【毕业设计】论电算化会计系统的内部控制-会计专业-论文

处理控制是通过计算机程序自动进行的。

主要有处理的流程控制数据修改控制数据有效性检验和程序化处理有效性检验。

电算化会计系统对内部控制的影响电算化会计信息系统的控制内容及形式与手工会计系统存在差异。

在传统的手工系统下，控制的内容主要针对经济事项本身的交易，对于项经济业务的每个环节都要经过些具有相应权限人员的毕业论文论电算化会计系统的内部控制会计专业论文，业论文论电算化会计系统的内部控制会计专业论文，文论电算化会计系统的内部控制会计专业论文，论电算化会计系统的内部控制会计专业论文，算化会计系统的内部控制会计专业论文，会计系统的内部控制会计专业论文，系统的内部控制会计专业论文，的内部控制会计专业论文，部控制会计专业论文，制会计专业论文，会计专业论文，专业论文，论文，内部控制毕业论文，会计电算化毕业论文，电算会计毕业论文，内部审计毕业论文，内部晋升毕业论文，电算化毕业论文，财会电算化毕业论文，会计专业毕业论文，会计毕业论文，会计学毕业论文审核和签章，控制的方式主要是通过人员的职务相分离，职权不相容的内部牵制制度来实现的。

而在电算化系统下，业务处理全部以电算化系统为主，出现了计算机的安全及维护系统管理及操作员的制度职责计算机病毒防治等新内容。

另外，电算化功能的高度集中导致了职责的集中，业务人员可利用特殊的授权文件或口令，获得种权利或运行特定程序进行业务处理，由此引起失控而造成损失。

内部控制的对象发生了变化。

在电算化系统下，由于会计信息的核算及处理的主体发生了变化，控制的对象也发生了变化。

控制对象原来为会计处理程序及会计工作的相容性等，会计资料由不同的责任人分别记录在凭证账簿上以备查验，是以对人的控制为主而在电算化系统下，会计数据般集中由计算机数据处理部门进行处理，而财务人员往往只负责原始数据的收集审核和编码，并对计算机输出的各种会计报表进行分析。

这样，内控对象转变为对人与计算机二者为主。

控制的实现方式发生了变化。

手工会计系统的内部控制以人工控制实现。

电算化会计系统的内部控制则具有人工控制与程序控制相结合的特点。

电算化系统许多应用程序中包含了内部控制功能，这些程序化的内部控制的有效性取决于应用程序。

如程序发生差错，由于人们对程序的依赖性以及程序运行的重复性，增加了差错反复发生的可能性，使得失效控制长期不被发现，从而使系统在特定方面发生或违规行为的可能性加大。

会计电算化条件下内部控制的现存问题毕业论文论电算化会计系统的内部控制会计专业论文，业论文论电算化会计系统的内部控制会计专业论文，文论电算化会计系统的内部控制会计专业论文，论电算化会计系统的内部控制会计专业论文，算化会计系统的内部控制会计专业论文，会计系统的内部控制会计专业论文，系统的内部控制会计专业论文，的内部控制会计专业论文，部控制会计专业论文，制会计专业论文，会计专业论文，专业论文，论文，内部控制毕业论文，会计电算化毕业论文，电算会计毕业论文，内部审计毕业论文，内部晋升毕业论文，电算化毕业论文，财会电算化毕业论文，会计专业毕业论文，会计毕业论文，会计学毕业论文电算化系统下的会计及电算化岗位的职能权限问题。

操作权限控制是种基本的内控手段，在电算化环境下，会计业务处理大部分由计算机操作，人为控制减少，削弱了会计审核功能。

有些单位的各岗位操作权限制度没有真正落实到位，有的操作员可以以不同的身份进入系统操作，使分工控制名存实亡。

传统手工会计处理系统的内部控制是建立在不相容职能分离及相应职责分工的基础上。

采用电算化后，由于功能和知识度集中，导致职责的集中，原手工操作下不宜合并的岗位，采用电算化后可以合并，会计人员大大减少，致使这些原则的重要程度下降。

再加上安全意识淡漠，对实行电算化后新的组织机构和岗位之间的相互制约相互监督和相互控制机制不够重视，身多职，越俎代包现象严重，这使得计算机舞弊现象时有发生。

因数据输入不当导致的控制问题。

手工条件下，方面，会计工作大都按经济业务的性质分成几个不同的职能岗位，不同岗位的工作可以相互核对相互制约，以防止发生误差另方面，可以根据账证表间相互勾稽的关系检查。

而在电算化条件下，所有的结果就是由最初录入的数据直接计算出来的，如果凭证录错，账表也会跟着错。

如果新的内部控制制度不增加牵制职能，会导致严重后果。

原始凭证数字化，易于伪造在手工会计环境下，企业发生的经济业务均用纸张记录，这些数据如果被修改，很容易辨别出被修改过的痕迹。

但是，在会计电算化毕业论文论电算化会计系统的内部控制会计专业论文，业论文论电算化会计系统的内部控制会计专业论文，文论电算化会计系统的内部控制会计专业论文，论电算化会计系统的内部控制会计专业论文，算化会计系统的内部控制会计专业论文，会计系统的内部控制会计专业论文，系统的内部控制会计专业论文，的内部控制会计专业论文，部控制会计专业论文，制会计专业论文，会计专业论文，专业论文，论文，内部控制毕业论文，会计电算化毕业论文，电算会计毕业论文，内部审计毕业论文，内部晋升毕业论文，电算化毕业论文，财会电算化毕业论文，会计专业毕业论文，会计毕业论文，会计学毕业论文系统中，数据被直接记录在磁盘或光盘上，对数据修改可做到不留痕迹，这就给业务的记录带来了风险，计算机的存储方式是将信息转化为数字形式存储在磁光介工控制，明确部门内部各岗位相关人员的职责权限，加强组织控制。

从组织机构上看，电算化会计信息系统可以分为两个专职部门系统开发部门和系统应用部门。

系统开发部门承担系统的研制和维护工作，系统应用部门负责软件的日常应用，这两个不相容的职务之间应当分离，以保证系统内不相容职责的相互分离以及信息处理部门与企业其他业务部门的相互，以有效减少有可能发生的和舞弊。

在电算化会计作息系统中实施内部控制，需要重新设计各岗位的职责权限及相应的内部牵制制度，做到各司其职，相互牵制。

因此，电算化组织控制的重点应当是系统操作组和系统操作组内部的岗位分工控制及系统开发维护人员的控制。

加强操作程序的控制。

会计电算化除了软件对操作方面作了定的内部控制设计以外，单位制订并严格操作管理制度，将会有效地保证会计软件的安全运行，同时，也有利于内部控制制度的执行。

会计电算化操作应严格遵照会计业务和处理流程进行，会计电算化系统操作管理制度的内容主要是系统使用管理上机操作规程帐务处理程序，这些规定是为了保证会计电算化系统安全可靠的运行，毕业论文论电算化会计系统的内部控制会计专业论文，业论文论电算化会计系统的内部控制会计专业论文，文论电算化会计系统的内部控制会计专业论文，论电算化会计系统的内部控制会计专业论文，算化会计系统的内部控制会计专业论文，会计系统的内部控制会计专业论文，系统的内部控制会计专业论文，的内部控制会计专业论文，部控制会计专业论文，制会计专业论文，会计专业论文，专业论文，论文，内部控制毕业论文，会计电算化毕业论文，电算会计毕业论文，内部审计毕业论文，内部晋升毕业论文，电算化毕业论文，财会电算化毕业论文，会计专业毕业论文，会计毕业论文，会计学毕业论文保证所有进入会计电算化系统的数据真实有效。

操作管理制度从内容上来看，般包括以下几项操作人员的工作职责和工作权限。

预防原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施。

如规定原始凭证必须经有关审核人员审核并签章后才能输入计算机等。

预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等未经核对而登记机内账簿的措施。

如规定已输入计算机的凭证需由审核人员核对并签章后方可登记机内账簿等。

④建立必要的上机操作记录制度。

如规定用操作日志的形式记录每天的上机操作内容等。

此外，在会计软件中还应设臵防止重复操作遗漏操作和误操作的控制程序。

加强会计核算控制。

会计核算结果是会计预测决策分析的基础。

会计核算控制是防范和化解会计核算风险的重要环节，必须引起高度重视。

从核算环节把关，必须保证业务处理合法有效，账务处理的正确性规范性，做到数据真实完整和安全。

会计核算控制内容应包括原始凭证经过审查，在录入处理前切经济业务处理必须经过相应的权级审批，简明准确完整地填制与录入。

不正确的业务更正与删除，待解报单的处理等都必须严格按规定进行，严格执行复核制度，充分保证计算机账务处理不错不乱。

会计数据输出必须进行严格审核并签章，无论是静态审核，还是动态审核，都要仔细核对输出的账务凭证与实际发生的经济业务是否致。

加强企业会计电算化的内部审计。

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在计算机环境下，除了有意篡改或伪造会计记录等人为的因素之外，又加入了计算机技术因素，因此出现了新的特有风险信息系统的安全性不能得到很好的保证。

对人员接触系统缺乏控制，数据的毁损和失窃，对外来入侵者和病毒入侵缺乏严密的防御。

信息系统的数据处理不合逻辑。

由于系统开发人员并非专业的业务人员，对业务很难全面准确地理解，由此可能导致无法准确地反映业务的实际发生状况，进而导致治理和决策的失误。

可靠性得不到保证。

虽然计算机具有速度快准确性高等特点，但它究竟是种机械工具，在进行业务处理的过程中，不可避免地会发生这样那样的问题。

例如，计算机硬件的故障，软件的设计因素，用户非有意的操作等都有可能导致差错发生。

④不能消除人为的舞弊行为。

随着计算机在会计领域应用的日益扩展，利用计算机进行贪污盗窃的犯罪案件随之出现，并且在数量上有逐渐增长的趋势。

计算机犯罪舞弊行为主要发生在不易引起人们注重的地方，舞弊的手段具有极大的隐蔽性，造成的损失更加惊人。

因此，在会计电算化以后，对其