朴智管理咨询公司预算指导书DOC

本资料来自费用分摊表时间年月日金额单位元费用编号费用名称摘要费用摊出方费用摊入方部门或项目编号部门或项目名称摊出金额部门或项目编号部门或项目名称摊入金额合计合计费用摊出方审批费用摊入方审批经手人经手人审核人审核人审批人审批人营业利润预算营业利润预算只有各利润中心编制。

编制的依据是各利润中心的年度利润指标所得税税率进行编制，具体步骤如下根据年度净利润指标制定年度净利润预算根据年度净利润预算所得税税率，计算出年度所得税预算根据年度所得税税额，计算出年度需完成的利润总额预算根据年度利利润总额预算营业外收支等，计算出年度营业利润预算。

收入成本估算本资料来自收入成本估算只有利润中心编制。

由于公司业务都属于项目类型的，年初无法做出准确的收入成本预算，只能根据以往财务数据，做个大概的估算。

具体项目的收入成本预算，要在项目预算中完成。

收入成本估算的具体步骤如下根据前面完成的营业利润预算费用预算，计算出主营业务利润预算根据主营业务利润预算营业税率，计算出营业税金及附加预算根据主营业务利润预算营业税金及附加预算，计算出年度毛利预算根据年度毛利预算以往年度的毛利率，估算出年度收入成本。

项目预算对于各类项目，采用按项目预算的方法。

即项目立项的时候，根据具体项目情况，详细填写部门项目资产购置预算表见附件项目预算表见附件和项目运作费用预算表见附件，进行项目预算。

项目预算的流程项目在立项时，由生产经营管理部牵头组织进行项目初步分配，各利润中心据此做详细预算，经过财务资产部生产经营管理部审核汇总后，完成初步预算，经过投标签订项目合同后，再由生产经营管理部牵头组织各利润中心进行项目分配的调整，并进行二次项目预算。

具体流程见项目预算编制流程图。

项目预算的编制要详细编制项目预算表见附件参考费用项目明细及编制方法见附件，详细准确编制项目运作费用预算表见附件，项目运作费用预算只编制变动费用。

本资料来自项目预算编制流程图项目分配编制任务预算汇总汇总审核生产经营管理部各生产院所总经理授权人财务资产部初步预算投标签订合同项目二次分配组织预算修改修改任务预算批准执行监督本资料来自附件部门项目资产购置预算表预算年度金额单位元部门项目名称部门预算项目预算固定资产名称规格型号单价数量金额购置时间用途合计低值易耗品名称规格型号单价数量金额购置时间合计部门经理签字年月日上级审核签字年月日财务资产部审核签字年月日预算审批签字年月日备注本表适用于部门年度资产购置预算和项目资产购置预算购置时间必须填写，以月为最小单位，如年月。

本资料来自附件资产分类折旧明细表类别明细类别折旧年限残值率土地和房屋生产用房办公用房其他用房土地房屋设备照明设备冷暖设备监控设备消防设备其他设备动力设备动力设备电力设备其他生产设备温控系统装卸设备机械设备其他维修及测试设备测绘设备检测设备监测设备其他车辆设备小货车大货车轿车大客车小客车其他后勤设备及其他物业食堂其他计算机及外设服务器及工作站台式电脑笔记本电脑存储及备份设备外设及其他本资料来自类别明细类别折旧年限残值率网络及通讯设备网络基础设备通讯基础设备通讯终端设备设备机柜其他软件系统外购软件产品其他电器设备录放设备家电设备其他家具外购家具其他低值易耗品低值易耗注此表仅供财务资产部参考使用，每年由财务资产部根据具体的资产情况制定折旧年限和净残值率。

本资料来自附件费用预算项目明细及编制方法序号费用编号费用名称费用说明及预算编制方法广告及宣传费根据部门年度工作计划和市场开拓计划，上报生产经营管理部，由生产经营管理部具体制作市场活动费根据部门年度工作计划和市场开拓计划，上报生产经营管理部，由生产经营管理部具体制作市场服务费根据部门年度工作计划和市场开拓计划，上报生产经营管理部，由生产经营管理部具体制作市场合作资金支出根据部门年度工作计划和市场开拓计划，上报生产经营管理部，由生产经营管理部具体制作网上活动支出根据部门年度工作计划和市场开拓计划，上报生产经营管理部，由生产经营管理部具体制作其他市场发展费用根据部门年度工作计划和市场开拓计划，上报生产经营管理部，由生产经营管理部具体制作办公用品及消耗根据个人年内完成工作需要使用的办公用品明细消耗纸张数量计算个人的消耗部门汇总后根据部门总体消耗纸张数量计算出消耗的硒鼓墨粉数量。

办公室供应根据个人年内完成工作需要消耗的饮品抹布洗涤用品合计计算部门汇总后在加上部门需要的扫除用品合计计算。

报刊杂志费根据个人的工作需要，订什么报刊，部门汇总后，在根据部门需要，将公用报刊并汇总，根据邮政部门提供的各类报刊定价计算。

印刷费根据个人工作性质，需要对外印刷物品的数量费用计算。

市场宣传资料的印刷费用由生产经营管理部做，财务方面的资料印刷费用由财务资产部做。

票据费由财务资产部统做。

根据年度需要消耗的各类票据情况制定运杂费生产部门发生的些运杂费，由生产部门做汽车费用车辆的日常耗用。

包括燃油费保养费日常消耗等。

由公司车队根据具体车辆情况制定会议费根据年度工作计划，按公司相关额度规定计算。

招待费根据岗位工作性质，按公司相关规定标准次数计算礼品费根据岗位工作性质，按公司相关规定标准次数计算部门活动费公司统按人员分配额度专业咨询费根据部门年度工作计划，确定咨询项目的具体内容，根据各类咨询公司的报价确定。

法律诉讼费由法务负责部门统做预算会员费根据年度工作计划，参考加入同行业企业的费用制定，由总经理办公室统做。

无形资产根据年度无形资产的摊消额分摊比率计算，由财务资产部提供开办及登记费根据年度投资计划年检费用等计算，由法务部门负责设备维修费根据部门设备的使用情况，参考相应的维修费用计算。

计算机及附属设备的升级不在此列。

研发材料专业部门进行研发使用和消耗的材料，根据年度工作计划和预计耗用量计算，构成固定资产或低值易耗品的不在此列。

技术协作费聘请专家进行技术鉴定和与外单位进行技术协作的费用，根据部门年度工作计划制定。

坏帐损失般根据年末的应收账款情况做存货报废支出根据报废计划做本资料来自序号费用编号费用名称费用说明及预算编制方法税项年度的房产税土地使用税由财务资产部做，车船使用税由车队负责提供。

内部费用分配各部门不用编制其他间接营运费用各部门不用编制董事费及酬金根据公司章程和相关分配方案制定，由人力资源部具体负责顾问费根据年度公司规划和聘请顾问计划制定职工薪金各部门的职工薪金由人力资源部提供，不包括退休人员工资退休人员工资由人力资源部提供外地员工津贴由人力资源部提供双粮由人力资源部提供员工佣金及红利根据相应规定，由人力资源部制定劳务费根据年度部门聘用劳务计划和发生的以劳务形式支出的费用制定退休人员生活费根据上年度退休员工总体费用，由人力资源部统制定三项经费根据部门工资总额和国家规定比例计算公积金款项特指住房公积金等，根据国家相关规定和员工工资额度计算，由人力资源部提供员工保险费企业为员工上的各类保险费用，由人力资源部提供房屋津贴由人力资源部提供员工福利活动费公司统按人员分配额度员工食堂费根据部门工作计划，由食堂提供标准，计算制定加班餐费根据自身岗位特点，计算出周加班频次，按公司标准计算周费用乘以，计算出年费用员工培训费用各部门根据年度培训计划，由人力资源部提供标准员工招聘费各部门根据年度招聘计划，由人力资源部提供标准人口管理费由人力资源部提供劳保费由人力资源部提供税项人力资源费用由人力资源部提供其他人力资源费用部门不做此项预算折旧根据财务资产部提供的目前部门使用的各类资产月折旧，加上部门年度资产购置预算的折旧计算。

土地使用权摊销根据公司年度工作计划，由财务资产部负责提供相应分摊标准出租资产折旧根据部门年度工作计划，确定需要出租的固定资产明细出租时间，由财务资产部提供相应折旧。

本资料来自序号费用名称费用说明及预算编制方法租金根据公司各地办公地点的年度租金和各部门实际使用面积进行分摊，分摊标准由物业部门负责提供水电费根据公司各地办公地点上年度整体费用水平，计算出人均费用率，由相关物业部门提供。

物业管理费根据公司各地办公地点的年度物业费和各部门实际使用面积进行分摊，分摊标准由物业部门负责提供房屋维修及改良支出由后勤部门根据年度工作计划具体制定长期待摊费用摊销由财务资产部具体提供分摊标准资产保险由财务资产部根据各类资产净值资产保险费率提供税项固定资产费用由财务资产部制定其他固定资产费用各部门不作此项预算办公行政费由办公室统提供标准抵押借款利息由财务资产部门统制作银行非抵押借款利息由财务资产部门统制作其他供贷利息由财务资产部门统制作分期付款利息由财务资产部门统制作票据贴现利息由财务资产部门统制作银行利息收入由财务资产部门统制作信用证费用由财务资产部门统制作汇兑损益银行存款调整由财务资产部门统制作汇兑损益债权债务调整由财务资产部门统制作汇兑损益日常结算调整由财务资产部门统制作汇兑损益业务范围调整由财务资产部门统制作银行手续费由财务资产部门统制作其他财务费用由财务资产部门统制作注此表仅供财务资产部参考使用，每年由财务资产部根据具体的费用项目进行调整。

本资料来自附件年度费用预算明细表部门及编号金额单位元序号费用编号费用名称费用预算广告及宣传费市场活动费市场服务费市场合作资金支出市场合作资金返还网上活动支出其他市场发展费用办公用品及消耗办公室供应报刊杂志费印刷费票据费低值易耗品市内电话费长途电话费移动通讯费网络通讯费邮寄费境内差旅费境外差旅费市内交通费加班市内交通费租车费运杂费汽车费用会议费招待费礼品费部门活动费专业咨询费法律诉讼费会员费无形资产本资料来自序号费用编号费用名称费用预算开办及登记费设备维修费研发材料技术协作费坏帐损失存