2016年财务部工作流程讲座图解教材PPT_36页

盘点后期工作•库管员汇总整理盘点记录表，并出具盘盈报告表和盘亏报告表。

然后查找盘盈盘亏的原因，并将库存盘点汇总表和差异原因查找报告交财务主管复核，上交总经理审批后，财务部根据审批结果调整库存帐。

盘点其他规定•盘点工作规定每月进行次，时间为月末最后天。

头天上午完成初盘和复盘工作，下午进行抽盘工作。

参加盘点工作的人员必须认真负责，货品磅码单位必须规范统名称货号规格必须明确数量定是实物数量，真实准确绝对不允许重盘和漏盘。

由于人为过失造成盘点数据不真实，责任人要负过失责任。

对于盘点结果，发现属于实物责任人不按货品要求收发及保管财物造成损失，实物责任人要承担经济赔偿责任。

生产部在产品月末盘点工作可比照此规定进行。

本资料来自借款资金支付流程图••附注•业务费周转金不受前清后借原则限制。

资金支付手续使用付款申请单比照本流程办理，并附资金支付审批表合同执行情况表专项付款申请表申请人填制借款单付款申请单部门主管领导审批总经理审批财务经理复核前清后借原则出纳办理付款手续审核通过审核未通过本资料来自本资料来自采购合同执行情况表合同编号签订时间供应单位发货单位标的物价格数量合同金额大写合同约定交货时间合同约定付款实际执行情况时间交付进度时间结算方式支付金额时间结算方式支付金额备注信息采购部门部门领导部门经办人本资料来自零星采购执行情况表年月日采购部门经办人商品名称型号及规格数量金额已付款本次付款采购用途合计本资料来自费用报销的般流程••附注•日常费用主要包括差旅费电话费交通费办公费低值易耗品及备品备件业务招待费培训费资料费运输费等。

报销人按规定整理粘贴报销单据签字费用报销单差旅费报销单部门经理主管领导审批财务部主管会计审核单据财务部经理审批总经理审批出纳办理付款手续编制记账凭证审核通过审核未通过本资料来自本资料来自本资料来自工资薪金支付流程••附注•社会保险及住房公积金支付流程其他福利费支出流程比照费用报销般流程办理。

每月日人事部根据考勤统计表人员变动工资标准变动及社会保险住房公积金各项扣款整理基本数据表行政人事部编制基础工资表总经理制定奖金绩效工资表财务部根据基础工资表奖金绩效工资表编制工资发放表财务部经理审核总经理审批每月日出纳员根据审批后的工资表办理银行工资卡转账手续或现金付款手续审核通过审批未通过审核未通过本资料来自软件及固定资产购置报销流程••附注•生产及办公固化程序软件，生产及办公设备，公共设施等采购支出都属于本流程办理范围。

使用部门填写资产购置申请单按规定进行报批程序通过报批组织相关部门人员联系三家以上的供应商进行筛选报价确定最后供应商或选择定点供应商咨询报价签署采购供应合同协议货到付款方式直接办理采购发货手续预付货款方式按照资金支付流程办理借款审批货到组织验收入库办理领用手续，凭发票等资料办理报销审批手续出纳部门凭审核后的报销单及发票及领用单办理付款手续资产管理部门办理台账登记手续本资料来自其他专项支出报销流程••附注•其他专项支出项目包括其他所有专门立项的费用含咨询顾问广告及宣传活动费公司员工活动费用基本建设生产技术改造研发项目及其他专项费用支出。

项目立项报告项目可行性分析费用预算及相关收益预测表等文件总经理签署意见报董事长审批由直接负责部门与合作方签订正式合作合同并送交财务部门份备案备款由经办人整理发票等资料并填写费用报销单按照日常费用报销般规定办理报销审批手续办理资金支付手续项目完成办理验收结算手续和资金支付办理审批手续出纳据报销单或资金支付单办理付款手续本资料来自本资料来自工程检验质量验收表单位工程名称分部工程名称验收部位施工单位项目经理分包单位分包项目经理施工执行标准名称及编号施工质量验收规范的规定施工单位检查记录建设单位验收记录主控项目般项目施工单位检查评定结果专业工长施工员施工班组长项目专业质量检查员年月日建设单位验收结论建设单位项目专业技术负责人年月日本资料来自专项合同执行情况表合同编号签订时间供应单位项目名称合同金额大写合同约定项目合同约定付款实际执行情况分项内容采购进度时间结算方式支付金额时间结算方式支付金额备注信息执行部门部门领导部门经办人本资料来自财务报表流程图编制各项报表制表人审核报表财务部负责人总经理报表加盖印章公章私章报表报送外发报表报表保存主管会计年终归档档案管理员财务报表流程说明编制财务报表•会计主管于每月末编制当月财务报表，会计报表包括资产负债表损益表和现金流量表，资产负债表损益表每月编制次，现金流量表季度编制次。

财务报表审核•月度财务报表由财务部门负责人审核季年度财务报表由财务部负责人审核后，须再交总经理审核。

加盖印章•审核后的财务报表须加盖公司专用章法人专用章和财务负责人章后方可报送。

财务报表报送•报送时间月报，内部报送时间为下月初日外报时间为日年报，内部报送时间为下月初日外报时间为日。

•报送范围内报至财务负责人和总经理外送至国税局地税局业务银行对外报送提供报表数据，需经总经理批准同意，由财务提供原件或复印件。

财务报表保存•合同规定的金额和日期为记账依据各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

•第十条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。

•第十条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。

•第十二条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

•第十三条公司以使用年限年以上的资产为固定资产，分为大类房屋及其他建筑物机器设备电子设备如手提程控电话机复印机电传机等运输工具其他设备。

本资料来自第十四条各类固定资产折旧年限为房屋及建筑物年机器设备含室内装修年运输工具及其他设备年电子设备年。

固定资产以计留残值提取折旧。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折提前报废的固定资产要补提足折旧。

第十五条购入的固定资产，以进价加运输装卸包装保险等费用作为原价。

需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。

作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

第十六条固定资产必须每年盘点次，对盘盈盘亏报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。

盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

报废的固定资产的变价收入减除清理费用后的净额与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

公司对固定资产的购入出售清理报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

第十七条凡单项债权不论境内外账龄超过年仍未回收时，各核算单位按年度提取的比例提取坏账准备金。

第十八条公司主要的会计报表有如下几种资产负债表年季月损益表年季月股息红利分配方案年度财务状况变动表年度专用基金明细表半年固定资产增减变化表月银行贷款增减变化表月现金出纳月终盘存表月提取坏账准备金明细表月应收应付和预付款项明细表月。

第二章科目设置制度第十九条工业企业在生产经营中发生的费用，首先可以分为计入产品成本的生产费用和直接计入当期损益的期间费用两类。

生产费用按经济用途的分类为具体反映计入产品成本的生产费用的各种用途，提供产品成本构成情况的资料，还应将其进步划分为若干个项目，即产品生产成本项目简称产品成本项目或成本项目。

工业企业般应设置以下几个成本项目本资料来自原材料，也称直接材料。

燃料及动力，也称直接燃料及动力。

工资及福利费，也称直接人工。

制造费用。

企业可根据生产特点和管理要求对上述成本项目做适当调整。

对于管理上需要单独反映控制和考核的费用，以及产品成本中比重较大的费用，应专设成本项目否则，为了简化核算，不必专设成本项目。

期间费用按经济用途的分类工业企业的期间费用按照经济用途可分为营业费用管理费用和财务费用。

第二十条为了进行成本核算，企业般应设置“基本生产成本”“辅助生产成本”“制造费用”“待摊费用”“预提费用”“营业费用”“管理费用”“财务费用”等账户。

如果需要单独核算废品损失和停工损失，还应设置“废品损失”和“停工损失”账户。

生产费用按经济用途划分，可将计入产品成本的生产费用分为以下四个成本项目直接材料。

直接材料包括企业生产经营过程中实际消耗的原材料辅助材料备品配件外购半成品燃料动力包装物以及其他直接材料。

直接工资。

直接工资包括企业直接从事产品生产人员的工资及福利费。

其他直接支出。

其他直接支出包括直接用于产品生产的其他支出。

制造费用。

制造费用包括企业各个生产单位分厂车间为组织和管理生产所发生的各种费用。

般包括生产单位管理人员工资，职工福利费，生产单位的固定资产折旧费，租入固定资产租赁费，修理费，机物料消耗，低值易耗品，取暖费，水电费，办公费，差旅费，运输费，保险费，设计制图费，试验检验费，劳动保护费，季节费，修理期间的停工损失费以及其他制造费用。

将生产费用按经济用途划分为成本项目，便于反映产品成本的构成，可以考核各项费用定额或计划执行情况，查明费用节约或超支的原因，加强对成本的控制和管理，促使企业更有效地降低成本。

本资料来自第二十条营业费用销售费用的核算内容营业费用是指企业在销售商品过程中发生的各项费用以及为销售本企业商品而专设的销售机构含销售网点售后服务网点等的经营费用。

商品流通企业在购买商品过程中发生的进货费用也包括在营业费用之中。

营业费用般包括以下个方面的内容产品自销费用包括应由本企业负担的包装费运输费装卸费保险费。

产品促销费用为了扩大本企业商品的销售而发生的促销费用展览费广告费经营租赁费为扩大销售而租用的柜台设备等的费用，不包括融资租赁费销售服务费用提供售后服务等的费用。

销售部门的费用般指为销售本企业商品而专设的销售机构含销售网点售后服务网点等的职工工资及福利费类似工资性质的费用业务费等经营费用。

委托代销费用主要指企业委托其他单位代销按代销合同规定支付的委托代销手续费。

第二十二条管理费用的核算内容管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动所发生的各种费用。

包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应当由企业统负担的负项费用，包括以下几项企业管理部门及职工方面的费用公司经费指直接在企业行政管理部门发生的行政管理部门职工工资及福利费修理费物料消耗低值易耗品摊销办公费差旅费水电费车辆使用费通信费邮电费等。

工会经费指按职工工资总额扣除按规定标准发放的住房补贴，下同的计提。

职工教育经费指按职工工资总额的全年控制，用于职工培训学习的费用。

劳动保险费指企业支付职工的各项社保金价格补贴医药费未参加社会保险的企业异地安家费职工退职金个月以上病假人员工资职工死亡丧葬补