内部控制的重点监控对象。要明确股东会董事会监事会和经理层的职责，使决策系统管理系统和监控系统各司其职，各负其责，协调运转，有效制衡。完善企业内部管理监督机制，强调监事会对董事会经理层和公司财务的监督作用，使会计机构的设立运行和管理更加适应现代企业制度的要求。规范的法人治理结构有助于克服经营管理层的机会主义等行为，为企业内部监督提供个较好的外部控制环境。科学合理的公司治理结构能够发挥其固有的相互监督相互制约相互牵制的功能，因此要建立个有效的内部监督体系，是要设置科学合理的组织结构，明确职责范围。根据公司法的规定......”。

7、“.....其中股东大会是公司的权力机构董事会对股东大会负责，是公司的决策机构经理层对董事会负责，是公司的经营机构监事会是公司的监督机构。这样就根据相互分离相互制衡的原则，形成个权责明确协调运转有效制衡适合于公司发展要求的内部治理结构。二是要实行权责明确治理科学激励和约束相结合的内部治理制度，调节所有者经营者和员工之间的关系，并根据经理层的经营绩效，建立套行之有效的激励机制，同时还要通过产品市场资本市场及经理人员市场，建立起相配套的经理约束机制。只有建立起合理的激励与约束机制，使经理人员既享有充分的经营治理权，又能使其尽职尽责地履行对委托人的义务，才能实现企业经济利益的最大化。三是要严格制订考核和实行奖惩制度。对于执行内部控制制度较好的，应给予必要的精神和物质奖励对于违规违章甚至造成重大损失的应给予相应的行政处分和经济处罚，并与职务升迁挂钩，以达到有效控制的目的。建立健全内部控制体系现代企业应该结合自身情况......”。

8、“.....按照不相容职务相分离的原则,科学划分企业内部各部门的职责权限,形成相互制衡机制。明确各职能部门授权批准范围权限程序责任等,保证企业权责分明,管理科学。设立授权批准业务主办会计记录财产保管稽核检查等职务,确保资产保管与会计核算相分离经营责权与会计责任相分离授权与执行保管审查记录等相分离。制定各种作业程序管理办法和工作目标,并订立明确的控制标准,定期进行考核,以便员工按照规定的标准正确处理各项业务,实现预定目标。要以营业收入成本费用现金流量为重点,推行全面预算管理,并对预算结果及河南理工大学万方科技学院本科毕业论文时进行分析,对预算差异进行控制。要树立风险意识,建立有效的风险管理系统,通过风险的预警识别评估分析报告等措施,对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。做好会计基础工作,完善会计信息系统,利用计算机信息技术手段,建立内部控制系统,减少和消除人为控制因素,确保内部控制的有效实施......”。

9、“.....企业要通过科学合理的聘用培训轮岗考核奖励晋升淘汰等办法,提高财务管理和会计人员整体素质。在聘用财务管理和会计人员上,要制定严格的招聘程序,不仅要选择业务能力强的人,更要注意选择那些具有良好的道德观价值观的人才。在培养人才上,不仅要定期进行业务培训,不断提升业务水平,更要注意其职业道德及法制观念的培养。在财务管理和会计人员安排上,要实行工作岗位轮换制,通过轮换及时发现存在的问题,抑制部分人员的不良动机。要建立考核奖励晋升淘汰机制,定期对财务管理和会计人员进行业绩道德品质思想操守等综合考核,奖优罚劣,充分激发财务管理和会计人员的积极性和责任感。高度重视,以人为本企业领导对内部控制制度的建立健全以及有效实施起关键作用,因此必须提高现代企业领导对内部控制的重视程度。要强化企业领导的财经法规意识,提升对企业内部控制的认识,使之自觉遵守法律规定。管理者不仅负责建立制度,而且负责监督自身认真执行......”。