1、“.....其方式灵活种样多，是衔接内部控制要素之间的必要条件和纽带。若缺少了信息与沟通，内部控制各个要素之间就无法有机联系，也无法作为总体系统地发挥作用。内部监督内部监督是指企业通过监督检查内部控制的执行和成立状况，对内部控制是否有效进行评估，及时找到不足，并加以改进。这是为了确保内部控制执行的重要性，内部监督和评价方法应用于评估和科学机制，及时整改发现的缺陷，通过定的渠道，以书面报告的形式提交企业管理，充分发挥监督的效力。二企业内部控制的目标定位企业内部控制的目标通常就是企业内部控制想要达到完成的目标，大约包含下列几项保护企业财产完确的程序会计凭证，会计报表，会计账簿，建立并完善会计档案保存和移交办法，试行会计人员岗位责任制，更好运用发挥监督职能。预算控制财务预算是在资本预算经营预算和筹资预算的基础上编制的，以货币的形式规定的经济活动的数量标准......”。

2、“.....财产保全控制财产保全控制是指企业通过制约未经授权的人员对财产的直接接触，采用财产保险账实核对定期盘点等措施，保证各类财产安全的控制方法。运营分析控制运营分析控制是指企业通过经营分析系统的建设，采用科学的经济业务的方法，通过综合分析和多角度的评价，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进的控制方法。绩效考评控制绩效考评控制是指企业通过建立和实施绩效考评制度，对切各部门和员工的业绩进行定期考核和客观评价，以此保证和促进业务经营活动良性开展的控制方法。三我国企业内部控制的现状分析当前，我国众多企业不建立内部会计控制制度或内部会计控制制度流于形式的主要原因是对内部会计控制的重要性意识不够。在已建立内部会计控制制度的企业中，绝大部分企业的内部会计控制制度缺少合理与科学性。我国企业内部控制的现状实施内部控制的认识还存在许多问题，主要体现在第......”。

3、“.....很多人把内部控制作为堆手册，文件系统。第二，重制定，轻执行。第三，企业内部控制制度是不光滑的，在企业整体水平上没有系统的设计，各部门制定内部控制系统经常出现矛盾，矛盾的现象，在程序的控制作用，内部控制制度，通过应用程序，越权多重领导，制约了内部控制系统的使用第四，绩效评价机制不完善，主要表现在单指标的评价基础上的利润，不仅限制了企业的长远发展，使企业风险意识不强，又表现出短期企业会计信息失真的隐患。二观念落后对内部控制认识不足原来的内部控制制度融会方式在社会主义市场经济的成长壮大下，已经无法满足新形势的发展需求。多数企业还是把精力主要放在生产和营销上，单方面注重改革组织结构的重要性，忽略了控制方法的跟进，使得公司的改革同微观治理相脱离。三监督机制不健全缺乏控制执行能力目前，我国虽然有关于内部控制的标准，但这些标准在很大程度上并没有监督和内部控制制度......”。

4、“.....对不同的执行效果，企业内部控制制度的区别是什么，如何处理这些结果的实现等，这些都是个合理的监督机制的缺乏，从而使得在现实中，企业执行内部控制制度难以真正实现提高企业管理水平的功能。计划可能是好的，但因为没有认真评估和考试只是形式，如流于形式，实施的效果往往不佳。无论系统多么先进和完善，缺乏有效的控制和评价，它是很难发挥其应有的作用。并且确保内部控制系统是可行的，能够适应新的形势，我们必须适当地监督内部控制的全过程，通过监督活动的必要的修改。四内部控制风险评估意识薄弱企业经营管理过程当中，缺少风险评价和风险预警机制，严格有效的审批机制，如融资风险，投资决策风险投资不足，开发市场风险，担保风险，信用风险等风险投资。从我国企业近况来看，风险意识并没有提高到该有的高度，所以抗风险能力低。五企业主体自身综合素质不高内部控制制度能有效地防止腐败，贪污现象......”。

5、“.....加强内部控制制度将导致些尝试行的人抵制情绪的口袋。些企业管理缺乏法律观念，忽视内部控制制度的存在，在内部控制制度，内部控制系统是虚拟的，还带来了恶劣情况有些领导人的业务素质低，不了解内部系统，更不用说加强内部控制制度建设，因此，二〇五年三月十九日星期四有章不循，这是常见的。四我国企业内部控制薄弱的原因目前许多企业内部控制薄弱的内部控制效果，性能，机理紊乱失衡，它往往被忽视造成经济犯罪和操作错误。通过综合归纳，内部控制薄弱主要体现在如下几个方面主体矛盾为双元控制内部会计控制可以保证业务人员问责情况真实有效的会计监督和控制的责任承担。业主通过及时的会计信息来了解企业的长期发展的影响，干预和控制需要运营商。而运营商是个“理性人”，实际上是对会计控制的主体，会计信息的产生和使用的直接控制。他以其个人价值的实现为目标，利用信息共享，为个人目的将会计为欺骗业主和管理工具来隐瞒事实......”。

6、“.....业主主要是通过运营商提供的财务会计信息的实现。二会计人员个人素质低多数企业会计岗位设置以及人员配备欠妥，业务过于繁杂，职责不明会计的事前事中考核和事后监督流于形式。不仅是会计人员政治素质低，法律和职业道德认识薄弱而且会计人员素质业务低，只专于做凭证记账和报表，不坚持探索业务，敏感和鉴别能力缺失。三内部法律和实践基础不足目前，些企业没有建立内部审计制度，并通过内部会计控制执行机构以监督检查对于建立内部审计的企业，其内部审计工作没有重视起来，已建立的内部审计机构也没能发挥其作用。四外部监督乏力是各种监督分散管理，功能标准不同，没有形成监督合力。二不进行与设定的目标，按照各项监管，有的甚至以平衡为目的的预算和税收，监督软化问题严重。五建立完善企业内部控制的对策长期以来，我国内部控制不够完善，绝大多数中小企业，或者是他们内部控制制度，但穷人的实际执行的内部控制薄弱......”。

7、“.....适合当前中国企业情况内部控制制度的建立企业内部控制制度的建立，不仅要学习西方发达国家先进的管理经验，又紧密结二〇五年三月十九日星期四合中国企业的现状。首先，学习西方发达国家重视加强内部控制制度的思路。西方发达国家的内部控制制度的完善。探究其因果，是市场化水平高，竞争化剧烈。二是完善法律制度，规范执法，强意识的，如果不履行职责，轻饶，重者因此承担法律责任。三是具备高质量管理技术和团队。再者，不能依照西方管理模式，定要相结合我国企业的状况。这是因为我们的经济管理体制是不同于西方市场经济国家，诸多方面与西方发达国家存在着较大差别。二企业内部控制制度建立操作性政府的财政部门内部控制制度应当从企业实际使用方便性制定的，具有可操作性。因此，应考虑标准化的内容，在个指定的控制对象和内容，体现共性与个性的差异，反映了般和特殊要求......”。

8、“.....我们还必须加强会计工作和工作环境的政府管制。首先，财务，审计和证券监管部门定期交换信息，合理分工，有效形成监督合力。其次，作为政府监督部门，要带头遵守市场规则，没有制定的对市场规则的违反规定在行使职责时客观公正企业和个人除了政府对内部会计控制执行的工作的认可，对企业内部会计控制体系结构松散或拒绝与企业受到惩罚的内部会计控制制度依法设立，为了促进企业完善内部会计控制制度。四加强工作人员素质以及企业负责人法律责任加强对企业负责人的法律责任，确保有效实施内部会计控制是必要的。起初想要为会计人员行使内部会计控制职能提供保障就要做到增强企业负责人为会计责任主体地位的法律责任，再者就是要对负责人开展财务知识相关的培训。加强会计人员的素质培养，为内部会计控制制度的有效实施的必要前提。在般的商业组织，搞好继续教育......”。

9、“.....严格按照会计法规，法治作为自己的行动指南。五改变内部外部人员考评奖励机制奖惩激励机制是调动会计机构的项有效措施，会计人员执行内部会计控制制度。但在实际的完美的和可操作的激励评价体系下，内部会计控制系统才能显示在实践过程中的可行性。二〇五年三月十九日星期四六增强企业文化和信息化建设内部会计控制制度事实上是对人的控制达到对活动的控制，于是人文环境也是决定企业内部会计制度控制好与坏的项重要的因素。在发展自己的企业文化的公司，保持个积极，健康和谐的文化氛围，这是与业务目标致，良好的道德行为标准可以有效地反映在内部会计控制系统。二〇五年三月十九日星期四参考文献希拉内部控制学习英国剑桥大学出版社,年版。贝卡尔特,哈维现代企业内部控制系统美国加州大学出版社,年版。王会红谈加强和完善企业内部会计控制农场经济管理学报,年版。刘红英,李茹会计信息失真的危害及对策北京生产力研究出版社,年版......”。